Ввод в эксплуатацию ОС и НМА_1 (1089374)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

1.1.1.Ввод в эксплуатацию основных средств

Прежде чем рассказывать про наши национальные особенности ввода в эксплуатацию ОС, хочу отметить, что на все эти «нюансы» у меня есть соответствующие заявки на автоматизацию от нашей бухгалтерии. Ещё один момент, по вводу в эксплуатацию НМА всё точно так же, только счета учета у НМА другие и печатные формы, напишу в конце этого документа. Можно было бы, конечно и объединить эти документы, да только бухгалтерия хочет, чтобы у них было 2 раздела – по ОС и по НМА. И журналы они хотят разные по этим документам и нумерация у документов ОС должна быть своя, у документов ввода НМА – своя, более того, номер документа по вводу в эксплуатацию – это должен быть номер акта ввода в эксплуатацию (ОС-1, ОС-1а, ОС-1б) и равен инвентарному номеру ОС в первой строке документа. Тоже самое по вводу в эксплуатацию НМА.

В модуле учета ОС на 7.7. у нас номер документа ввод в эксплуатацию ОС равен инвентарному номеру ОС в первой строке (учитываем, что инвентарные номера уникальны), предлагаю здесь сделать тоже самое. Инвентарные номера у ОС и НМА теоретически могут совпадать, т.к. это разные виды имущества. Так, что надо сделать 2 отдельных документа по вводу в эксплуатацию ОС и по вводу в эксплуатацию НМА.

Документ лучше смотреть в модуле по ГО.

Счета учета Основных средств дебет 60401, амортизация основных средств учитывается по кредиту счета 60601.

1.1.1.1.Реквизиты:

• Основные реквизиты:

• Вид операции документа (варианты: ввод в эксплуатацию ОС. Безвозмездное поступление ОС, поступление ОС от филиала);

• Дата документа (дата печатной формы ОС-1, важный реквизит, к нему привязывается доначисление амортизации, см. ниже);

• Дата выгрузки в АБС;

• Флажки «Формировать проводки БУ, формировать проводки НУ» (при создании нового документа должны быть нажаты, должна быть возможность сформировать проводки только в одном из учетов);

• Вид (группа) ОС (справочник группы ОС);

• Подразделение (справочник места хранения/подразделения);

• Ответственное лицо (МОЛ, справочник сотрудники);

• Адрес (справочник адреса);

• Код по ОКОФ (соответствующий справочник);

• Доначислить амортизацию (для ос, вводимых в эксплуатацию прошлой датой с доначислением амортизации);

• Начислять амортизацию в БУ (флажок, имеется ввиду в будущем вообще начислять амортизацию);

• Начислять амортизацию в НУ (флажок, имеется ввиду в будущем вообще начислять амортизацию);

• Переключатель: включить в состав амортизируемого имущества, списать на расходы, не принимать к налоговому учету (при создании нового документа в позиции включить в состав амортизируемого имущества );

• Ставка налога на имущество (при создании нового равен 2.20);

• Срок полезного использования (бухгалтерский учет);

• Способ начисления амортизации (бухгалтерский учет, перечисление, по умолчанию при создании нового равен «Линейный способ»);

• Амортизационная группа (бухгалтерский учет, перечисление, при вводе срока полезного использования программа должна посчитать в какую группу амортизации попадает данный срок и подставить соответствующую группу);

• Счет отнесения затрат (бухгалтерский учет, при вводе нового равен 70606);

• Субконто2 счета затрат, если 70606, то это Расход (бухгалтерский учет);

• Субконто3 счета затрат, если 70606, то это Вид расхода (бухгалтерский учет);

• Срок полезного использования (налоговый учет);

• Способ начисления амортизации (налоговый учет, перечисление, по умолчанию при создании нового равен «Линейный способ»);

• Амортизационная группа (налоговый учет перечисление, при вводе срока полезного использования программа должна посчитать в какую группу амортизации попадает данный срок и подставить соответствующую группу);

• Частично за счет прибыли (флажок, при нажатии на который становится виден следующий реквизит);

• Сумма за счет прибыли (виден только при нажатом флажке «Частично за счет прибыли», иначе не виден, дабы не путать пользователя);

• Поставщик (только для ОС безвозмездно полученных);

• Договор (только для ОС безвозмездно полученных);

• ДЦН (Дата для целей налогооблажения, нужна для выгрузки проводок в АБС);

• Тип операции в налоговом учете (соответствующий справочник, нужен для выгрузки налоговых проводок в АБС).

Реквизиты табличной части по ОС:

• Основное средство (соответствующий справочник);

• Инв. №;

• Сумма амортизации БУ;

• Сумма амортизации НУ;

• Получатель (справочник Сотрудники, человек, который получил это ОС в пользование, но не МОЛ);

• ДЦН (дата для целей налогооблажения, нужна, когда есть налоговый учет выгружаемые проводки);

• Тип операции для целей налогооблажения (справочник, реквизиты: код, наименование, тип операции (строка), нужен для выгрузки в АБС, без него проводки не загрузятся, это аналог справочника АБС);

• Передающее подразделение (становится видно, если тип операции документа получение ОС от филиала);

• Начисленная амортизация по ОС по БУ (становится виден только когда выбран тип операции поступление от филиала);

• Начисленная амортизация по ОС по НУ (становится виден только когда выбран тип операции поступление от филиала);

1.1.1.2.Общие особенности ввода в эксплуатацию ОС и ведения учета в Росбанке.

1. Расчет норм амортизации

Прежде, чем говорить про ввод в эксплуатацию, несколько слов про расчет амортизации. Срок полезного использования основного средства, при вводе в эксплуатацию, всегда выставляется, и по бухгалтерскому, и по налоговому учетам, как равный максимальному количеству месяцев в этой группе. Если есть модернизация, то срок полезного использования не меняется. Таким образом, при модернизации ОС у нас увеличивается только норма (сумма амортизации в месяц). Далее, при модернизации срок полезного использования не увеличивается без изменения группы. Но возможность изменения группы при модернизации у нас должна оставаться, см. подробнее в описании модернизации ОС. По налоговому учету расчет нормы амортизации такой же, как и в бухгалтерском. Расчет новой нормы амортизации, при модернизации, в бухгалтерском учете равен (балансовая стоимость + сумма модернизации – начисленная амортизация) / оставшийся срок полезного использования, а в налоговом учете (балансовая стоимость + сумма модернизации) / оставшийся срок полезного использования. Так вот, у нас не так, считаем, в этом случае, одинаково и в бухгалтерском и в налоговом учете, как в бухгалтерском. В правилах ведения налогового учета сказано, что допустимы оба варианта расчета, организация сама может выбрать, но это должно быть закреплено в её учетной политике. Т.е. формула при вводе в эксплуатацию ОС для расчета нормы амортизации для БУ и НУ: первоначальная стоимость ОС/ количество месяцев срока полезного использования.

Нюанс по начислению амортизации для всей части по ОС.

Почему здесь веду об этом речь, потому, что есть ввод в эксплуатацию с доначислением амортизации (см. ниже пункт «4. Ввод в эксплуатацию в прошлой дате», там подробно описано что это такое) и надо определиться с реквизитами справочника ОС и общими механизмами существования этого ОС, в том числе начислением амортизации.

Амортизация должна начислиться по тем объектам, которые амортизируются (балансовая стоимость больше общей суммы начислинной амортизации и которые должны амортизироваться, это определяется при постановке на учет ОС (вводе в эксплуатацию), ну, и всякими там другими документами, которые могут это изменить. Это некое правило системы. Чтобы не было возможности случайно по одному и тому же ОС начислить амортизацию дважды за месяц. Все документы, отвечающие за операции по ОС, по которым перед их проведением необходимо начислить амортизацию по объекту: Модернизация ОС, Перемещение ОС на филиал (если бухгалтер принял решение начислять амортизацию у нас, см. подробно в описании документа «Перемещение ОС»), Реализация ОС, Списание ОС, Переоценка ОС, Начисление.

1. Часть суммы за счет прибыли

Необходимо обеспечить возможность отнесения части первоначальной стоимости за счет прибыли, т.е. эта сумма не принимается к налоговому учету и, нормы амортизации по налоговому учету, будут рассчитываться без учета этой суммы.

При постановке на баланс такого ОС, в налоговом учете мы должны сделать проводку на некий забалансовый счет, где учитывается сумма, отнесённая за счет прибыли по этому ОС, и при начислении амортизации по этому ОС, начислить ещё дополнительно амортизацию на эту сумму за счет прибыли. Амортизация на сумму за счет прибыли у нас учитывается по кредиту ещё одного забалансового счета налогового учета.

Сумма амортизации за период на сумму отнесенную за счет прибыли, как и проводку по отнесению суммы за счет прибыли в АБС НЕ выгружается, но выводится в печатной форме всех ведомостей амортизации по НУ (ОС-3 НУ) в дополнительных последних 2-х колонках.

1. Налоговый учет.

Проводок по налоговому учету не возникает при вводе в эксплуатацию, если это не безвозмездное поступление ОС (выгружаемых в АБС проводок нет) и, если нет доначисления амортизации. Но, при расчете новых норм амортизации, при модернизации ОС, при списании ОС, необходимо на забалансовых счетах налогового плана счетов учитывать балансовую стоимость ОС.

1. Ввод в эксплуатацию в прошлой дате.

При вводе в эксплуатацию ОС датой акта, относящегося к прошедшему периоду, необходимо делать начисление амортизации за соответствующие прошедшие месяцы. Ситуация заключается в следующем: в бухгалтерию поступают документы, конкретно акт ввода в эксплуатацию, допустим ОС-1 от 1 февраля прошлого года. Т.е. получается, что у нас уже как с 1 февраля прошлого года есть ОС, кот. амортизируется и эксплуатируется где-то год, но не отражено в балансе. Что должен сделать бухгалтер в бухгалтерском учете: проводку по вводу в эксплуатацию сегодняшним днём, + проводки по доначислению амортизации за все периоды, кот. оно амортизитровалось тоже сегодняшним днём (11 проводок с содержанием «Доначисление амортизации за период март 2010г», «Доначисление амортизации за период апрель 2010 г» и т.д.). В налоговом учете всё сложнее. Проводка по вводу в эксплуатацию ОС должна быть той самой прошлой датой (т.е. проводки, выгружаемой нет, но на наш условный забалансовый баланс первоначальная стоимость и все периодические реквизиты этого ОС должны попасть тем самым февралём 2010 г, датой акта ввода в эксплуатацию). Проводки по доначислению амортизации за прошедшие периоды в налоговом учете, должны быть следующим образом. У нас есть такие понятия, как налоговый период - квартал, и понятие – дата, по закрытию налогового периода, которая равна 20 число месяца следующего за периодом, за кварталом. Т.е., если у нас 1 период 2011 года, то это 1 квартал 2011 года, а дата его закрытия = 20 апреля. Соответственно , 4 квартал 2010 года закрылся 20 января 2011 года. Так вот, все проводки по доначислению амортизации в налоговом учете, которые относятся к закрытым периодам, должны быть отражены в системе 1 числом открытого периода по налоговому учету. Т.е. получается, если есть проводки по доначислению амортизации за прошлый год, то они должны быть 21 января этого года, учитывая, что мы хотим отразить это ОС в балансе находясь в дате операционного дня, равной 05.02.2011. А проводки, которые относятся к доначислению амортизации в текущем периоде, должны попадать на конец каждого соответствующего месяца.

Пример:. Вводим в эксплуатацию ОС сегодня (05.02.2011) , дата документа (дата ОС-1) от 02.10.2010 г.

У бухгалтера должна быть возможность не сделать при таком вводе в эксплуатацию проводок по доначислению амортизации за прошлые периоды, соответственно, если флажок «Доначислить амортизацию» не выставлен, то таких проводок не делать.

Проводки СПОД. Если доначисление амортизации по Бухгалтерскому учету, идёт за периоды прошлого года, и проводки СПОД ещё принимаются, то доначисление амортизации за прошлый год идёт не на счет расходов текущего периода 70606, а на счет расходов СПОД 70706. Т.е. дата проводки сегодняшнее число, но счет отнесения расходов другой. Как реализовать – сделать константу дата принятия СПОД. Каждый год в начале года по Банку есть служебная записка, до какого числа принимаются СПОД. В этом году это до 7 апреля. Т.е. если мы будем вводить в эксплуатацию ОС с доначислением амортизации за прошлый год и дата операционного дня меньше, чем константа «до какого числа принимаются СПОД», то это СПОД – другой счет. Если мы введём такое ОС в дате 10 апреля (т.е. СПОД уже не принимаются) сего года с доначислением за прошлый год, то счет расхода тогда будет 70606. Обрати внимание, в примере проводки по доначислению амортизации какие-то идут на Дт. Счета 70606, а какие-то на счет дебета 70706.

1.1.1.3.Как работать с документом и что это за документ должен быть.

1. Ввод в эксплуатацию ОС

Мне кажется, что должно быть несколько закладок, конкретно: Таблица ОС с табличной частью, в которой должны быть основные средства, кнопка «Подбор»; Общие сведения, с реквизитами Группа ОС, МОЛ, Подразделение, Адрес, Код ОКОФ, Начислять амортизацию в бух. учете, Начислять амортизацию в НУ, переключатель Включить в состав амортизируемого имущества; Бухгалтерский учет, с реквизитами, относящимися к амортизации по бухгалтерскому учету; Налоговый учет, с реквизитами, относящимися к амортизации по налоговому учету; закладка «Проводки БУ»; закладка «Проводки НУ», кот. появляется только в том случае, если есть выгружаемые проводки по НУ (если ОС безвозмездное или есть доначисление амортизации). См. модуль на 7.7. Реквизиты «Дата документа», дата выгрузки в АБС, кнопка Выгрузить в АБС, Документ экспертизы, номер документа, флажки «Формировать проводки БУ, формировать проводки НУ», Комментарий, как мне кажется, должны находиться на основной форме, а не на закладках и, соответственно, видны всегда.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР