Практикум по исчислению и уплате налогов и сборов - ответы на вопросы

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как …

• календарная декада
• календарный месяц
• календарный квартал
• календарный год

Если иностранная организация, владеющая зданием, расположенным на территории РФ, привлекла иностранную подрядную организацию для реконструкции данного здания, то местом реализации работ по реконструкции здания …

• является территория РФ
• не является территория РФ
• является территория РФ только в случае открытия иностранным подрядчиком постоянного представительства на территории РФ

Налоги, поступления от которых имеют целевое назначение, называются …

• общими
• целевыми
• специальными
• дистрибутивными

В расходы для целей налогообложения прибыли включают …

• транспортный налог
• пени и штрафы по транспортному налогу
• поощрительные выплаты в пользу сотрудников из прибыли, остающейся после налогообложения налогом на прибыль

Вычетам подлежат суммы налога, …

• предъявленные подрядчиками, при осуществлении строительно-монтажных работ подрядным способом
• уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию
• предъявленные поставщиками имущества, не облагаемого НДС

Если гражданин, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 15 600 руб., имеет двух детей (один в возрасте 14 лет, другой студент дневной формы обучения, в возрасте 23 лет) и если
этот гражданин за лечение детей заплатил 42 000 руб., то сумму НДФЛ, подлежащая возврату, составляет …

• 23 920 руб.
• 18 512 руб.
• 5 460 руб.

Неверно, что налогообложению по НДС подлежит …

• ввоз товаров на таможенную территорию РФ
• безвозмездная передача товаров, работ и услуг (ТРУ)
• реализация земельных участков
• оказание агентских услуг

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является …

• имущество налогоплательщика
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств и нематериальных активов

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения …

• физическим лицам
• по гражданско-правовым договорам организациям и индивидуальным предпринимателям
• организациям и индивидуальным предпринимателям

Под налогом понимается …

• плата за пользование имуществом или право осуществления деятельности
• плата за осуществление юридически значимых действий государственными органами
• обязательный взнос в бюджет или внебюджетный фонд
• плата за использование ресурсов

Представительские расходы нормируются в размере …

• 4 % расходов на оплату труда
• не превышающем 4 % выручки от реализации
• 2 % расходов на оплату труда
• 4 % расходов на оплату труда или 4 % выручки от реализации, в зависимости от учетной политики

… налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ и вводятся в действие законами субъектов РФ

• Федеральные
• Региональные
• Местные
• Муниципальные

… функция налога характеризуется таким экономическом эффектом, как формирование доходов государственного бюджета

• Фискальная
• Регулирующая
• Распределительная
• Контрольная

Акциз по подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) уплачивается по …

• месту производства товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации в розничную сеть
• месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того – по месту ее реализации с акцизных складов
• месту производства таких товаров

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии …

• с первоначальной стоимостью имущества
• со сроком полезного использования
• с технологическим участием имущества в производственном процессе

Арест имущества возможен в отношении имущества … лица

• только физического
• только юридического
• как физического, так и юридического

База для начисления страховых взносов для работодателей определяется как сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период в пользу …

• организаций
• физических лиц
• организаций и ИП

База для начисления страховых взносов, с учетом ее индексации, в отношении каждого физического лица на 2014 год установлена в сумме …

• 512 000 руб.
• 528 000 руб.
• 624 000 руб.

В налоговою базу по НДС в обязательном порядке включают …

• стоимость безвозмездно полученного имущества
• проценты по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям
• штрафы и санкции за нарушение налогового законодательства

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками являются …

• юридические и физические лица
• юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели
• организации и физические лица
• организации, индивидуальные предприниматели и физические лица

В соответствии с НК РФ работой признается деятельность, результаты которой …

• не имеют материального выражения и которые реализуются и потребляются в процессе этой деятельности
• не имеют материального выражения и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
• имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
• имеют материальное выражение и реализуются и потребляются в процессе этой деятельности

В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включают …

• имущество, полученное в рамках целевого финансирования
• прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном налоговом периоде
• имущество, работы и услуги, полученные в порядке предоплаты
• имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества

В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется линейными или нелинейным методами по …

• каждой амортизационной группе
• каждому объекту амортизируемого имущества
• всем объектам амортизируемого имущества

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено, в первую очередь, на …

• наличные денежные средства налогоплательщика
• имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе
• имущество, участвующее непосредственно в процессе производства

Государство получает информацию о темпах экономического развития в стране посредством … функции налога

• фискальной
• регулирующей
• распределительной
• контрольной

Государство способствует развитию малого бизнеса посредством … функции налога

• фискальной
• регулирующей
• распределительной
• контрольной

Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является день …

• отгрузки (передачи) подакцизных товаров
• оплаты или отгрузки подакцизных товаров, в соответствие с учетной политикой
• оплаты подакцизных товаров
• отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации
• отечественных автомобилей

Договор залога заключается между …

• налоговым органом и залогодателем
• налоговым органом и налогоплательщиком
• налогоплательщиком и залогодателем

Договор поручительства заключается между …

• налогоплательщиком и налоговым органом
• налогоплательщиком и поручителем
• налоговым органом и поручителем

Доходами от реализации признается выручка от реализации …

• продукции собственного производства
• товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных
• товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме

Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются в рубли по курсу, установленному на дату …

• отгрузки продукции
• оплаты отгруженной продукции
• соответствующую выбранному в учетной политике методу признания доходов и расходов

Если заработная плата одинокой матери за январь составила 35 200 руб. и на ее иждивении двое детей в возрасте 5 лет и 17 лет, то НДФЛ за январь составит …

• 4 004 руб.
• 4 264 руб.
• 4 576 руб.
• 3 848 руб.

Если индивидуальный предприниматель проработал весь 2014 год и его выручка составила 1 млн руб., тогда величина страхового взноса в фиксированном размере, подлежащего уплате в Пенсионный фонд России (ПФР), за 2014 год составляет …

• 17 328 руб. 48 коп.
• 24 328 руб. 48 коп.
• 32 479руб. 20 коп.

Если лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя, социальный налоговый вычет при исчислении НДФЛ …

• предоставляется налогоплательщику
• налогоплательщику не предоставляется
• предоставляется налогоплательщику в размере 50 % стоимости лечения
• предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором

Если налогоплательщик оплачивает свое обучение, то …

• получение вычета имеет место при дневной форме обучения
• получение вычета имеет место при вечерней форме обучения
• получение вычета имеет место при заочной форме обучения
• для получения вычета форма обучения не имеет значения

Если общая сумма социального налогового вычета превышает доход налогоплательщика за налоговый период, то при исчислении НДФЛ …

• разница переносится на следующий год
• 50 % разницы переносится на следующий год
• разница на следующий год не переносится

Если организации необходимо построить производственное помещение, объект налогообложения по НДС у нее возникнет при осуществлении строительства … способом

• хозяйственным
• подрядным
• любым

Если организация приобрела в комнату отдыха сотрудников доску для игры в Darts, суммы НДС, уплаченные продавцу данной доски, …

• нельзя принять к вычету
• можно принять к вычету
• можно принять к вычету, только в случае если имеется корректно заполненный счет- фактура, товар оплачен и оприходован

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму акциза, исчисленную по операциям с подакцизными товарами, являющимся объектом налогообложения, полученная разница подлежит …

• отнесению на себестоимость
• возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику
• включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций

Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база при исчислении НДФЛ определяется по …

• максимальной ставке
• средней ставке
• каждому виду доходов отдельно
• средневзвешенной ставке

Если при исчислении НДФЛ в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток …

• не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
• может быть перенесен на последующие три налоговых периода
• может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
• может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов

Законом о том или ином налоге могут быть не предусмотрены … элементы налога

• обязательные
• фундаментальные
• дополнительные
• нормативные

Законы субъектов РФ о налогах и сборах, принятые в соответствие с НК РФ, входят в …

• особенное налоговое законодательство
• общее налоговое законодательство
• систему подзаконных актов
• специальное налоговое законодательство

Земельный налог является …

• федеральным
• региональным
• местным

Индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) в фиксированных размерах, определяемых исходя …

• из прибыли ИП
• только из минимального размера оплаты труда
• из минимального размера оплаты труда и выручки ИП

К амортизируемому имуществу относятся …

• здания, сооружения, объекты инженерных сетей и пр.
• объекты внешнего благоустройства
• приобретенные издания и произведения искусства

К объектам налогообложения косвенными налогами, как правило, следует отнести …

• прибыль, доход
• имущество, имущественные права
• товары, работы, услуги
• реализацию товаров, работ услуг

К прямым налогам относят …

• НДС
• налог на доходы физических лиц
• Акцизы
• таможенные пошлины

К формам налоговых льгот относятся …

• налоговые дисконты и скидки
• налоговые субсидии и субвенции
• отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты
• отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства

Кассовый метод имеют право применять те организации, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила за каждый квартал …

• 3 млн руб.
• 2 млн руб.
• 1 млн руб.

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, … на социальный налоговый вычет по доходам, полученным от источников в России

• имеют право в полном объеме
• имеют право, но в определенной части,
• не имеют права

Метод взимания налогов, связанный с представлением налогоплательщиком в налоговые органы налоговой декларации, – это …

• метод начисления
• метод удержания
• кадастровый метод

Налоги, входящие в налоговую систему РФ, преимущественно являются …

• прогрессивными
• пропорциональными
• диспропорциональными
• регрессивными

Налог на имущество организаций является …

• местным
• региональным
• федеральным

Налог на имущество организаций является …

• прогрессивным
• пропорциональным
• регрессивным

Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров …

• с учетом суммы акциза
• без учета суммы акциза
• с учетом суммы акциза только в отношении спиртосодержащих и табачных изделий

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется …

• как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
• как мощность двигателя в кубических сантиметрах
• в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств

Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере фактически понесенных …

• убытков
• убытков, но не более 50 % налоговой базы текущего налогового периода
• убытков, но не более 30 % налоговой базы текущего налогового периода

Налоговая ставка – это …

• процент от налоговой базы
• процент налога на единицу обложения
• размер налога, подлежащий уплате за налоговый период
• величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Налоговая ставка НДФЛ в размере 13 % установлена в отношении …

• доходов только граждан Российской Федерации
• доходов налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств
• только доходов по основному месту работы
• доходов по основному месту работу и по совместительству

Налоговая ставка НДФЛ в размере 35 % установлена в отношении …

• доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации
• оплаченных работодателем коммунальных услуг
• доходов, полученных в натуральном выражении
• доходов, рассчитанных в виде материальной выгоды

Налоговой базой по налогу на имущество признается … стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

• среднегодовая или кадастровая
• остаточная
• рыночная

Налоговой базой признается … стоимость земельных участков

• кадастровая
• рыночная
• оценочная

Налоговые декларации по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций представляются налогоплательщиками не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 20 января
• 30 февраля
• 30 марта

Налоговый период – это …

• календарный год, квартал, месяц, декада
• период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база
• период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого исчисляется сумма авансового платежа
• календарный год

Налоговый период по налогу на прибыль – …

• календарный год
• квартал
• месяц

Налоговым вычетам подлежат суммы акциза, …

• уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации
• указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя
• предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение и в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров

Налоговым периодом по акцизам признается …

• месяц
• квартал
• год

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является …

• год
• месяц
• квартал

Налоговым периодом по транспортному налогу является …

• год
• квартал
• месяц

Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо, …

• фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
• фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев
• получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
• являющееся гражданином Российской Федерации

Налогооблагаемая прибыль организации, получившей безвозмездно от других организаций имущество, …

• увеличивается на остаточную стоимость этого имущества
• не увеличивается
• увеличивается на рыночную стоимость этого имущества

Налогообложение НДС в настоящее время регулируется …

• Законом РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-I «О налоге на добавленную стоимость»
• Налоговым кодексом Российской Федерации
• Законом РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-I «О налоге на добавленную стоимость», а также Налоговым кодексом РФ

Налогообложение по налоговой ставке 0 % производится при …

• ввозе медицинских товаров на таможенную территорию РФ
• реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранным дипломатическим представительствам
• реализации земельного участка иностранному лицу

Налогоплательщик может претендовать на освобождение от обязанностей по НДС, если …

• в течение последнего года не привлекался к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений
• за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации им товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 1 млн руб.
• за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации им товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.
• налогоплательщик совершает операции по реализации социально значимых товаров (работ, услуг)

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются …

• организации
• организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
• организации и индивидуальные предприниматели

Налогоплательщиками признаются …

• российские и иностранные организации
• российские и иностранные организации и их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс
• российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее
• пределами

Неверно, что … обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ

• индивидуальные предприниматели
• физические лица, продавшие имущество,
• физические лица, получающие выигрыши,
• физические лица, работающие по совместительству,

Неверно, что … являются плательщиками земельного налога

• собственники земли
• землевладельцы
• землепользователи
• арендаторы

Неверно, что акцизами облагается …

• табак трубочный отечественного производства
• алкогольная продукция, произведенная в странах, с которыми установлен таможенный режим наибольшего благоприятствования
• парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти
• автомобильный бензин

Неверно, что выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является …, относятся к объекту обложения страховыми взносами

• переход права собственности или иных вещных прав на имущество
• выполнение работ
• оказание услуг

Неверно, что налоговая ставка 0 % применяется при реализации …

• драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней, ЦБ РФ и банкам
• товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранных дипломатических представительств
• услуг по сдаче в аренду иностранным гражданам и организациям служебных и жилых помещений, в случае если их национальным законодательством установлен аналогичный порядок в отношении граждан и организаций РФ

Неверно, что облагается НДФЛ доход, полученный от продажи жилого дома, в случае если дом находился в собственности налогоплательщика …

• менее 3 лет
• менее 5 лет
• 5 лет и более
• более 3 лет

Неверно, что объектом обложения транспортным налогом являются …

• мотоциклы
• прицепы
• самоходные машины

Неверно, что плательщиками страховых взносов являются …

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
• индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой
• граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства

Неверно, что подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, …

• если ставка не превышает 5 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• если ставка не превышает 6 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• если ставка не превышает 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• независимо от размера установленной ставки

Неверно, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы от …

• посреднической деятельности
• игорного бизнеса
• переуступки права требования долга

Неверно, что при определении налоговой базы по НДС в нее включаются денежные средства, полученные в виде …

• предоплаты в счет предстоящих поставок
• аванса
• залога

Неверно, что при определении налоговой базы учитывают …

• стоимость безвозмездно полученного имущества
• суммы полученных санкций по договорам простого товарищества
• имущество, полученное в форме залога
• доходы в виде процентов по договорам займа

Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в …

• бесспорном порядке
• судебном порядке
• судебном или бесспорном порядке – по усмотрению налогового органа

Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в …

• бесспорном порядке
• судебном порядке
• судебном или бесспорном порядке – по усмотрению налогового органа

Новые страховые взносы на отдельные виды обязательного социального страхования введены с …

• 2010 г.
• 2012 г.
• 2001 г.

Объект налогообложения – это …

• объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
• объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав
• операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав прибыль, доход или имущество налогоплательщика

Объектом налогообложения признаются …

• земельные участки
• земельные участки, включая водные объекты
• земельные участки из состава земель лесного фонда

Объектом налогообложения признаются доходы …

• уменьшенные на величину расходов
• российских и иностранных организаций
• российских и иностранных организаций без НДС
• российских организаций, полученные как на территории РФ, так и за ее пределами

Обязательным условием применения льготы по НДС при совершении налогоплательщиком операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых), является …

• наличие уведомления налогового органа о возможности использования права на освобождение от НДС
• наличие раздельного учета таких операций
• обязательное представление в налоговый орган документации, подтверждающей право на освобождение от НДС

Организации ведут налоговый учет …

• в обязательном порядке
• если это предусмотрено учетной политикой
• в обязательном порядке, но это верно только в отношении российских организаций

Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС …

• равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• в зависимости от размера выручки – или равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, или не позднее 20- го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• по-разному: организации – ежемесячно, индивидуальные предприниматели – ежеквартально

Организации при определении прибыли исключают из выручки суммы …

• НДС
• акцизов
• НДС и акцизов

Организации, выпускающие как подакцизную, так и неподакцизную продукцию на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения, полученных в счет оплаты предстоящих поставок, налоговую базу …

• не увеличивают
• увеличивают, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции
• увеличивают на указанную сумму
• увеличивают только по операциям с товарами, за исключением подакцизных