Модернизация и ремонт Неотделимых улучшений_1 (1089376)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

1.1.1.Ремонт, модернизация неотделимого улучшения

Реквизиты шапки документа:

• Дата документа (дата печатной формы, не системная дата документа)

• Дата выгрузки в АБС;

• Формировать проводки по бухгалтерскому учету (флажок);

• Формировать проводки по налоговому учету (флажок);

• Неотделимое улучшение(справочник Основные средства);

• Заключение (справочник с наименованиями заключений, нужен для печатной формы);

• Размещение материала (справочник, нужен для формирования проводок – один знак по счетам ТМЦ, значения как правило: в подотчете, на складе, в эксплуатации);

• Оставшийся срок полезного использования в налоговом учете (тип число, сколько осталось месяцев амортизироваться на момент формирования документа, бухгалтерский учет, только на просмотр);

• Новый срок полезного использования (налоговый учет);

• Группа амортизации (налоговый учет);

• Новое значение суммы амортизации за период (налоговый учет);

• Частично за счет прибыли (флажок, если нажат, то появляется след. реквизит);

• Сумма за счет прибыли (тип число, точность 2, нужен, когда сумма модернизации идёт частично или целиком за счет прибыли);

• Фактическое время начала проведения модернизации (тип дата, для печатной формы);

• Фактическое время окончания проведения модернизации (тип дата, для печатной формы);

• Плательщик (Справочник сотрудники);

• Вид услуг (для счета отнесения расходов, соответствующий справочник);

• Вид расходов (для счета отнесения расходов, соответствующий справочник);

• Тип НДС (только если есть услуги при модернизации или ремонта, справочник);

• Исполнитель (Справочник Сотрудники, можем провести модернизацию (в смысле услугу по модернизации) своими силами, нужен для печатной формы);

• ДЦН (Дата для целей налогооблажения, нужна для выгрузки проводок в АБС);

• Тип операции в налоговом учете (соответствующий справочник, нужен для выгрузки налоговых проводок в АБС);

• Комментарий (тип строка);

.

Реквизиты табличной части:

• Корреспондируемый счет;

• Материал;

• Сумма;

• НДС;

• Количество.

В документе должно быть два вида операций: модернизация и ремонт неотделимого улучшения.

Должны быть следующие закладки: «Неотделимые улучшения», «Налоговый учет», «Исполнитель», «Проводки БУ», «Проводки НУ».

Пользователь должен иметь возможность сформировать проводки только по бухгалтерскому или только по налоговому учету (флажки «формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «формировать проводки по налоговому учету»).

1. Вид операции «Модернизация неотделимого улучшения».

Закладка «Основные средства».

При создании нового документа, реквизит «Дата документа» (не системная дата документа, это дата печатной формы «Акт о приёме – сдачи ОС-3») должен быть равен текущей дате операционного дня. Чтобы далее заполнить документ, пользователь должен нажать кнопку «Побор». В подбор должны попадать все неотделимые улучшения, находящиеся на балансе налогового учета, к которым прикреплены объекты капитальных вложений. Модернизация может быть проведена только после оформления поступления капитального вложения.

В подборе должно находиться 2 таблицы: верхняя, в которой должны быть неотделимые улучшения, готовые для проведения модернизации (т.е., в эксплуатации и к ним привязаны капитальные вложения); и нижняя, в которой, при выборе в верхней таблице объекта, должны появляться капитальные вложения, привязанные к нему. Это нужно для того, что иногда у нас бывают случаи, когда поступают несколько капитальных вложений на один объект для проведения нескольких модернизаций в разных датах (физически они уже последовательно сделаны, но в бухгалтерию документы поступают позже и сразу по нескольким модернизациям одного и того же неотделимого улучшения). Колонки в верхней таблице: Инвентарный номер, наименование неотделимого улучшения, сумма – это сумма капитальных вложений, привязанных к этому объекту. Нижняя таблица называется «Состав неотделимого улучшения», колонки нижней таблицы: «Материал», «Документ поступления», «Сумма», «сумма НДС», «Количество». Пользователь галочками отмечает объект неотделимых улучшений, и в нижней таблице, объекты капитальных вложений, которыми производится модернизация.

При модернизации табличную часть можно заполнить только по кнопке «Подбор», при попытке выбрать руками в табличной части реквизиты выдавать сообщение о необходимости воспользоваться подбором.

Закладка «Налоговый учет».

На закладке, должен быть виден оставшийся срок полезного использования в месяцах по налоговому учету. В реквизите «Новое значение суммы амортизации за период (налоговый учет)» уже должна стоять новая сумма, полученная расчетным путём на основании данных в табличной части документа.

Новая норма амортизации рассчитывается так: ((балансовая стоимость Неотделимого улучшения+Сумма модернизации – сумма начисленной амортизации в налоговом учете)/оставшийся срок полезного использования). Здесь надо учесть, что этот документ перед проведением модернизации, если это необходимо (если по этому объекту должна начисляться амортизация по старым нормам, но в текущем периоде (месяц) не была начислена), должен начислить амортизацию по неотделимому улучшению по старой норме в налоговом учете. Соответственно, в общей сумме амортизации по объекту (используемой при расчете новой нормы амортизации в месяц), сумма амортизации за период, которую начислит данный документ, тоже должна учитываться.

Срок полезного использования у нас модернизация не меняет, т.к. при вводе в эксплуатацию мы сразу выставляем срок полезного использования, равный максимальному в группе амортизации. Пользователь должен иметь возможность выставить новый срок полезного использования и новую группу амортизации в налоговом учете. При смене срока полезного использования норма амортизации должна пересчитаться следующим образом. Считаем оставшийся срок, сколько оно будет у нас ещё амортизироваться, он равен – [новый срок амортизации – количество месяцев, которое этот объект у нас уже амортизируется]. А теперь рассчитываем новую норму = (балансовая стоимость + сумма модернизации - общая сумма накопленной амортизации с учетом начисления в текущем периоде, если таковое надо сделать)/посчитанный оставшийся срок полезного использования в соответствии с выставленной новой группой амортизации.

Отнесение части суммы модернизации за счет прибыли. На закладке «Налоговый учет» должен также располагаться флажок «Частично за счет прибыли». Если он нажат, то должен появляться реквизит «Сумма за счет прибыли». Иногда часть суммы модернизации относят за счет прибыли, такая сумма не учитывается в налоговом учете. Пример модернизируем ОС на сумму 4000 р, из которых 3000 относим за счет прибыли. Балансовая стоимость такого ОС в налоговом учете увеличится не 1000 р. , а в бухгалтерском балансовая стоимость увеличится на 4000 р. Расчет новой нормы амортизации по налоговому учету:

Норма амортизации = (Балансовая стоимость в налоговом учете + сумма модернизации – сумма за счет прибыли – сумма накопленной амортизации с учетом начисления за текущий период (если ещё не начисляли))/ оставшийся срок полезного использования.

Следует обратить внимание, что если есть сумма за счет прибыли, то в налоговом учете будет ещё одна проводка, которая не выгружается и пользователь её не видит на забалансовый счет в налоговом плане счетов, где учитываются суммы за счет прибыли по ОС. На эту сумму мы потом ещё и амортизацию будем начислять, которую, в свою очередь, учитываем ещё на одном забалансовом счете налогового плана счетов. Выводим мы сумму начисленной амортизации на сумму за счет прибыли, и саму сумму за счет прибыли, в ведомости амортизации по налоговому учету в последних двух столбиках.

Закладка «Исполнитель».

Здесь располагаются реквизиты «Фактическое время начала проведения модернизации», «Фактическое время окончания проведения модернизации», «Плательщик», «Вид услуг», «Вид расходов», «Тип НДС», «Исполнитель». Даты проведения модернизации начала и конца, нужны для печатной формы ОС-3. Плательщик - это тоже для печатной формы. «Вид услуг», «Вид расходов» вообще, на данный момент, нужны для проведения ремонта (в другом виде операции документа), раньше они были нужны для модернизации, но теперь у нас поменялись правила и то, что они видны в этом документе при проведении модернизации – это атавизм. «Исполнитель» - для печатной формы, когда модернизацию мы проводим своими силами (т.е. сама услуга по модернизации).

Закладка «Проводки бухгалтерского учета».

При проведении операций по модернизации неотделимого улучшения, в бухгалтерском учете кап. вложения (при модернизации) или материалы (при ремонте) списываются на расходный счет 70606 бухгалтерского плана счетов + проводка по НДС.

Закладка «Проводки налогового учета».

Выгружаемые проводки появляются, только, если есть начисление амортизации за текущий период в налоговом учете.

При модернизации, дополнительно, возникают не выгружаемые проводки по увеличению балансовой стоимости неотделимого улучшения в налоговом учете. Если часть суммы, отнесена за счет прибыли, то проводка по отнесению её на соответствующий забалансовый счет налогового плана счетов. Если при постановке на баланс неотделимого улучшения или, при проведении предыдущих модернизаций, часть суммы была отнесена за счет прибыли, то если необходимо начислить ежемесячную амортизацию, амортизация также начисляется и на сумму за счет прибыли и попадает на ещё один соответствующий забалансовый счет. Проводки по забалансовым счетам не выгружаются, желательно, что бы у пользователя не было возможности их видеть.

При проведении ремонта неотделимого улучшения, проводок в налоговом учете не возникает, за исключением начисления амортизации, если она не была начислена в текущем периоде.

1. Вид операции «Ремонт неотделимого улучшения».

По ремонту заполнение табличной части документа по материалам, видимо, тоже должен быть по кнопке подбор, если речь идёт о 610 счетах. Однако, предлагаю, пока, этого не делать. Заполняется табличная часть следующим образом: сначала, пользователь выбирает счет, в зависимости от того услуга это (603) или просто материал (610). Выбирает название из справочника в модуле на 7.7 ТМЦ, заполняет стоимость, НДС в табличной части считается автоматически, но, если надо, то должна быть возможность поменять руками. Далее, пользователь заполняет реквизиты на остальных закладках, относящиеся к счетам ремонта.

Неотделимому улучшению могут назначить новую группу амортизации в налоговом учете, и тогда изменится норма амортизации за период. Пересчет нормы амортизации = балансовая стоимость/оставшийся срок полезного использования. Где Оставшийся срок полезного использования = количество месяцев по новому сроку использования (по новой группе амортизации) – количество месяцев, которое оно амортизировалось у нас.

Закладка «Исполнитель».

На ней пользователь заполняет все реквизиты, необходимые для формирования проводок и заполнения печатных форм. В бухгалтерском учете материалы списываются на счет затрат 70606 + проводка по НДС (см. модуль на 7.7 Неотделимые улучшения/модернизация неотделимого улучшения).

Закладка «Проводки бухгалтерского учета».

При проведении операций по ремонту неотделимого улучшения, в бухгалтерском учете материалы (при ремонте) списываются на расходный счет 70606 бухгалтерского плана счетов + проводка по НДС.

Закладка «Проводки налогового учета».

Выгружаемые проводки появляются, только, если есть начисление амортизации за текущий период в налоговом учете.

При ремонте проводок в налоговом учете не возникает (на забалансовые счета в том числе). Начисление амортизации в налоговом учете в случае ремонта также не будет.

1.1.1.1.Проводки Документа

Модернизация неотделимого улучшения:

Бухгалтерский учет:

Если при модернизации была услуга:

Списываем капитальные вложения:

Налоговый учет:

Доначисление амортизации:

Ремонт неотделимого улучшения:

Бухгалтерский учет:

Списание материалов на ремонт:

где TT— группа материалов.

Списание затрат по ремонту неотделимых улучшений на расходы:

Начисление НДС:

1.1.1.2.Печатные формы:

• ОС-3 (Документ «МодернизацияНотд», таблица «ОС-3»).

• Регистр налогового учета ("Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÎÑ1", таблица «Ведомость»).

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР