Учет и налогообложение предпринимательской деятельности - ответы на вопросы

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в

• вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд
• вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу)
• Конституционный суд РФ

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов

• федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации, налоги и сборы свободных экономических зон РФ
• федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации и местные налоги и сборы
• федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение:

• 5 дней
• 15 дней
• 8 дней
• 7 дней
• 30 дней

Что является основным регистром бухгалтерского учета при простой форме его ведения?

• Книга учета доходов и расходов.
• Книга учета фактов хозяйственной деятельности;
• Главная книга;

Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

• 5%;
• 12%.
• 6%;
• 10%;

При применении упрощенной системы налогообложения организации:

• освобождаются от ведения управленческого учета;
• обязаны вести и бухгалтерский и налоговый учет.
• освобождаются от ведения налогового учета;
• освобождаются от ведения бухгалтерского учета;

Переход на уплату ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

• налога на доходы физических лиц, НДС, госпошлины
• налога на доходы, получаемого от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц
• налога на доходы физических лиц, НДС, акцизов

Книга - продаж формируется:

• для учета объекта обложения по НДС
• для учета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
• для учета вычетов по НДС

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается Налоговым кодексом и вводится в действие:

• федеральным законом;
• законами субъектов Российской Федерации;
• нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления;
• Постановлением Правительства Российской Федерации.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается:

• день, следующий за последним днем отчетного периода.
• последний календарный день отчетного периода;
• последний рабочий день отчетного периода;

Общехозяйственные расходы могут списываться проводкой:

• Дебет счета 90 Кредит счета 26;
• Дебет счета 20 Кредит счета 26;
• варианты «а» или «б» в зависимости от метода, закрепленного и учетной политике организации.

Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физическим лицам, применяет УСН 6%. В 2020 году он получил доход 150000 руб, налог исчислен 9000 руб. При этом он уплатил страховые взносы в ПФ и ФОМС в размере 17208 рублей исходя из стоимости страхового года. На какую сумму взносов он может уменьшить налог по УСН:

• Налог нельзя уменьшать на взносы, уплаченные ИП за самого себя
• На 9000 руб. (на всю сумму начисленного налога)
• На 4500 руб. (50% от начисленного налога)

Страховая организация за 9 месяцев текущего года получила доходы в сумме 45 млн. руб. и понесла расходы в сумме 25 млн. руб. Может ли данная страховая организация применять упрощенную систему налогообложения со следующего налогового периода:

• да
• Нет, т.к. страховые организации не вправе применять УСН
• нет

Уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате:

• государственной пошлины
• налога на прибыль
• взносов на обязательное пенсионное страхование
• акцизов

Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) — это

• лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
• организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
• лица, использующие наемный труд для личных целей.

Налоговой проверкой может быть охвачен только период:

• весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки.
• 3 года, непосредственно предшествующие году проведения проверки;
• 5 лет;

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 100 000 руб., а также понес расходы 54 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

• 15000 руб
• 1000 руб
• 3000 руб
• 6400 руб
• 6000 руб

Отчетным периодом по сельскохозяйственному налогу является:

• квартал
• полугодие
• год
• дней
• один месяц

Счет – фактура является источником для формирования:

• книги–продаж
• индивидуальной карточки
• книги продаж и книги покупок
• налоговой карточки

Книга – покупок формируется:

• для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет
• для учета объекта обложения по НДС
• для учета вычетов по НДС

Согласно Закону 209-ФЗ с учетом критериев, указанных в ст. 4 к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся:

• Крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели
• Крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели, хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооператив
• Индивидуальные предприниматели

Налоговым периодом по налогам на доходы физических лиц признается:

• два месяца
• квартал
• один месяц
• год
• полугодие

Налоговый учет доходов и расходов по единому налогу осуществляется:

• по методу начисления
• на основе учета натурального показателя
• по кассовому методу

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не освобождаются от уплаты:

• транспортного налога.
• НДС;
• налога на прибыль организаций;
• страховых взносов во внебюджетные социальные фонды;

Какое условие не относит коммерческую организацию к субъекту малого предпринимательства:

• вид деятельности
• средняя численность
• размер выручки или балансовой стоимости активов
• состав учредителей

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения в 2022 году с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, получил убыток по итогам 2020 года в размере 100 тыс. руб. По итогам деятельности за 2021 год налоговая база составила 300 тыс.руб. Сумма налога по упрощенной системе налогообложения за 2020 год составит:

• 45 тыс.руб
• 30 тыс.руб
• 15 тыс.руб

Птицефабрика перешедшая на уплату ЕСХН с 1 января текущего года приобрела в марте текущего года оборудование на сумму 100 тыс. руб. Оборудование введено в эксплуатацию в апреле. Налоговая база по ЕСХН в связи с этой операцией:

• будет уменьшена на 50 тыс. руб
• будет уменьшена на 100 тыс. руб
• не будет уменьшена
• будет уменьшена на 30 тыс. руб

Переход на уплату ЕСХН осуществляется:

• добровольно
• принудительно
• по решению налоговых органов