Практикум по исчислению и уплате налогов и сборов - ответы на вопросы

Неверно, что налогообложению по НДС подлежит …

• ввоз товаров на таможенную территорию РФ
• безвозмездная передача товаров, работ и услуг (ТРУ)
• реализация земельных участков
• оказание агентских услуг

Если при исчислении НДФЛ в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток …

• не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
• может быть перенесен на последующие три налоговых периода
• может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
• может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, … на социальный налоговый вычет по доходам, полученным от источников в России

• имеют право в полном объеме
• имеют право, но в определенной части,
• не имеют права

Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров …

• с учетом суммы акциза
• без учета суммы акциза
• с учетом суммы акциза только в отношении спиртосодержащих и табачных изделий

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как …

• календарная декада
• календарный месяц
• календарный квартал
• календарный год

Налогоплательщик может претендовать на освобождение от обязанностей по НДС, если …

• в течение последнего года не привлекался к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений
• за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации им товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 1 млн руб.
• за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации им товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.
• налогоплательщик совершает операции по реализации социально значимых товаров (работ, услуг)

Неверно, что … обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ

• индивидуальные предприниматели
• физические лица, продавшие имущество,
• физические лица, получающие выигрыши,
• физические лица, работающие по совместительству,

Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС …

• равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• в зависимости от размера выручки – или равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, или не позднее 20- го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• по-разному: организации – ежемесячно, индивидуальные предприниматели – ежеквартально

У российской организации возникает обязанность налогового агента по НДС при …

• реализации на территории РФ товаров иностранного происхождения
• приобретении на территории РФ товаров у иностранной организации, стоящей на учете
• в российских налоговых органах
• реализации на территории РФ товаров, принадлежащих иностранным компаниям, по договорам комиссии, поручения или агентским договорам

Если иностранная организация, владеющая зданием, расположенным на территории РФ, привлекла иностранную подрядную организацию для реконструкции данного здания, то местом реализации работ по реконструкции здания …

• является территория РФ
• не является территория РФ
• является территория РФ только в случае открытия иностранным подрядчиком постоянного представительства на территории РФ

В расходы для целей налогообложения прибыли включают …

• транспортный налог
• пени и штрафы по транспортному налогу
• поощрительные выплаты в пользу сотрудников из прибыли, остающейся после налогообложения налогом на прибыль

Вычетам подлежат суммы налога, …

• предъявленные подрядчиками, при осуществлении строительно-монтажных работ подрядным способом
• уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию
• предъявленные поставщиками имущества, не облагаемого НДС

Если гражданин, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 15 600 руб., имеет двух детей (один в возрасте 14 лет, другой студент дневной формы обучения, в возрасте 23 лет) и если
этот гражданин за лечение детей заплатил 42 000 руб., то сумму НДФЛ, подлежащая возврату, составляет …

• 23 920 руб.
• 18 512 руб.
• 5 460 руб.

Налоги, поступления от которых имеют целевое назначение, называются …

• общими
• целевыми
• специальными
• дистрибутивными

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является …

• имущество налогоплательщика
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств и нематериальных активов

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения …

• физическим лицам
• по гражданско-правовым договорам организациям и индивидуальным предпринимателям
• организациям и индивидуальным предпринимателям

Под налогом понимается …

• плата за пользование имуществом или право осуществления деятельности
• плата за осуществление юридически значимых действий государственными органами
• обязательный взнос в бюджет или внебюджетный фонд
• плата за использование ресурсов

Представительские расходы нормируются в размере …

• 4 % расходов на оплату труда
• не превышающем 4 % выручки от реализации
• 2 % расходов на оплату труда
• 4 % расходов на оплату труда или 4 % выручки от реализации, в зависимости от учетной политики

… налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ и вводятся в действие законами субъектов РФ

• Федеральные
• Региональные
• Местные
• Муниципальные

… функция налога характеризуется таким экономическом эффектом, как формирование доходов государственного бюджета

• Фискальная
• Регулирующая
• Распределительная
• Контрольная

Акциз по подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) уплачивается по …

• месту производства товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации в розничную сеть
• месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того – по месту ее реализации с акцизных складов
• месту производства таких товаров

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии …

• с первоначальной стоимостью имущества
• со сроком полезного использования
• с технологическим участием имущества в производственном процессе

Арест имущества возможен в отношении имущества … лица

• только физического
• только юридического
• как физического, так и юридического

База для начисления страховых взносов для работодателей определяется как сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период в пользу …

• организаций
• физических лиц
• организаций и ИП

База для начисления страховых взносов, с учетом ее индексации, в отношении каждого физического лица на 2014 год установлена в сумме …

• 512 000 руб.
• 528 000 руб.
• 624 000 руб.

В налоговою базу по НДС в обязательном порядке включают …

• стоимость безвозмездно полученного имущества
• проценты по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям
• штрафы и санкции за нарушение налогового законодательства

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками являются …

• юридические и физические лица
• юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели
• организации и физические лица
• организации, индивидуальные предприниматели и физические лица

В соответствии с НК РФ работой признается деятельность, результаты которой …

• не имеют материального выражения и которые реализуются и потребляются в процессе этой деятельности
• не имеют материального выражения и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
• имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
• имеют материальное выражение и реализуются и потребляются в процессе этой деятельности

В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включают …

• имущество, полученное в рамках целевого финансирования
• прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном налоговом периоде
• имущество, работы и услуги, полученные в порядке предоплаты
• имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества

В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется линейными или нелинейным методами по …

• каждой амортизационной группе
• каждому объекту амортизируемого имущества
• всем объектам амортизируемого имущества

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено, в первую очередь, на …

• наличные денежные средства налогоплательщика
• имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе
• имущество, участвующее непосредственно в процессе производства

Государство получает информацию о темпах экономического развития в стране посредством … функции налога

• фискальной
• регулирующей
• распределительной
• контрольной

Государство способствует развитию малого бизнеса посредством … функции налога

• фискальной
• регулирующей
• распределительной
• контрольной

Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является день …

• отгрузки (передачи) подакцизных товаров
• оплаты или отгрузки подакцизных товаров, в соответствие с учетной политикой
• оплаты подакцизных товаров
• отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации
• отечественных автомобилей

Договор залога заключается между …

• налоговым органом и залогодателем
• налоговым органом и налогоплательщиком
• налогоплательщиком и залогодателем

Договор поручительства заключается между …

• налогоплательщиком и налоговым органом
• налогоплательщиком и поручителем
• налоговым органом и поручителем

Доходами от реализации признается выручка от реализации …

• продукции собственного производства
• товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных
• товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме

Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются в рубли по курсу, установленному на дату …

• отгрузки продукции
• оплаты отгруженной продукции
• соответствующую выбранному в учетной политике методу признания доходов и расходов

Если заработная плата одинокой матери за январь составила 35 200 руб. и на ее иждивении двое детей в возрасте 5 лет и 17 лет, то НДФЛ за январь составит …

• 4 004 руб.
• 4 264 руб.
• 4 576 руб.
• 3 848 руб.

Если индивидуальный предприниматель проработал весь 2014 год и его выручка составила 1 млн руб., тогда величина страхового взноса в фиксированном размере, подлежащего уплате в Пенсионный фонд России (ПФР), за 2014 год составляет …

• 17 328 руб. 48 коп.
• 24 328 руб. 48 коп.
• 32 479руб. 20 коп.

Если лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя, социальный налоговый вычет при исчислении НДФЛ …

• предоставляется налогоплательщику
• налогоплательщику не предоставляется
• предоставляется налогоплательщику в размере 50 % стоимости лечения
• предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором

Если налогоплательщик оплачивает свое обучение, то …

• получение вычета имеет место при дневной форме обучения
• получение вычета имеет место при вечерней форме обучения
• получение вычета имеет место при заочной форме обучения
• для получения вычета форма обучения не имеет значения

Если общая сумма социального налогового вычета превышает доход налогоплательщика за налоговый период, то при исчислении НДФЛ …

• разница переносится на следующий год
• 50 % разницы переносится на следующий год
• разница на следующий год не переносится

Если организации необходимо построить производственное помещение, объект налогообложения по НДС у нее возникнет при осуществлении строительства … способом

• хозяйственным
• подрядным
• любым

Если организация приобрела в комнату отдыха сотрудников доску для игры в Darts, суммы НДС, уплаченные продавцу данной доски, …

• нельзя принять к вычету
• можно принять к вычету
• можно принять к вычету, только в случае если имеется корректно заполненный счет- фактура, товар оплачен и оприходован

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму акциза, исчисленную по операциям с подакцизными товарами, являющимся объектом налогообложения, полученная разница подлежит …

• отнесению на себестоимость
• возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику
• включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций

Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база при исчислении НДФЛ определяется по …

• максимальной ставке
• средней ставке
• каждому виду доходов отдельно
• средневзвешенной ставке

Законом о том или ином налоге могут быть не предусмотрены … элементы налога

• обязательные
• фундаментальные
• дополнительные
• нормативные

Законы субъектов РФ о налогах и сборах, принятые в соответствие с НК РФ, входят в …

• особенное налоговое законодательство
• общее налоговое законодательство
• систему подзаконных актов
• специальное налоговое законодательство

Земельный налог является …

• федеральным
• региональным
• местным

Индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) в фиксированных размерах, определяемых исходя …

• из прибыли ИП
• только из минимального размера оплаты труда
• из минимального размера оплаты труда и выручки ИП

К амортизируемому имуществу относятся …

• здания, сооружения, объекты инженерных сетей и пр.
• объекты внешнего благоустройства
• приобретенные издания и произведения искусства

К объектам налогообложения косвенными налогами, как правило, следует отнести …

• прибыль, доход
• имущество, имущественные права
• товары, работы, услуги
• реализацию товаров, работ услуг

К прямым налогам относят …

• НДС
• налог на доходы физических лиц
• Акцизы
• таможенные пошлины

К формам налоговых льгот относятся …

• налоговые дисконты и скидки
• налоговые субсидии и субвенции
• отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты
• отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства

Кассовый метод имеют право применять те организации, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила за каждый квартал …

• 3 млн руб.
• 2 млн руб.
• 1 млн руб.

Метод взимания налогов, связанный с представлением налогоплательщиком в налоговые органы налоговой декларации, – это …

• метод начисления
• метод удержания
• кадастровый метод

Налоги, входящие в налоговую систему РФ, преимущественно являются …

• прогрессивными
• пропорциональными
• диспропорциональными
• регрессивными

Налог на имущество организаций является …

• местным
• региональным
• федеральным

Налог на имущество организаций является …

• прогрессивным
• пропорциональным
• регрессивным

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется …

• как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
• как мощность двигателя в кубических сантиметрах
• в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств

Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере фактически понесенных …

• убытков
• убытков, но не более 50 % налоговой базы текущего налогового периода
• убытков, но не более 30 % налоговой базы текущего налогового периода

Налоговая ставка – это …

• процент от налоговой базы
• процент налога на единицу обложения
• размер налога, подлежащий уплате за налоговый период
• величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Налоговая ставка НДФЛ в размере 13 % установлена в отношении …

• доходов только граждан Российской Федерации
• доходов налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств
• только доходов по основному месту работы
• доходов по основному месту работу и по совместительству

Налоговая ставка НДФЛ в размере 35 % установлена в отношении …

• доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации
• оплаченных работодателем коммунальных услуг
• доходов, полученных в натуральном выражении
• доходов, рассчитанных в виде материальной выгоды

Налоговой базой по налогу на имущество признается … стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

• среднегодовая или кадастровая
• остаточная
• рыночная

Налоговой базой признается … стоимость земельных участков

• кадастровая
• рыночная
• оценочная

Налоговые декларации по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций представляются налогоплательщиками не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 20 января
• 30 февраля
• 30 марта

Налоговый период – это …

• календарный год, квартал, месяц, декада
• период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база
• период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого исчисляется сумма авансового платежа
• календарный год

Налоговый период по налогу на прибыль – …

• календарный год
• квартал
• месяц

Налоговым вычетам подлежат суммы акциза, …

• уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации
• указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя
• предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение и в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров

Налоговым периодом по акцизам признается …

• месяц
• квартал
• год

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является …

• год
• месяц
• квартал

Налоговым периодом по транспортному налогу является …

• год
• квартал
• месяц

Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо, …

• фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
• фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев
• получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
• являющееся гражданином Российской Федерации

Налогооблагаемая прибыль организации, получившей безвозмездно от других организаций имущество, …

• увеличивается на остаточную стоимость этого имущества
• не увеличивается
• увеличивается на рыночную стоимость этого имущества

Налогообложение НДС в настоящее время регулируется …

• Законом РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-I «О налоге на добавленную стоимость»
• Налоговым кодексом Российской Федерации
• Законом РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-I «О налоге на добавленную стоимость», а также Налоговым кодексом РФ

Налогообложение по налоговой ставке 0 % производится при …

• ввозе медицинских товаров на таможенную территорию РФ
• реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранным дипломатическим представительствам
• реализации земельного участка иностранному лицу

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются …

• организации
• организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
• организации и индивидуальные предприниматели

Налогоплательщиками признаются …

• российские и иностранные организации
• российские и иностранные организации и их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс
• российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее
• пределами

Неверно, что … являются плательщиками земельного налога

• собственники земли
• землевладельцы
• землепользователи
• арендаторы

Неверно, что акцизами облагается …

• табак трубочный отечественного производства
• алкогольная продукция, произведенная в странах, с которыми установлен таможенный режим наибольшего благоприятствования
• парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти
• автомобильный бензин

Неверно, что выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является …, относятся к объекту обложения страховыми взносами

• переход права собственности или иных вещных прав на имущество
• выполнение работ
• оказание услуг

Неверно, что налоговая ставка 0 % применяется при реализации …

• драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней, ЦБ РФ и банкам
• товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранных дипломатических представительств
• услуг по сдаче в аренду иностранным гражданам и организациям служебных и жилых помещений, в случае если их национальным законодательством установлен аналогичный порядок в отношении граждан и организаций РФ

Неверно, что облагается НДФЛ доход, полученный от продажи жилого дома, в случае если дом находился в собственности налогоплательщика …

• менее 3 лет
• менее 5 лет
• 5 лет и более
• более 3 лет

Неверно, что объектом обложения транспортным налогом являются …

• мотоциклы
• прицепы
• самоходные машины

Неверно, что плательщиками страховых взносов являются …

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
• индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой
• граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства

Неверно, что подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, …

• если ставка не превышает 5 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• если ставка не превышает 6 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• если ставка не превышает 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• независимо от размера установленной ставки

Неверно, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы от …

• посреднической деятельности
• игорного бизнеса
• переуступки права требования долга

Неверно, что при определении налоговой базы по НДС в нее включаются денежные средства, полученные в виде …

• предоплаты в счет предстоящих поставок
• аванса
• залога

Неверно, что при определении налоговой базы учитывают …

• стоимость безвозмездно полученного имущества
• суммы полученных санкций по договорам простого товарищества
• имущество, полученное в форме залога
• доходы в виде процентов по договорам займа

Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в …

• бесспорном порядке
• судебном порядке
• судебном или бесспорном порядке – по усмотрению налогового органа

Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в …

• бесспорном порядке
• судебном порядке
• судебном или бесспорном порядке – по усмотрению налогового органа

Новые страховые взносы на отдельные виды обязательного социального страхования введены с …

• 2010 г.
• 2012 г.
• 2001 г.

Объект налогообложения – это …

• объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
• объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав
• операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав прибыль, доход или имущество налогоплательщика

Объектом налогообложения признаются …

• земельные участки
• земельные участки, включая водные объекты
• земельные участки из состава земель лесного фонда

Объектом налогообложения признаются доходы …

• уменьшенные на величину расходов
• российских и иностранных организаций
• российских и иностранных организаций без НДС
• российских организаций, полученные как на территории РФ, так и за ее пределами

Обязательным условием применения льготы по НДС при совершении налогоплательщиком операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых), является …

• наличие уведомления налогового органа о возможности использования права на освобождение от НДС
• наличие раздельного учета таких операций
• обязательное представление в налоговый орган документации, подтверждающей право на освобождение от НДС

Организации ведут налоговый учет …

• в обязательном порядке
• если это предусмотрено учетной политикой
• в обязательном порядке, но это верно только в отношении российских организаций

Организации при определении прибыли исключают из выручки суммы …

• НДС
• акцизов
• НДС и акцизов