Модернизация и ремонт ОС и НМА_1 (1089377), страница 2
Текст из файла (страница 2)
При проведении такой модернизации, пользователь должен поставить реквизит «дата документа» дату, меньше начала месяца текущего операционного дня. Ему выдается предупреждение о том, что необходимо выполнить доначисление амортизации по ОС, если пользователь соглашается, то флажок «Доначислить амортизацию» выставлен. Но бухгалтер может и не захотеть этого сделать, тогда флажок не заполнен. В таком случае, при выборе закладки проводки БУ или Проводки НУ, ему будет выдаваться такое же сообщение. Если он ответит «Да», т.е. выполнить доначисление, то сформируются соответствующие проводки. У бухгалтера должна быть возможность не сделать при модернизации проводок по доначислению амортизации за прошлые периоды, соответственно, если флажок «Доначислить амортизацию» не выставлен, то таких проводок не делать.
Проводки СПОД. Если доначисление амортизации по Бухгалтерскому учету, идёт за периоды прошлого года, и проводки СПОД ещё принимаются, то доначисление амортизации за прошлый год идёт не на счет расходов текущего периода 70606, а на счет расходов СПОД 70706. Т.е. дата проводки сегодняшнее число, но счет отнесения расходов другой. Как реализовать – сделать константу дата принятия СПОД. Каждый год в начале года по Банку есть служебная записка, до какого числа принимаются СПОД. В этом году это до 7 апреля. Т.е. если мы будем вводить в эксплуатацию ОС с доначислением амортизации за прошлый год и дата операционного дня меньше, чем константа «до какого числа принимаются СПОД», то это СПОД – другой счет. Если мы введём такое ОС в дате 10 апреля (т.е. СПОД уже не принимаются) сего года с доначислением за прошлый год, то счет расхода тогда будет 70606. Обрати внимание, в примере проводки по доначислению амортизации какаие-то идут на Дт. Счета 70606, а какие-то на счет дебета 70706.
Закладка «Проводки бухгалтерского учета».
Проводки по модернизации ОС (Дт.60401 Кт. 60701) должны сворачиваться; а проводки по доначислению амортизации, включая СПОД, если есть, не должны сворачиваться.
Закладка «Проводки налогового учета».
Выгружаемые проводки по налоговому учету появляются, только, если есть начисления по амортизации. Следовательно, не сворачиваются. Могут быть ещё проводки по отнесению суммы за счет прибыли и по начислению амортизации на сумму за счет прибыли, но их пользователь не то что выгружать, он их вообще видеть не должен.
-
Вид операции «Ремонт основного средства».
По ремонту, заполнение табличной части документа по материалам, видимо, тоже должен быть по кнопке подбор, если речь идёт о 610 счетах. Однако, предлагаю пока этого не делать. Заполняется табличная часть следующим образом: сначала, пользователь выбирает счет, в зависимости от того услуга это (603) или просто материал (610). Выбирает название из справочника в модуле на 7.7 ТМЦ, заполняет стоимость , НДС в табличной части считается автоматически, но, если надо, то её можно поменять руками. Дальше на всех остальных закладках заполняет все реквизиты, относящиеся к счетам ремонта. При формировании проводок, если это основное средство амортизируется, но за текущий месяц амортизация не была начислена, то должна быть проводка по начислению амортизации за текущий период.
Ремонта в прошлых периодах не бывает. Материалы списываются на счет учета расходов (70606). Первоначальную и балансовую стоимость основного средства ремонт не увеличивает.
Что может быть при ремонте. Основному средству могут назначить новую группу амортизации и тогда изменится норма амортизации за период. Новая норма амортизации = балансовая стоимость/оставшийся срок полезного использования. Где Оставшийся срок полезного использования = количество месяцев по новому сроку использования (по новой группе амортизации) – количество месяцев, которое оно амортизировалось у нас.
По проводкам начисления амортизации см. подробнее в разделе начисление амортизации по ОС и НМА (другой файл).
1.1.1.1.Проводки Документа
Модернизация основного средства:
Бухгалтерский учет:
| Дт | 60701 810 W XXXX 00 00001 | На сумму оплаты поставщику за модернизацию с учетом НДС |
| Кт | 60311 (60312, 60313, 60314) 810 W XXXX 00 YYYYY |
| Дт | 60401 (60404) 810 W XXXX 00 00001 | На сумму затрат по модернизации ОС с учетом НДС |
| Кт | 60701 810 W XXXX 00 00001 |
Доначисление амортизации:
| Дт | 70606 810 W 0000 29 307YY/00001 | На сумму амортизационных отчислений по основному средству |
| Кт | 60601 810 W 0000 00 00001 |
Проводки СПОД по доначислению амортизации:
| Дт | 70706 810 W 0000 29 307YY/00001 | На сумму амортизационных отчислений по основному средству |
| Кт | 60601 810 W 0000 00 00001 |
Налоговый учет:
Доначисление амортизации:
| Дт | 20040.RUR.0000.GR.00001 | На сумму амортизационных отчислений по основному средству |
| Кт |
Ремонт основного средства:
Бухгалтерский учет:
Списание материалов на модернизацию, ремонт:
| Дт | 60701 810 W XXXX 00 00001 | Списание материалов на модернизацию, ремонт |
| Кт | 610TT 810 W XXXX 00(1) 00001 |
где TT— группа материалов.
Списание затрат по ремонту основных средств на расходы:
| Дт | 70606 810 W XXXX ZZ YYYYY | На сумму оплаты за ремонт, модернизацию без НДС |
| Кт | 60312 810 W XXXX ZZ YYYYY |
Начисление НДС:
| Дт | 60310 810 W XXXX ZZ YYYYY | На сумму НДС |
| Кт | 60312 810 W XXXX ZZ YYYYY |
Доначисление амортизации:
| Дт | 70606 810 W 0000 29 307YY/00001 | На сумму амортизационных отчислений по основному средству |
| Кт | 60601 810 W 0000 00 00001 |
Налоговый учет:
Доначисление амортизации:
| Дт | 20040.RUR.0000.GR.00001 | На сумму амортизационных отчислений по основному средству |
| Кт |
1.1.1.2.Печатные формы:
При модернизации с доначислением амортизации должны печататься ведомости амортизации по бухгалтерскому и налоговому учетам - на одной печатной форме несколько ведомостей, одна под другой, в соответствии с периодами за которые доначислялась амортизация. В базе на 7.7 такой вариант ведомости сейчас глючит – нет времени доделать. Сумма амортизации за период в таких ведомостях должна быть равной общей сумме начисленной амортизации за период. Т.е. в феврале прошлого года начислили 100 р,, в феврале этого года сделали модернизацию с доначислением от даты 1 января прошлого года. Проводка по доначислению амортизации на сумму разницы между старой нормой амортизации и новой сегодняшним числом, но относится за тот период и равна эта дельта, допустим, 50 р. В ведомости амортизации за февраль прошлого года должна быть амортизация за период = 150 р. Такой вариант, в котором сумма амортизации за период берётся не из оборотов по счету учета амортизации, а оборот + дельта доначисления, печатается только в этом документе. Они потом по ним уточнёнку подают. В общей ведомости амортизации, из верхнего меню, в колонке сумма амортизации за текущий период, будет сумма равная реальному обороту по счетам в этом месяце.
-
ОС-3 (Документ «МодернизацияОС», таблица «ОС-3»).
-
Ведомость амортизации по объектам основных средств (Документ «МодернизацияОС», таблица «Ведомость амортизации БУ»).
-
Регистр налогового учета (Документ «МодернизацияОС», таблица «Ведомость амортизации НУ»).
1.1.2.Ремонт, модернизация нематериальных активов
Ремонта нематериальных активов не бывает. Только модернизация. По модернизации НМА всё аналогично модернизации ОС, только проводки другие. Тоже надо делать начисление амортизации за текущий период, если таковое не было сделано, на непосредственно перед проводками по самой модернизации. Также, должна быть возможность модернизации в прошлом периоде с доначислением амортизации, на сумму разницы между старой нормой амортизации в месяц и новой, за периоды после проведения данной модернизации по текущий период. Проводки СПОД аналогично.
По проводкам начисления амортизации см. подробнее в разделе начисление амортизации по ОС и НМА (другой файл).
Модернизация НМА:
Бухгалтерский учет:
| Дт | 60701 810 W XXXX 00 00001 | Списание материалов на модернизацию |
| Кт | 610ZZ 810 W XXXX 00(1) 00001 |
где ZZ— группа материалов.
Доначисление амортизации:
| Дт | 70606 810 W 0000 29 YYYYY | На сумму амортизационных отчислений по НМА |
| Кт | 60903 810 W 0000 00 00001 |
Проводки СПОД по доначислению амортизации:
| Дт | 70706 810 W 0000 29 307YY/00001 | На сумму амортизационных отчислений по НМА |
| Кт | 60903 810 W 0000 00 00001 |
Оплата поставщику:
| Дт | 60701 810 W XXXX 00 00001 | На сумму оплаты поставщику за модернизацию с учетом НДС |
| Кт | 60311 (60312, 60313, 60314) 810 W XXXX 00 YYYYY |
| Дт | 60901 810 W XXXX ZZ 00001 | На сумму затрат по модернизации НМА с учетом НДС |
| Кт | 60701 810 W XXXX 00 00001 |
Налоговый учет:
Доначисление амортизации:
| Дт | 20040.RUR.0000.GR.00002 | На сумму амортизационных отчислений по НМА |
| Кт |
Ремонт НМА:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
