Организация бухгалтерского учета в банках - ответы на вопросы

При покупке долларов США за рубли по курсу покупки, установленному выше курса Банка России, делается бухгалтерская запись:

• Дебет 70606810, 20206840 Кредит 20206810
• Дебет 20206810 Кредит 20206840, 70603810
• Дебет 20206840 Кредит 20206810, 70603810
• Дебет 70606810, 20206810 Кредит 20206810

Использование системы БИК необходимо для расчетов …

• внутрибанковских
• межбанковских
• наличными
• с физическими лицами

При помещении документов в картотеку 2 учитывается …

• процентная ставка
• пени
• дата оплаты
• вид операции
• наличие остатка на счете

Учет инкассированной денежной выручки производится с использованием счета:

• 47422
• 40903
• 40901
• 40906.

Учет расчетов чеками производится с использованием счета …

• 40906
• 40912
• 40903
• 40901

Начисленные проценты по депозитам организаций относят на счет:

Одна часть объявления на взнос наличными передается …

Для учета наличных денег, поступивших от клиента в операционную кассу, используется счет …

Сумма излишка, выявленная в упаковке кассира при ревизии операционной кассы кредитной организации, зачисляется …

Преподаватель задал студентам вопрос о том, что представляет собой резервный фонд.
Иванов ответил, что резервный фонд нужен, чтобы возмещать убытки по активным операциям.
Петров добавил, что в случае недостаточности полученной прибыли резервный фонд является источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям.
Сидоров добавил, что резервный фонд составляется из величины вкладов участников кредитной организации и определяет минимальный размер имущества, которое гарантирует интересы ее кредиторов.
Кто из студентов дал правильный ответ:

Преподаватель задал студентам вопрос о документировании.
Василий ответил, что документирование позволяет зафиксировать сведения, которые необходимы для ведения и анализа финансово-хозяйственной деятельности банка.
Дмитрий добавил, что документ – это письменное свидетельство о совершенной хозяйственной операции, которое дает юридическую силу данным бухгалтерского учета.
Пётр добавил, что документация дает начало движению учетной информации и обеспечивает непрерывное отражение деятельности банка.
Кто из студентов дал правильный ответ:

При учете средств на пассивном счете известны величины сальдо начального (СН), оборота по дебету (ОД) и оборота по кредиту (ОК). Требуется рассчитать размер задолженности (обязательств) на конец отчетного периода, т.е. сальдо конечное (СК).
Какой формулой необходимо для этого воспользоваться?

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма по ОКУД 0409101) содержит данные об остатках и оборотах за отчетный месяц по всем счетам, открытым кредитной организацией. В Оборотную ведомость включают все определенные Планом счетов балансовые и внебалансовые счета второго порядка.
Укажите правильный порядок предоставления отчета.

Преподаватель рассказывал студентам о порядке передачи лицевых счетов на хранение. Он задал студентам вопрос о сроках хранения различных документов.
Иван ответил, что отчеты об открытии и ведении валютных счетов резидентов и нерезидентов и счетов нерезидентов в рублях хранятся постоянно. Пётр ответил, что лицевые счета по учету уставного капитала хранятся в течение 5 лет при условии завершения проверки. Дмитрий ответил, что лицевые счета (выписки из лицевых счетов) по всем счетам, кроме счетов по учету уставного капитала, хранятся в течение 5 лет при условии завершения проверки. Василий уточнил, что лицевые счета (выписки из лицевых счетов) по всем счетам, включая счета по учету уставного капитала, хранятся в течение 5 лет при условии завершения проверки.
Кто из студентов дал правильный ответ?

Преподаватель задал студентам вопрос о правилах документооборота по проведенным операциям по счетам клиентов.
Иванов ответил, что операции по счетам клиентов проводят на основании принятых к исполнению распоряжений и кассовых документов клиентов. Петров добавил, что банки обязаны еженедельно выводить на печать лицевые счета, по которым в эту неделю отражались операции. Степанова указала на то, что архивирование банковской документации проводят по дате каждого рабочего дня.
Кто из студентов ответил правильно?

При выдаче наличных денег из кассы кредитной организации …

Рублевый вклад физического лица (сроком на 91 день) учитывается на лицевом счете:

При открытии депозита физическому лицу выдается вкладная книжка, которая списывается со счета …

Учет расчетов аккредитивами производится с использованием счета …

Учет расчетов чеками производится с использованием счета …

Для учета остатков предназначены следующие символы «Отчета о наличном денежном обороте» …

Для учета наличных денег в операционных кассах, находящихся вне помещения банка, используется счет …

Депозит физического лица закрывается на основании оформленного …

Порядок начисления процентов по депозитному счету юридического лица определяется …

При открытии депозита негосударственной некоммерческой организации сроком до 30 дней …

Поступившие в течение операционного дня в кассу наличные деньги должны быть оприходованы и зачислены на счета вносителей …

Приходный кассовый документ, принятый к исполнению, регистрируется в кассовом журнале по приходу …

Согласно правилам документооборота, по приходным кассовым операциям зачисление сумм на счета вносителей производится …

Выдача наличных денег из операционной кассы кредитной организации осуществляется на основании …

Кассиру расходной кассы разрешается осуществлять операции …

При приеме от физического лица наличных денежных средств во вклад в корреспонденции со счетом 20202 «Касса кредитных организаций» кредитуется счет:

Вкладные книжки учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки» …

Привлеченные в депозиты средства отражаются в балансе банка на счетах …

По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль …

Расчеты аккредитивами …

При помещении документов в картотеку 1 учитывается …

Лицевые счета организаций, по которым в течение дня были проведены операции, распечатывают …

Все расчетные документ, поступившие в операционное время в бухгалтерскую службу, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации …

К символам «Отчета о наличном денежном обороте» по приходу относится символ …

Кредитные организации подкрепляют корреспондентский счет в РКЦ …

Объявление на взнос наличными состоит из: …

• поручения;
• объявления, ордера, квитанции;
• чека
• реестра

Кредитные организации подкрепляют корреспондентский в РКЦ:

• по денежному чеку;
• по объявлению на взнос наличными;
• по приходному кассовому ордеру;
• по расходному кассовому ордеру.

По кредиту счета 423 отражаются операции по:

• приему средств во вклад;
• выдаче средств с вклада;
• отчислению процентов с вклада;
• начислению процентов по вкладу.

Лицевые счета организаций, по которым в течение дня были проведены операции, распечатывают …

• в одном экземпляре
• в двух экземплярах
• в трех экземплярах
• в четырех экземплярах

Начисление процентов по вкладам физических лиц «до востребования» отражается записью:

• Дебет 70606 Кредит47411
• Дебет 70606 Кредит 47412
• Дебет 70606 Кредит 42301
• Дебет 70606 Кредит 42302

Расходный кассовый документ, принятый к исполнению, заносится в кассовый журнал по расходу…

• кассиром;
• заведующим кассой;
• контролером по кассовым операциям;
• бухгалтерским работником.

Операция по начислению процентов по депозиту и присоединению их к сумме депозита оформляется: Операция по начислению процентов по депозиту и присоединению их к сумме депозита оформляется:

• платежным поручением;
• мемориальным ордером;
• приходным кассовым ордером;
• расходным кассовым ордером.

При закрытии вклада физического лица …

• дебетуется счет 421
• кредитуется счет 421
• дебетуется счет 423
• кредитуется счет 423

Депозит физического лица закрывается на основании оформленного:

• расходного кассового ордера;
• мемориального ордера;
• платежного поручения;
• приходного кассового ордера.

От юридических лиц денежные средства принимаются в депозит …

• по мемориальному ордеру
• по платежному поручению
• по объявлению на взнос наличными
• по мемориальному ордеру

Для учета наличных денег в операционных кассах, находящихся вне помещения банка, используется счет...

• 20207
• 20209
• 20202
• 20208

Порядок начисления процентов по депозитному счету юридического лица определяется …

• в депозитном договоре
• в положении по депозитным операциям
• в юридическом деле клиента
• в приказе об учетной политике

Вклад физического лица в долларах США сроком на четыре месяца учитывается на лицевом счете:

• 42304978081000000084
• 42304810840000000028
• 42303840280000000081
• 42303810547840000005

Основным из перечисленных символом по приходу является символ …

• 30
• 02
• 08
• 16

Зачисление на счет физического лица (депозит сроком на 91 день) начисленных процентов отражается записью:

• Дебет 70606 Кредит 42304
• Дебет47411 Кредит 42304
• Дебет 70606 Кредит 42303
• Дебет 70606 Кредит 47411

Инкассовое поручение выписывает …

• плательщик
• получатель
• клиент
• физическое лицо

Расчеты чеками:

• гарантируют платеж поставщику;
• заменяют деньги в расчетах;
• ожидают акцепта;
• не требуют своевременного исполнения обязательств.

Величина минимально допустимого остатка денежных средств в кассе кредитной организации определяется:

• по указанию Банка России;
• по согласованию с главным территориальным управлением Банка России;
• кредитной организацией самостоятельно;
• главным территориальным управлением Банка России.

Продолжительность операционного времени в кредитной организации определяется …

• по согласованию с главным территориальным управлением Банка России
• по указанию Банка России
• кредитной организацией самостоятельно
• клиентом

По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль …

• не осуществляется
• осуществляется главным бухгалтером и управляющим банка
• осуществляется контролирующим работником
• осуществляется главным бухгалтером

В картотеку 1 заносятся документы ...

• при наличии остатка па счете
• ожидающие акцепта
• при отсутствии средств на счете

В кладовой кредитной организации хранятся …

• банкноты
• расходные кассовые ордера
• денежные чеки
• юридические дела клиентов

Согласно правилам документооборота, по приходным кассовым операциям зачисление сумм на счета вносителей производится:

• до фактического поступления денег в кассу
• после фактического поступления денег в кассу
• независимо от фактического поступления денег в кассу
• одновременно с фактическим поступлением денег в кассу

Выдача наличных денег из операционной кассы кредитной организации осуществляется на основании ...

• расчетного чека
• денежного чека
• платежного поручения
• объявления на взнос наличными

К символам «Отчета о наличном денежном обороте» по приходу относится символ …

• 08
• 40
• 55
• 35

Расчеты аккредитивами...

• заменяют деньги в расчетах
• гарантируют платеж поставщику
• не требуют Своевременного исполнения обязательств
• не гарантируют платеж поставщику

Отличительной особенностью кассовых документов является обязательный реквизит ...

• символ отчета о наличном денежном обороте
• наименование плательщика и получателя
• содержание операции
• дата документа

Символ 02 «Отчета о наличном денежном обороте» по принадлежности относится к символам …

• учета реализации
• по расходу
• учета остатков
• по приходу

Кассиру расходной кассы разрешается осуществлять операции …

• при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными
• при которых клиент для сдачи денег предъявляет денежный чек
• когда клиент, не внося денег, предъявляет объявление на взнос наличными
• по размену денег

Рублевый вклад физического лица (сроком на 91 день) учитывается на лицевом счете

• 42304978081000000084;
• 42304810840000000028;
• 42303840280000000081;
• 42303810547840000005.

По дебету счета 20206840 отражаются операции обменного пункта ...

• продаже долларов США
• возврату аванса в долларах США
• по отражению курсовой разницы от продажи долларов США
• по получению аванса в долларах США

При открытии депозита негосударственной некоммерческой организации сроком до 30 дней:

• дебетуется счет 42102;
• кредитуется счет 42102;
• дебетуется счет 42202;
• кредитуется счет 42202.

При выдаче наличных денег из кассы кредитной организации …

• дебетуется счет 20206
• кредитуется счет 20202
• кредитуется счет 20206
• дебетуется счет 20202

При внесении наличных денег в кассу кредитной организации ...

• дебетуется счет 20202
• кредитуется счет 20202
• дебетуется счет 20206
• кредитуется счет 20206

При недостаче, выявленной в упаковке кассира при ревизии операционной кассы кредитной организации, делается бухгалтерская запись:

• Д 60308 л/сч. виновного лица К 20202
• Д 70606 К 20202
• Д 20202 К 60308 л/сч. виновного лица
• Д 70606 К 60308 л/сч. виновного лица

Поместить документы в картотеку 2 возможно:

• при отсутствии средств на расчетном счете;
• наличии условия оплаты с акцептом;
• наличии остатка на счете;
• в ином случае.

При приеме от физического лица наличных денежных средств во вклад в корреспонденции со счетом 20202 «Касса кредитных организаций» кредитуется счет:

• 420
• 421
• 422
• 423

Одна часть объявления на взнос наличными передается:

• клиенту
• работнику кредитного отдела
• инкассатору
• заведующему кассой

Образцы банкнот на счете 91202 «Разные документы и ценности» учитываются:

• по номиналу
• количеству
• условно: 1 банкнота - 1 руб.
• условно: 1 посылка - 1 руб.

Книга регистрации открытых счетов в части счета, открытого организации, содержит следующие данные:

• фамилию, имя, отчество;
• наименование клиента;
• вид операции;
• форму расчетов.

Аккредитив, который может быть в любое время изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления поставщика,называется ... аккредитивом

• безотзывным
• отзывным
• покрытым
• непокрытым

Заявление на открытие аккредитива заполняет ...

• получатель
• клиент
• плательщик
• кредитная организация

Для учета наличных денег, поступивших от клиента в операционную кассу, используется счет ...

• 40702
• 6030S
• 20209
• 60305

По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль …

• осуществляется главным бухгалтером и управляющим банка
• не осуществляется
• осуществляется контролирующим работником
• осуществляется главным бухгалтером

Проценты, начисленные по депозиту, относят:

• на прибыль;
• финансовые результаты;
• доходы;
• расходы.

При открытии депозита физическому лицу выдается вкладная книжка, которая списывается со счета:

• 90701;
• 91202;
• 91207;
• 91311.

Начисленные проценты по депозитам организаций относят на счет:

• 47501
• 47426
• 47427
• 47411

Привлеченные в депозиты средства отражаются в балансе банка на счетах: активных;

• пассивных;
• активно - пассивных;
• контрактивных.

При помещении документов в картотеку 1 учитывается:

• процентная ставка пени;
• дата оплаты;
• вид операции;
• наличие остатка на счете.

Вкладные книжки учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки» …

• В штуках
• Условно: 1 книжка – 1 рубль
• Условно: 1 посылка – 1 рубль
• По номиналу

Расчетные чековые книжки учитываются на счете 91207 «Бланки» …

• в штуках
• условно: 1 книжка – 1 рубль
• условно: 1 посылка – 1 рубль
• по номиналу

Учет расчетов аккредитивами производится с использованием счета …

• 40906
• 40903
• 40901
• 40912

Поступившие в течение операционного дня в кассу наличные деньги должны быть оприходованы и зачислены на счета вносителей …

• в тот же день
• на следующий день
• в течение трех дней
• в течение пяти дней

Лицевые счета по учету депозитов физических лиц открываются на счете первого порядка …

• 420
• 421
• 422
• 423

Если вноситель сдает в кассу деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по …

• каждому документу отдельно
• документам для зачисления на расчетные счета
• всем документам вместе
• документам для зачисления на ссудные счета

Символ 02 означает поступление выручки …

• от реализации латных услуг
• от продажи товаров
• от прочей реализации
• от реализации банковских услуг

По внебалансовому счету 91207 «Бланки» учет ведется …

• по номиналу
• условно: 1 бланк – 1 рубль
• в штуках
• условно: 1 посылка – 1 рубль