Организация бухгалтерского учета в банках - ответы на вопросы

Преподаватель задал студентам вопрос о правилах документооборота по проведенным операциям по счетам клиентов.
Иванов ответил, что операции по счетам клиентов проводят на основании принятых к исполнению распоряжений и кассовых документов клиентов. Петров добавил, что банки обязаны еженедельно выводить на печать лицевые счета, по которым в эту неделю отражались операции. Степанова указала на то, что архивирование банковской документации проводят по дате каждого рабочего дня.
Кто из студентов ответил правильно?

Преподаватель рассказывал студентам о порядке передачи лицевых счетов на хранение. Он задал студентам вопрос о сроках хранения различных документов.
Иван ответил, что отчеты об открытии и ведении валютных счетов резидентов и нерезидентов и счетов нерезидентов в рублях хранятся постоянно. Пётр ответил, что лицевые счета по учету уставного капитала хранятся в течение 5 лет при условии завершения проверки. Дмитрий ответил, что лицевые счета (выписки из лицевых счетов) по всем счетам, кроме счетов по учету уставного капитала, хранятся в течение 5 лет при условии завершения проверки. Василий уточнил, что лицевые счета (выписки из лицевых счетов) по всем счетам, включая счета по учету уставного капитала, хранятся в течение 5 лет при условии завершения проверки.
Кто из студентов дал правильный ответ?

Преподаватель задал студентам вопрос о том, что представляет собой резервный фонд.
Иванов ответил, что резервный фонд нужен, чтобы возмещать убытки по активным операциям.
Петров добавил, что в случае недостаточности полученной прибыли резервный фонд является источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям.
Сидоров добавил, что резервный фонд составляется из величины вкладов участников кредитной организации и определяет минимальный размер имущества, которое гарантирует интересы ее кредиторов.
Кто из студентов дал правильный ответ:

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма по ОКУД 0409101) содержит данные об остатках и оборотах за отчетный месяц по всем счетам, открытым кредитной организацией. В Оборотную ведомость включают все определенные Планом счетов балансовые и внебалансовые счета второго порядка.
Укажите правильный порядок предоставления отчета.

При учете средств на пассивном счете известны величины сальдо начального (СН), оборота по дебету (ОД) и оборота по кредиту (ОК). Требуется рассчитать размер задолженности (обязательств) на конец отчетного периода, т.е. сальдо конечное (СК).
Какой формулой необходимо для этого воспользоваться?

Вклад физического лица в долларах США сроком на четыре месяца учитывается на лицевом счете:

• 42304978081000000084
• 42304810840000000028
• 42303840280000000081
• 42303810547840000005

При помещении документов в картотеку 1 учитывается:

• процентная ставка пени;
• дата оплаты;
• вид операции;
• наличие остатка на счете.

Операция по начислению процентов по депозиту и присоединению их к сумме депозита оформляется: Операция по начислению процентов по депозиту и присоединению их к сумме депозита оформляется:

• платежным поручением;
• мемориальным ордером;
• приходным кассовым ордером;
• расходным кассовым ордером.

Расчетные чековые книжки учитываются на счете 91207 «Бланки» …

• в штуках
• условно: 1 книжка – 1 рубль
• условно: 1 посылка – 1 рубль
• по номиналу

Начисленные проценты по депозитам организаций относят на счет:

Преподаватель задал студентам вопрос о документировании.
Василий ответил, что документирование позволяет зафиксировать сведения, которые необходимы для ведения и анализа финансово-хозяйственной деятельности банка.
Дмитрий добавил, что документ – это письменное свидетельство о совершенной хозяйственной операции, которое дает юридическую силу данным бухгалтерского учета.
Пётр добавил, что документация дает начало движению учетной информации и обеспечивает непрерывное отражение деятельности банка.
Кто из студентов дал правильный ответ:

При покупке долларов США за рубли по курсу покупки, установленному выше курса Банка России, делается бухгалтерская запись:

• Дебет 70606810, 20206840 Кредит 20206810
• Дебет 20206810 Кредит 20206840, 70603810
• Дебет 20206840 Кредит 20206810, 70603810
• Дебет 70606810, 20206810 Кредит 20206810

При помещении документов в картотеку 2 учитывается …

• процентная ставка
• пени
• дата оплаты
• вид операции
• наличие остатка на счете

Учет инкассированной денежной выручки производится с использованием счета:

• 47422
• 40903
• 40901
• 40906.

Учет расчетов чеками производится с использованием счета …

• 40906
• 40912
• 40903
• 40901

Использование системы БИК необходимо для расчетов …

• внутрибанковских
• межбанковских
• наличными
• с физическими лицами

Выдача наличных денег из операционной кассы кредитной организации осуществляется на основании ...

• расчетного чека
• денежного чека
• платежного поручения
• объявления на взнос наличными

Для учета остатков предназначены следующие символы «Отчета о наличном денежном обороте» …

Для учета наличных денег в операционных кассах, находящихся вне помещения банка, используется счет …

При открытии депозита физическому лицу выдается вкладная книжка, которая списывается со счета …

Учет расчетов чеками производится с использованием счета …

Учет расчетов аккредитивами производится с использованием счета …

Рублевый вклад физического лица (сроком на 91 день) учитывается на лицевом счете:

При выдаче наличных денег из кассы кредитной организации …

Для учета наличных денег, поступивших от клиента в операционную кассу, используется счет …

Сумма излишка, выявленная в упаковке кассира при ревизии операционной кассы кредитной организации, зачисляется …

Одна часть объявления на взнос наличными передается …

При открытии депозита негосударственной некоммерческой организации сроком до 30 дней:

• дебетуется счет 42102;
• кредитуется счет 42102;
• дебетуется счет 42202;
• кредитуется счет 42202.

При внесении наличных денег в кассу кредитной организации ...

• дебетуется счет 20202
• кредитуется счет 20202
• дебетуется счет 20206
• кредитуется счет 20206

При выдаче наличных денег из кассы кредитной организации …

• дебетуется счет 20206
• кредитуется счет 20202
• кредитуется счет 20206
• дебетуется счет 20202

Согласно правилам документооборота, по приходным кассовым операциям зачисление сумм на счета вносителей производится:

• до фактического поступления денег в кассу
• после фактического поступления денег в кассу
• независимо от фактического поступления денег в кассу
• одновременно с фактическим поступлением денег в кассу

По дебету счета 20206840 отражаются операции обменного пункта ...

• продаже долларов США
• возврату аванса в долларах США
• по отражению курсовой разницы от продажи долларов США
• по получению аванса в долларах США

Рублевый вклад физического лица (сроком на 91 день) учитывается на лицевом счете

• 42304978081000000084;
• 42304810840000000028;
• 42303840280000000081;
• 42303810547840000005.

Кассиру расходной кассы разрешается осуществлять операции …

• при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными
• при которых клиент для сдачи денег предъявляет денежный чек
• когда клиент, не внося денег, предъявляет объявление на взнос наличными
• по размену денег

Символ 02 «Отчета о наличном денежном обороте» по принадлежности относится к символам …

• учета реализации
• по расходу
• учета остатков
• по приходу

Отличительной особенностью кассовых документов является обязательный реквизит ...

• символ отчета о наличном денежном обороте
• наименование плательщика и получателя
• содержание операции
• дата документа

Расчеты аккредитивами...

• заменяют деньги в расчетах
• гарантируют платеж поставщику
• не требуют Своевременного исполнения обязательств
• не гарантируют платеж поставщику

К символам «Отчета о наличном денежном обороте» по приходу относится символ …

• 08
• 40
• 55
• 35

Основным из перечисленных символом по приходу является символ …

• 30
• 02
• 08
• 16

Проценты, начисленные по депозиту, относят:

• на прибыль;
• финансовые результаты;
• доходы;
• расходы.

По внебалансовому счету 91207 «Бланки» учет ведется …

• по номиналу
• условно: 1 бланк – 1 рубль
• в штуках
• условно: 1 посылка – 1 рубль

Символ 02 означает поступление выручки …

• от реализации латных услуг
• от продажи товаров
• от прочей реализации
• от реализации банковских услуг

Если вноситель сдает в кассу деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по …

• каждому документу отдельно
• документам для зачисления на расчетные счета
• всем документам вместе
• документам для зачисления на ссудные счета

Лицевые счета по учету депозитов физических лиц открываются на счете первого порядка …

• 420
• 421
• 422
• 423

Поступившие в течение операционного дня в кассу наличные деньги должны быть оприходованы и зачислены на счета вносителей …

• в тот же день
• на следующий день
• в течение трех дней
• в течение пяти дней

Учет расчетов аккредитивами производится с использованием счета …

• 40906
• 40903
• 40901
• 40912

Вкладные книжки учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки» …

• В штуках
• Условно: 1 книжка – 1 рубль
• Условно: 1 посылка – 1 рубль
• По номиналу

Привлеченные в депозиты средства отражаются в балансе банка на счетах: активных;

• пассивных;
• активно - пассивных;
• контрактивных.

Начисленные проценты по депозитам организаций относят на счет:

• 47501
• 47426
• 47427
• 47411

При открытии депозита физическому лицу выдается вкладная книжка, которая списывается со счета:

• 90701;
• 91202;
• 91207;
• 91311.

При недостаче, выявленной в упаковке кассира при ревизии операционной кассы кредитной организации, делается бухгалтерская запись:

• Д 60308 л/сч. виновного лица К 20202
• Д 70606 К 20202
• Д 20202 К 60308 л/сч. виновного лица
• Д 70606 К 60308 л/сч. виновного лица

По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль …

• осуществляется главным бухгалтером и управляющим банка
• не осуществляется
• осуществляется контролирующим работником
• осуществляется главным бухгалтером

Для учета наличных денег, поступивших от клиента в операционную кассу, используется счет ...

• 40702
• 6030S
• 20209
• 60305

Заявление на открытие аккредитива заполняет ...

• получатель
• клиент
• плательщик
• кредитная организация

Аккредитив, который может быть в любое время изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления поставщика,называется ... аккредитивом

• безотзывным
• отзывным
• покрытым
• непокрытым

Книга регистрации открытых счетов в части счета, открытого организации, содержит следующие данные:

• фамилию, имя, отчество;
• наименование клиента;
• вид операции;
• форму расчетов.

Образцы банкнот на счете 91202 «Разные документы и ценности» учитываются:

• по номиналу
• количеству
• условно: 1 банкнота - 1 руб.
• условно: 1 посылка - 1 руб.

Одна часть объявления на взнос наличными передается:

• клиенту
• работнику кредитного отдела
• инкассатору
• заведующему кассой

При приеме от физического лица наличных денежных средств во вклад в корреспонденции со счетом 20202 «Касса кредитных организаций» кредитуется счет:

• 420
• 421
• 422
• 423

Поместить документы в картотеку 2 возможно:

• при отсутствии средств на расчетном счете;
• наличии условия оплаты с акцептом;
• наличии остатка на счете;
• в ином случае.

При приеме от физического лица наличных денежных средств во вклад в корреспонденции со счетом 20202 «Касса кредитных организаций» кредитуется счет:

Кредитные организации подкрепляют корреспондентский счет в РКЦ …

К символам «Отчета о наличном денежном обороте» по приходу относится символ …

Все расчетные документ, поступившие в операционное время в бухгалтерскую службу, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации …

Лицевые счета организаций, по которым в течение дня были проведены операции, распечатывают …

При помещении документов в картотеку 1 учитывается …

Расчеты аккредитивами …

По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль …

Привлеченные в депозиты средства отражаются в балансе банка на счетах …

Вкладные книжки учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки» …

Объявление на взнос наличными состоит из: …

• поручения;
• объявления, ордера, квитанции;
• чека
• реестра

Кассиру расходной кассы разрешается осуществлять операции …

Выдача наличных денег из операционной кассы кредитной организации осуществляется на основании …

Согласно правилам документооборота, по приходным кассовым операциям зачисление сумм на счета вносителей производится …

Приходный кассовый документ, принятый к исполнению, регистрируется в кассовом журнале по приходу …

Поступившие в течение операционного дня в кассу наличные деньги должны быть оприходованы и зачислены на счета вносителей …

При открытии депозита негосударственной некоммерческой организации сроком до 30 дней …

Порядок начисления процентов по депозитному счету юридического лица определяется …

Депозит физического лица закрывается на основании оформленного …

От юридических лиц денежные средства принимаются в депозит …

• по мемориальному ордеру
• по платежному поручению
• по объявлению на взнос наличными
• по мемориальному ордеру

В картотеку 1 заносятся документы ...

• при наличии остатка па счете
• ожидающие акцепта
• при отсутствии средств на счете

По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль …

• не осуществляется
• осуществляется главным бухгалтером и управляющим банка
• осуществляется контролирующим работником
• осуществляется главным бухгалтером

Продолжительность операционного времени в кредитной организации определяется …

• по согласованию с главным территориальным управлением Банка России
• по указанию Банка России
• кредитной организацией самостоятельно
• клиентом

Величина минимально допустимого остатка денежных средств в кассе кредитной организации определяется:

• по указанию Банка России;
• по согласованию с главным территориальным управлением Банка России;
• кредитной организацией самостоятельно;
• главным территориальным управлением Банка России.

Расчеты чеками:

• гарантируют платеж поставщику;
• заменяют деньги в расчетах;
• ожидают акцепта;
• не требуют своевременного исполнения обязательств.

Инкассовое поручение выписывает …

• плательщик
• получатель
• клиент
• физическое лицо

Зачисление на счет физического лица (депозит сроком на 91 день) начисленных процентов отражается записью:

• Дебет 70606 Кредит 42304
• Дебет47411 Кредит 42304
• Дебет 70606 Кредит 42303
• Дебет 70606 Кредит 47411

Порядок начисления процентов по депозитному счету юридического лица определяется …

• в депозитном договоре
• в положении по депозитным операциям
• в юридическом деле клиента
• в приказе об учетной политике

Для учета наличных денег в операционных кассах, находящихся вне помещения банка, используется счет...

• 20207
• 20209
• 20202
• 20208

В кладовой кредитной организации хранятся …

• банкноты
• расходные кассовые ордера
• денежные чеки
• юридические дела клиентов

Депозит физического лица закрывается на основании оформленного:

• расходного кассового ордера;
• мемориального ордера;
• платежного поручения;
• приходного кассового ордера.

При закрытии вклада физического лица …

• дебетуется счет 421
• кредитуется счет 421
• дебетуется счет 423
• кредитуется счет 423

Расходный кассовый документ, принятый к исполнению, заносится в кассовый журнал по расходу…

• кассиром;
• заведующим кассой;
• контролером по кассовым операциям;
• бухгалтерским работником.

Начисление процентов по вкладам физических лиц «до востребования» отражается записью:

• Дебет 70606 Кредит47411
• Дебет 70606 Кредит 47412
• Дебет 70606 Кредит 42301
• Дебет 70606 Кредит 42302

Лицевые счета организаций, по которым в течение дня были проведены операции, распечатывают …

• в одном экземпляре
• в двух экземплярах
• в трех экземплярах
• в четырех экземплярах

По кредиту счета 423 отражаются операции по:

• приему средств во вклад;
• выдаче средств с вклада;
• отчислению процентов с вклада;
• начислению процентов по вкладу.

Кредитные организации подкрепляют корреспондентский в РКЦ:

• по денежному чеку;
• по объявлению на взнос наличными;
• по приходному кассовому ордеру;
• по расходному кассовому ордеру.