Организация и методика проведения налоговых проверок - ответы на вопросы

Предприниматель, несущий ответственность за неисполнение обязательств, может быть освобожден от ответственности только при условии, если докажет, что нарушение последовало из-за действия __________________ силы.

• большой
• необыкновенной
• непреодолимой
• угрожающей

Арест имущества — это __________________ действие, направленное на фиксацию средств, находящихся в собственности налогоплательщика в пределах суммы, на которую наложен арест.

• многократное
• неотвратимое
• обязательное
• однократное

Если в результате рассмотрения дела суд признает правомерность привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, то суд выносит решение о взыскании налоговой санкции, которое будет исполняться в порядке, предусмотренном __________________ законодательством РФ.

• биржевым
• валютным
• гражданским
• исполнительным

В случае незаконного воспрепятствования доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих проверку, на территорию налогоплательщика налоговый орган __________________ самостоятельно определить суммы налогов, подлежащих уплате.

• вправе
• не вправе
• не должен
• не может

__________________ размер взыскиваемой пени равен неуплаченной сумме налога.

• максимальный
• минимальный
• расчетный
• средний

Требование о предоставлении документов для налоговой проверки заполняется по форме, приведенной в приложении № 2 к __________________ от 10.04.2000 № 60.

• Инструкции МНС России
• Приказу МВД России
• Приказу МФ России
• Приказу ФНС России

Носители информации в письменном виде, имеющие установленные реквизиты, фиксирующие наличие материальных ценностей и совершаемые хозяйственные операции с имуществом и денежными средствами, — это документы ...

• бухгалтерского учета
• камеральной проверки
• комплексной проверки
• экспертизы

Содержание требования об уплате налога составляют юридические и __________________ данные.

• конкретные
• прогнозируемые
• расчетные
• фактические

Не признается грубым нарушением неправильное исчисление в __________________ налогов и отражение неправильно исчисленных сумм налогов на счетах бухгалтерского учета.

• возврате
• декларациях
• отчетах
• уплате

Предварительные данные, полученные с использованием системы контрольных соотношений, __________________ быть применены для доначисления налогов, сборов или наложения санкций.

• должны
• могут
• не могут
• обязаны

Любые не заинтересованные в исходе дела физические лица, обладающие гражданской дееспособностью, — это:

• переводчики
• понятые
• представители
• свидетели

Свидетелям, переводчикам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в налоговом контроле, возмещаются понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы на проезд, наем жилого помещений и выплачиваются:

• боевые
• наградные
• премиальные
• суточные

Работа по подготовке квартального плана выездных налоговых проверок ведется отделом __________________ с учетом заключений, представляемых другими отделами инспекции.

• анализа и прогнозирования
• выездных проверок
• налогообложения прибыли
• учета и отчетности

Если при проведении камеральной налоговой проверки у налоговой инспекции возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика, имеющейся у иных лиц, налоговая инспекция организует встречную проверку в соответствии со ст. 87 __________________ РФ.

• АПК
• ГК
• НК
• УК

Если какие-либо налогоплательщики будут уклоняться от уплаты законно установленных налогов, это приведет к тому, что относительная нагрузка на добросовестных налогоплательщиков ...

• не изменится
• увеличится
• уменьшится
• усреднится

Незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящих выездную проверку, на территорию налогоплательщика может повлечь наложение административного штрафа на граждан в размере от:

• 500 до 1000 руб
• 600 до 1100 руб
• 700 до 1200 руб
• 800 до 1300 руб

В ГК РФ малолетним признается лицо, не достигшее:

• 12 лет
• 13 лет
• 14 лет
• 15 лет

Жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный акт налогового органа, действия или бездействие должностных лиц подается в течение __________________ со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав.

• 2 месяцев
• 2,5 месяцев
• 3 месяцев
• 3,5 месяцев

Нормативные акты, изданные Минфином России, выпускаются в форме инструкций, методических указаний, писем по вопросам, связанным с налогообложением, которые в соответствии с НК РФ __________________ к актам законодательства о налогах и сборах.

• имеют отношение
• не относятся
• относятся
• принадлежат

Срок для внесения изменений в заполненную и сданную налоговую декларацию устанавливается налоговой инспекцией, как правило, в пределах

• 3 дней
• 4 дней
• 5 дней
• 6 дней

Физическое лицо, обладающее специальными знаниями, присущими различным видам профессиональной деятельности, — это:

• понятой
• профессионал
• свидетель
• специалист

Акт не должен содержать __________________ предположений проверяющих, не основанных на достаточных доказательствах.

• абстрактных
• общих
• объективных
• субъективных

Согласно НК РФ грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения является отсутствие __________________ бухгалтерского учета.

• документации
• инвентаризации
• калькуляции
• регистров

По практике, сложившейся в ФНС России, к основным налогоплательщикам относятся организации, обеспечивающие в совокупности __________________ налоговых поступлений по инспекции.

• 45%
• 50%
• 55%
• 70%

Норма санкции за налоговое правонарушение сформулирована в качестве __________________ правила.

• аукционного
• банковского
• диспозитивного
• императивного

Акт выездной налоговой проверки должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных фактов налоговых правонарушений и ссылки на статьи __________________ РФ.

• ГК
• НК
• ТК
• УК

Частота камеральных проверок, проводимых налоговым органом, зависит от возникновения соответствующей

• необходимости
• неоплатности
• неопределенности
• ситуации

Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью

• должностного лица
• налогоплательщика
• специалиста
• эксперта

Специалист вправе приносить __________________ на действия должностного лица налогового органа, если эти действия ограничивают его права.

• жалобы
• заявления
• обращения
• рекомендации

Решение о приостановлении операций налогоплательщиков по их счетам в банке может приниматься руководителем налоговой инспекции в случае непредставления налоговой декларации в течение __________________ по истечении срока ее представления.

• 2 недель
• 3 недель
• 4 недель
• 5 недель

__________________ сторона правонарушений, предусмотренных в НК РФ, выражается в неподаче (бездействие) лицом в установленный срок заявления о постановке на учет.

• Лицевая
• Оборотная
• Объективная
• Субъективная

__________________ РФ каждому гарантирована судебная защита его прав и свобод.

• ГК
• Конституцией
• НК
• УК

На стадии приема налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности все представленные документы подвергаются __________________ контролю.

• визуальному
• полному
• тщательному
• частичному

Результаты экспертизы в соответствии с НК РФ подлежат обязательному отражению в __________________ выездной налоговой проверки.

• акте
• заключении
• постановлении
• приказе

Решение вышестоящего налогового органа по жалобе налогоплательщика на акт налогового органа в обязательном порядке должно содержать вводную, __________________ и резолютивную части.

• мотивировочную
• смысловую
• содержательную
• среднюю

Работники отдела ввода, получив налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность из отдела приема, не позднее __________________ со дня поступления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в инспекцию должны осуществить ввод данных в АИС налоговых органов.

• 2 рабочих дней
• 3 рабочих дней
• 4 рабочих дней
• 5 рабочих дней

Налоговые органы имеют право вызвать в качестве __________________ для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

• истца
• обвинителя
• ответчика
• свидетеля

Исходя из сложившейся __________________ практики в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность по НК РФ, судом могут быть признан незначительный период просрочки представления налоговой декларации.

• арбитражной
• деловой
• ограничительной
• свободной

Доказательства, полученные с нарушением закона, __________________ силы не имеют, и их использование не допустимо.

• административной
• моральной
• фактической
• юридической

В результате проверки с использованием системы контрольных соотношений показателей можно получить только предварительные данные, служащие основанием для отбора налогоплательщиков для проведения камеральной либо выездной проверок, которые будут осуществляться с __________________ необходимых документов и сведений.

• возвратом
• выдачей
• истребованием
• отбором

Помимо расходов на проезд к месту явки и обратно при представлении соответствующих документов свидетелям и т.п. возмещаются стоимость предварительной продажи проездных документов и __________________ взносы.

• вступительные
• паевые
• страховые
• членские

Перечень __________________, подлежащих выяснению в ходе выездной налоговой проверки у налогоплательщика, утверждается руководителем налогового органа.

• вопросов
• обвинений
• правонарушений
• приемов

Доступ должностных лиц налоговых органов в жилые помещения без согласия проживающих в них лиц не допускается ст. 91 __________________ РФ.

• АПК
• ГК
• НК
• УК

Налогоплательщиков, которые в срок не представили __________________, налоговый орган может вызвать к себе на основании письменного уведомления.

• извещения
• квитанции
• отчетность
• счета

При ответах на вопросы представителей налоговых органов налогоплательщик вправе не свидетельствовать против самого себя и своих близких в соответствии с:

• Арбитражным процессуальным кодексом РФ
• Гражданским кодексом РФ
• Конституцией РФ
• Налоговым кодексом РФ

С момента открытия (закрытия) счета и до момента обнаружения налоговым органом данного факта должно пройти не менее:

• 4 дней
• 5 дней
• 6 дней
• 7 дней

Работники отдела ввода __________________ распечатывают протоколы ошибок, выявленных в ходе автоматизированной проверки взаимной увязки показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

• ежедневно
• еженедельно
• ежечасно
• по квартально

__________________ опасность налогового правонарушения, заключающаяся в не исполнении обязанностей налогового агента, состоит в том, что подрывается система финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.

• Общественная
• Политическая
• Социальная
• Экономическая

Форма решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки аналогична утвержденной в приложении № 4 к __________________ от 10.04.2000 № 60.

• Инструкции ФНС России
• Приказу Минфина России
• Приказу ФНС РФ
• Федеральному закону

Согласно нормам современного российского законодательства нарушение прав налогоплательщиков в сфере налогообложения можно квалифицировать и как нарушение права __________________ этих налогоплательщиков.

• законодательной инициативы
• на жизнь
• на объединение
• собственности

При отказе налогового органа, получившего запрос, от действий по осуществлению встречной проверки, об этом незамедлительно информируется __________________, направивший запрос, с обоснованием принятого решения об отказе от выполнения данного запроса.

• Минфин РФ
• налоговый орган
• управление ФНС РФ
• ФНС РФ

__________________ учет является основой налогового учета, в результате которого определяются основные показатели и данные для составления деклараций, расчетов и других документов.

• Бухгалтерский
• Бюджетный
• Камеральный
• Оперативный

Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки __________________, если документы и предметы были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля.

• возбраняется
• допускается
• запрещается
• не допускается

Срок для вынесения решения по результатам камеральной проверки налоговым органом обычно __________________ со дня окончания камеральной проверки.

• 10 дней
• 14 дней
• 5 дней
• 7 дней

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика __________________ вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.

• налоговый орган
• переводчик
• суд
• эксперт

Непосредственно после окончания выездной налоговой проверки проверяющий составляет __________________ о проведенной проверке.

• акт
• заключение
• записку
• справку

Задачей __________________ службы налоговой инспекции при рассмотрении возражений налогоплательщика и подготовке решения по акту проверки является анализ с правовой точки зрения сильных и слабых позиций инспекции и налогоплательщика.

• информационной
• кадровой
• налоговой
• юридической

НК РФ закрепляет за налоговым органом право вызывать в качестве __________________ лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля.

• переводчика
• свидетеля
• специалиста
• эксперта

По результатам камеральной налоговой проверки отделом, в функциональные обязанности которого входит проведение данного вида проверок, составляется __________________ с рекомендациями об отборе соответствующих налогоплательщиков для выездных налоговых проверок.

• акт
• заключение
• записка
• приказ

Когда налогоплательщик самостоятельно обнаружит ошибку в поданной им налоговой декларации, он __________________ внести необходимые изменения в налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 54 НК РФ.

• может
• не может
• не обязан
• обязан

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влекут взыскание в размере:

• 1 000 руб
• 100 руб
• 500 руб
• 800 руб

Вышестоящим налоговым органам __________________ право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия федеральным законам и иным нормативным правовым актам.

• не дано
• не имеют
• не предоставлено
• предоставлено

__________________ сторона рассматриваемого налогового правонарушения характеризуется как наличием умышленной формы вины, так наличием и неосторожной формы вины.

• Лицевая
• Оборотная
• Объективная
• Субъективная

Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика не позднее дня, следующего за днем вынесения данного постановления, направляется в __________________ экземплярах в орган прокуратуры.

• 2
• 3
• 4
• 5

Для налоговых органов законодательство о налогах и сборах устанавливает обязательные требования о __________________ урегулировании споров.

• бесконфликтном
• досудебном
• конфликтном
• силовом

Существующие виды налогового контроля отличаются по __________________ критерию.

• временному
• затратному
• стоимостному
• функциональному

Решение налоговых органов о принудительном взыскании налога или сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах организации в банках, принимается не позднее __________________ после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

• 10 дней
• 12 дней
• 5 дней
• 7 дней

В течение всей своей деятельности, начиная с государственной регистрации и постановки на учет в качестве налогоплательщика, плательщик вступает в __________________ с налоговыми органами.

• отношения
• разговор
• сопротивление
• спор

Решение по результатам выездной налоговой проверки принимается, если не представлены возражения, по истечении __________________ дней после получения акта налоговой проверки представителем или руководителем налогоплательщика.

• 10
• 14
• 15
• 7

Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, установленную ч. 1 ст. 126 __________________ РФ.

• АПК
• ГК
• НК
• УК

НК РФ устанавливает право налоговых органов производить фото- и киносъемку, причем согласие налогоплательщика на проведение таких действий

• не требуется
• необходимо
• обязательно
• требуется

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной налоговой проверки, налогоплательщик вправе представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт не позднее __________________ со дня получения акта проверки.

• 2 недель
• 3 недель
• 4 недель
• 5 недель

В ходе проверки полноты учета выручки в обязательном порядке составляется акт проверки __________________ денежных средств.

• выплаты
• наличных
• расхода
• сохранности

Выявление и предотвращение фактов нарушения налогоплательщиками требований налогового законодательства, а также принятие соответствующих действий в случае выявления нарушений, — это:

• предмет налоговой проверки
• тематическая налоговая проверка
• цель налоговой проверки
• экспертиза

__________________ предусматриваются гарантии и компенсации для работников на время выполнения государственных или общественных обязанностей.

• Арбитражным процессуальным кодексом РФ
• Гражданским кодексом РФ
• Кодексом законов о труде РФ
• Кодексом РФ об административных правонарушениях

Не допускается проведение в течение одного календарного года __________________ и более выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и тем же налогам за один и тот же период.

• 2
• 3
• 4
• 5

На титульном листе каждой принятой налоговой декларации инспектором проставляется __________________ ее представления в налоговую инспекцию.

• дата
• печать
• подпись
• регистрационный номер

С введением в действие __________________ из НК РФ исключены налоговые проверки, проводимые таможенными органами.

• ГК РФ
• Положения по бухгалтерскому учету
• приказа ФНС РФ
• ТК РФ

Большинство налоговых споров возникают в связи с несогласием налогоплательщика с решением налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки либо выразившегося в отказе произвести в отношении налогоплательщика какие-либо __________________ действия.

• произвольные
• противозаконные
• самовольные
• юридические

Налоговому органу __________________ отказывать в принятии налоговых деклараций.

• запрещается
• позволено
• предписано
• разрешается

Согласно правилам НК РФ, налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны информировать налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в:

• 10 дневный срок
• 14 дневный срок
• 5 дневный срок
• 7 дневный срок

Самостоятельно получить у проверяемого лица или иных лиц требующиеся ему для исследования документы или предметы __________________ не вправе.

• переводчик
• понятой
• свидетель
• эксперт

В том случае, если налогоплательщик __________________ добровольно уплачивать сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании налоговой санкции.

• желает
• не возражает
• отказывается
• соглашается

Банк обязан уведомить налоговый орган об открытии (закрытия) счета клиенту в течение __________________ с момента такого открытия (закрытия).

• 10 дней
• 12 дней
• 5 дней
• 7 дней

Грубым нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие

• корреспондентских счетов
• лицевых счетов
• счетов к оплате
• счетов-фактур

В ходе __________________ анализа сотрудники налоговой инспекции знакомятся с финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщика и разрабатывают перечень вопросов, подлежащих проверке.

• аналитического
• логического
• предпроверочного
• статистического

Не допускается производство выемки документов и предметов в __________________ время.

• вечернее
• дневное
• ночное
• утреннее

Принцип __________________, включающий презумпцию виновности лица, нарушившего обязательство, действует применительно к договору услуг.

• взаимности
• вины
• вменяемости
• давности

Исчисление штрафа по НК РФ производится следующим образом: совокупная сумма штрафа за весь период непредставления налоговой декларации не может быть более __________________ от суммы налога, причитающегося к уплате (доплате) по непредставленной декларации.

• 20%
• 25%
• 30%
• 35%

НК РФ указывает, что лицо, более трех месяцев осуществляющее деятельность без постановки на налоговый учет, привлекается к ответственности в виде наложения штрафа в размере __________________ доходов, полученных в период такой деятельности.

• 10%
• 12%
• 15%
• 20%

На основании служебной записки отдела камеральных проверок руководителем или заместителем руководителя налоговой инспекции срок проведения камеральной проверки деклараций конкретного налогоплательщика может быть увеличен до ...

• 3 месяцев
• 4 месяцев
• 5 месяцев
• 6 месяцев

Если налоговой инспекции становятся известны факты ведения хозяйственной деятельности налогоплательщиком, представляющим "нулевую декларацию", то в отношении него проводится __________________ камеральная проверка.

• выборочная
• комплексная
• углубленная
• частичная

При поступлении в налоговый орган письменного сообщения организации о ее ликвидации, решение о проведении выездной налоговой проверки организации в связи с ее ликвидацией принимается в __________________ срок с момента получения указанной информации.

• 10-дневный
• 15-дневный
• 5-дневный
• 7-дневный

НК РФ установлено, что плательщик обязан в течение __________________ обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

• 2 лет
• 3 лет
• 4 лет
• 5 лет

Квалифицирующим признаком состава налогового правонарушения является __________________ документа в срок, установленный НК РФ.

• невыполнение
• неоформление
• непредставление
• представление

Квалифицирующим признаком состава правонарушения, предусмотренного НК РФ, является продолжительность просрочки представления налогоплательщиком налоговой декларации на момент его обнаружения — более

• 160 дней
• 170 дней
• 180 дней
• 190 дней

Совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых уполномоченными органами с целью установления достоверности и законности отражения объектов налогообложения и порядка уплаты налогов и сборов с документах, отчетах, бухгалтерских балансах и других носителях информации, называется:

• доказательствами налогового правонарушения
• инвентаризацией
• налоговой проверкой
• экспертизой

В соответствии со ст.ст. 31, 88 и 93 __________________ РФ налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

• АПК
• ГК
• НК
• УК

Из НК РФ следует, что налогоплательщик может быть привлечен к ответственности лишь в тех случаях, когда неуплата или неполная уплата сумм налога явились результатом занижения налоговой __________________, неправильного исчисления налога.

• базы
• декларации
• квоты
• оговорки

Обязательным является соблюдение условия удостоверения того или иного факта налогового правонарушения либо обстоятельства __________________ понятыми.

• двумя
• пятью
• тремя
• четырьмя