Модернизация и ремонт ОС и НМА_1 (1089377)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

1.1.1.Ремонт, модернизация основных средств

Посмотреть этот документ можно в модуле по ГО, документы «Модернизация и ремонт ОС» и «Модернизация НМА», в верхнем меню в соответствующих разделах.

В документе «Модернизация и ремонт ОС» должно быть 2 вида операции: «Модернизация ОС» и «Ремонт ОС».

Реквизиты шапки документа:

• Дата документа (дата печатной формы, не системная дата документа)

• Дата выгрузки в АБС;

• Формировать проводки по бухгалтерскому учету (флажок);

• Формировать проводки по налоговому учету (флажок);

• Основное средство (справочник Основные средства);

• Заключение (справочник с наименованиями заключений, нужен для печатной формы);

• Размещение (справочник, нужен для формирования проводок – один знак по счетам ТМЦ, значения как правило: в подотчете, на складе, в эксплуатации);

• Оставшийся срок полезного использования (тип число, сколько осталось месяцев амортизироваться на момент формирования документа, бухгалтерский учет);

• Новый срок полезного использования (бухгалтерский учет);

• Новое значение суммы амортизации за период (бухгалтерский учет);

• Оставшийся срок полезного использования (тип число, сколько осталось месяцев амортизироваться на момент формирования документа, налоговый учет);

• Новый срок полезного использования (налоговый учет);

• Новое значение суммы амортизации за период (налоговый учет);

• Частично за счет прибыли (флажок, если нажат, то появляется след. реквизит);

• Сумма за счет прибыли (тип число, точность 2, нужен, когда сумма модернизации идёт частично или целиком за счет прибыли);

• Фактическое время начала проведения модернизации (тип дата, для печатной формы);

• Фактическое время окончания проведения модернизации (тип дата, для печатной формы);

• Плательщик (Справочник сотрудники);

• Вид услуг (для счета отнесения расходов, соответствующий справочник);

• Вид расходов (для счета отнесения расходов, соответствующий справочник);

• Тип НДС (только если есть услуги при модернизации или ремонта, справочник);

• Исполнитель (Справочник Сотрудники, можем провести модернизацию (в смысле услугу по модернизации) своими силами, нужен для печатной формы);

• ДЦН (Дата для целей налогооблажения, нужна для выгрузки проводок в АБС);

• Тип операции в налоговом учете (соответствующий справочник, нужен для выгрузки налоговых проводок в АБС).

.

Реквизиты табличной части:

• Корреспондируемый счет;

• Материал;

• Сумма;

• НДС;

• Количество.

1. Вид операции «Модернизация основного средства».

В документе 6 закладок: «Основные средства», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет», «Исполнитель», «Проводки бухгалтерского учета», «Проводки налогового учета». При создании нового документа, флажки «Формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «Формировать проводки по налоговому учету», должны бать нажаты (т.е. формируем и бухгалтерский и налоговый учет).

Закладка «Основные средства».

При создании нового документа, реквизит «Дата документа» (не системная дата документа, это дата печатной формы «Акт о приёме – сдачи ОС-3») должен быть равен текущей дате операционного дня. Чтобы заполнить табличную часть документа, пользователь должен нажать кнопку «Побор». В подбор должны попадать все основные средства, находящиеся на балансе (на счете 60401), к которым прикреплены объекты капитальных вложений. Модернизация основного средства может быть проведена только после оформления ТМЦ на счет капитальных вложений (на счет 60701).

В подборе должно находиться 2 таблицы: верхняя, в которой располагаются основные средства, готовые для проведения амортизации (т.е., в эксплуатации и к ним привязаны капитальные вложения); и нижняя, в которой, при выборе в верхней таблице основного средства, должны появляться капитальные вложения, привязанные к нему. Так необходимо сделать потому, что иногда у нас бывают случаи, когда поступают несколько капитальных вложений на одно основное средство для проведения нескольких модернизаций в разных датах (физически они уже последовательно сделаны, но в бухгалтерию документы поступают позже и сразу по нескольким модернизациям одного и того же ОС). Колонки в верхней таблице: Инвентарный номер, наименование основного средства, сумма – это сумма капитальных вложений, привязанных к этому основному средству. Нижняя таблица называется «Состав ОС», колонки нижней таблицы: «Материал», «Документ поступления», «Сумма», «сумма НДС», «Количество». Пользователь галочками отмечает объект ОС, и в нижней таблице, объекты капитальных вложений, которыми производится модернизация.

Закладка «Бухгалтерский учет».

Реквизит оставшийся срок полезного использования в месяцах по бухгалтерскому учету должен выводиться только на просмотр. В реквизите «Новое значение суммы амортизации за период (бухгалтерский учет)» уже должна стоять новая сумма, полученная расчетным путём на основании данных в табличной части документа. Он рассчитывается автоматически сразу после заполнения табличной части документа.

Новая норма амортизации рассчитывается так: ((балансовая стоимость ОС+Сумма модернизации – сумма начисленной амортизации)/оставшийся срок полезного использования). Здесь надо учесть, что этот документ перед проведением амортизации, если это необходимо (если по этому ОС должна начисляться амортизация по старым нормам, но в текущем периоде (месяц) не была начислена) должен начислить амортизацию по ОС по старой норме. Соответственно, в общей сумме амортизации по объекту (при расчете новой нормы амортизации в месяц), сумма амортизации за период, которую начислит данный документ, тоже должна учитываться.

Напомню, что срок полезного использования у нас модернизация не меняет, т.к. при вводе в эксплуатацию мы сразу выставляем срок полезного использования, для ОС, равный максимальному в группе амортизации (в правилах бухгалтерского учета сказано, что при модернизации, срок полезного использования может меняться в пределах максимального в группе амортизации). Но, тут один нюанс. Случается, и у нас были такие случаи по старым основным средствам, что при модернизации, в связи с изменениями в правилах бухгалтерского учета, по некоторым видам основных средств, группа амортизации может поменяться. Это оформляется официально служебными записками и т.д. Так вот, в этом случае, пользователь должен иметь возможность выставить новый срок полезного использования, соответствующий максимальному в новой группе амортизации, по которой теперь будет учитываться этот объект. При смене срока полезного использования, норма амортизации должна пересчитаться следующим образом. Считаем оставшийся срок, сколько оно будет у нас ещё амортизироваться, он равен [новый срок амортизации – количество месяцев, которое этот объект у нас уже амортизируется]. Новая норма амортизации = (балансовая стоимость + сумма модернизации- общая сумма накопленной амортизации с учетом начисления в текущем периоде, если таковое надо сделать)/посчитанный оставшийся срок полезного использования в соответствии с выставленной новой группой амортизации.

Закладка «Налоговый учет».

Всё аналогично закладке «бухгалтерский учет». Расчеты нормы амортизации в Банке по налоговому учету такие же, как и в бухгалтерском. Это важно, потому, что в типовых конфигурация 1С, норма амортизации в налоговом учете при линейном виде расчета считается по другой формуле. Там из балансовой стоимость НЕ ВЫЧИТАЕТСЯ сумма накопленной амортизации. Странно, что в типовых конфигурациях нет возможности выбора ведения налогового учета таким образом, потому, как в правилах ведения налогового учета написано, что допустимы два вида расчета, рекомендуется выбрать расчет без учета суммы накопленной амортизации, но, если фирма предпочитает другой вариант, то это должно быть записано в её учетной политике и с налоговой они будут разбираться сами. По этому вопросу существует даже некая арбитражная практика.

Здесь так стоит учесть, что у ОС может быть в налоговом учете группа амортизации отличная от группы амортизации в бухгалтерском учете, и. балансовая стоимость такого объекта, в налоговом учете, может отличаться от балансовой стоимости в налоговом. Это может быть из-за ввода в эксплуатацию основного средства с отнесением части суммы за счет прибыли ( т.к. часть суммы, отнесенная за счет прибыли, к налоговому учету не принимается), может быть из-за проведения модернизации с отнесением части суммы модернизации за счет прибыли. Может быть вообще старое ОС, по которым в 2002 году было принято решение отнести основные средства этого вида к другой группе амортизации по налоговому учету.

Отнесение части суммы модернизации за счет прибыли. На закладке «Налоговый учет» должен также располагаться флажок «Частично за счет прибыли». Если он нажат, то должен появляться реквизит «Сумма за счет прибыли». Иногда часть суммы модернизации относят за счет прибыли, такая сумма не учитывается в налоговом учете. Пример модернизируем ОС на сумму 4000 р, из которых 3000 относим за счет прибыли. Балансовая стоимость такого ОС в налоговом учете увеличится не 1000 р. , а в бухгалтерском балансовая стоимость увеличится на 4000 р. Расчет новой нормы амортизации по налоговому учету:

Норма амортизации = (Балансовая стоимость в налоговом учете + сумма модернизации – сумма за счет прибыли – сумма накопленной амортизации с учетом начисления за текущий период (если ещё не начисляли))/ оставшийся срок полезного использования.

Если в налоговом учете меняется группа амортизации, то всё аналогично тому, как делаем в бухгалтерском учете, только из общей суммы модернизации вычитаем сумму модернизации за счет прибыли.

Следует обратить внимание, что если есть сумма за счет прибыли, то в налоговом учете будет ещё одна проводка, которая не выгружается и пользователь её не видит на забалансовый счет в налоговом плане счетов, где учитываются суммы за счет прибыли по ОС. На эту сумму мы потом ещё и амортизацию будем начислять, которую, в свою очередь, учитываем ещё на одном забалансовом счете налогового плана счетов. Выводим мы сумму начисленной амортизации на сумму за счет прибыли, и саму сумму за счет прибыли, в ведомости амортизации по налоговому учету в последних двух столбиках.

Закладка «Исполнитель».

Здесь располагаются реквизиты «Фактическое время начала проведения модернизации», «Фактическое время окончания проведения модернизации», «Плательщик», «Вид услуг», «Вид расходов», «Тип НДС», «Исполнитель». Даты проведения модернизации начала и конца, нужны для печатной формы ОС-3. Плательщик - это тоже для печатной формы. «Вид услуг», «Вид расходов» вообще, на данный момент, нужны для проведения ремонта (в другом виде операции документа), раньше они были нужны для модернизации, но теперь у нас поменялись правила и то, что они видны в этом документе при проведении модернизации – это атавизм. «Исполнитель» - для печатной формы, когда морнизацию мы проводим своими силами (т.е. сама услуга по модернизации).

Модернизация ОС в прошлой дате с доначислением амортизации.

Есть ещё одна особенность - мы должны иметь возможность модернизировать ОС прошлой датой с доначислением амортизации. Ситуация заключается в следующем: в бухгалтерию поступают документы, конкретно ОС-3, допустим от 1 февраля прошлого года. Т.е. получается, что у нас к с 1 февраля прошлого года, изменилась балдансовая и первоначальная стоимость ОС и амортизироваться оно должно все эти месяцы по другим нормам, но это не отражено в балансе. Что должен сделать бухгалтер в бухгалтерском учете: проводку по модернизации сегодняшним днём, + проводки по доначислению амортизации за все периоды, прошедшие после этой модернизации, на разницу между старой нормой амортизации и новой нормой.

В налоговом учете всё сложнее. Проводка по модернизации ОС должна быть той самой прошлой датой (т.е. проводки, выгружаемой нет, но на наш условный забалансовый баланс первоначальная стоимость и балансовая стоимость этого ОС должны попасть тем самым февралём 2010 г, датой ОС-3). Проводки по доначислению амортизации на разницу между новой нормой амортизации и старой за прошедшие периоды в налоговом учете, должны быть сделаны следующим образом. У нас есть такие понятия, как налоговый период - квартал, и понятие – дата, по закрытию налогового периода, которая равна 20 число месяца следующего за периодом, за кварталом. Т.е., если у нас 1 период 2011 года, то это 1 квартал 2011 года, а дата его закрытия = 20 апреля. Соответственно , 4 квартал 2010 года закрылся 20 января 2011 года. Так вот, все проводки по доначислению амортизации в налоговом учете, которые относятся к закрытым периодам, должны быть отражены в системе 1 числом открытого периода по налоговому учету. Т.е. получается, если есть проводки по доначислению амортизации за прошлый год, то они должны быть 21 января этого года, учитывая, что мы хотим отразить это ОС в балансе, находясь в дате операционного дня, равной 05.02.2011. А проводки, которые относятся к доначислению амортизации в текущем периоде, должны попадать на конец каждого соответствующего месяца.

Пример такой модернизации с доначислением амортизацию:

Цветом отмечены проводки не по доначислению амортизации, а по НАЧИСЛЕНИЮ амортизации за текущий период.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР