Организация и методика проведения налоговых проверок - ответы на вопросы

__________________ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения являются налоговые санкции, которые взыскиваются только в виде штрафа.

• Альтернативной
• Единственной
• Крайней
• Частичной

Заявление налогоплательщика о признании недействительным ненормативного правового акта налогового органа в арбитражный суд или жалоба в вышестоящий налоговый орган подаются по общему правилу в течение __________________ с момента получения указанного акта.

• 2 месяцев
• 3 месяцев
• 4 месяцев
• 5 месяцев

Суд вправе использовать пояснения должностных лиц как доказательства в уголовном или административном деле, и они могут быть использованы против

• налогового инспектора
• налогоплательщика
• понятого
• экспертов

Должностное лицо налогового органа, вынесшее постановление о назначении __________________, обязано ознакомить с этим постановлением проверяемого налогоплательщика и разъяснить его права.

• изъятия
• комиссии
• проверки
• экспертизы

Возможна ситуация, когда камеральная проверка осуществляется налоговым органом по прошествии __________________ с момента представления налогоплательщиком отчетности.

• 1 месяцев
• 2 месяцев
• 3 месяцев
• 4 месяцев

Возражения по акту налоговой проверки не должны основываться на:

• доказательствах
• документах
• фактах
• эмоциях

Если налоги будут уплачиваться с опозданием, то могут возникнуть трудности со своевременным финансированием

• обеспечения безопасности фирм
• социальных статей бюджета
• строительства частного жилья
• частных банков

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее __________________ после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств.

• 10 дней
• 15 дней
• 3 дней
• 5 дней
• 7 дней

__________________ подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган заключается в том, что по сравнению с обжалованием в судебном порядке, такая жалоба подается в свободной форме.

• изъян
• недостаток
• несовершенство
• преимущество

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе __________________ у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы.

• вымогать
• забрать
• истребовать
• уничтожить

Исполнение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, со стороны должностных лиц организацией обеспечивается нормами

• Гражданского кодекса РФ
• Кодекса РФ об административных правонарушениях
• Конституции РФ
• Налогового кодекса РФ

Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в __________________ экземплярах.

• двух
• пяти
• трех
• четырех

Налоговым органам предоставлено право "требовать от налогоплательщика или налогового агента пояснения, подтверждающего правильность исчисления и своевременность уплаты налогов" статьями

• Гражданского кодекса РФ
• Кодекса РФ об административных нарушениях
• Налогового кодекса РФ
• Уголовного кодекса РФ

Применение Системы контрольных соотношений позволяет определить только __________________ данные, которые служат основанием для отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.

• итоговые
• контрольные
• окончательные
• ориентировочные

Налоговый орган, получивший запрос на проведение встречной проверки, обязан в __________________ срок с момента получения запроса организовать проведение соответствующих действий по осуществлению налогового контроля.

• десятидневный
• месячный
• недельный
• трехдневный

В налоговой декларации, составленной на бумажном носителе, не допускаются неоговоренные __________________ и символы, однозначное понимание которых невозможно.

• замечания
• исправления
• опечатки
• ошибки

Наибольший интерес, с точки зрения выбора объектов для выездной проверки, представляют налогоплательщики, показатели работы которых существенно отличаются от __________________ показателей по всем налогоплательщикам или по однородной группе налогоплательщиков.

• выбранных
• максимальных
• минимальных
• средних

Вызов свидетеля в налоговый орган производится на основании __________________ за подписью руководителя налогового органа.

• повестки
• показания
• постановления
• протокола

Объектом правонарушения, предусмотренного НК РФ, является __________________ порядок учета доходов и расходов.

• найденный
• не определенный
• не принятый
• установленный

Размер налоговых санкций определяется в твердой сумме, например, нарушение срока постановки на учет в налоговом органе НК РФ четко указывает размер штрафа — ...

• 2 000 руб
• 3 000 руб
• 4 000 руб
• 5 000 руб

Санкцией НК РФ предусмотрено взыскание штрафа в размере __________________ суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

• 10%
• 12%
• 15%
• 20%

__________________ РФ в своем Постановлении сделал вывод, что моментом привлечения лица для целей исчисления сроков давности привлечения к налоговой ответственности по НК РФ, является момент оформления акта налоговой проверки.

• Конституционный Суд
• Минфин
• Правительство
• Президент

Обязанности должностных лиц налоговых органов приведены в ст. 33 __________________ РФ.

• ГК
• НК
• ТК
• УК

В случае равноценности объектов выбора для выездных налоговых проверок с точки зрения вероятности выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, предпочтение отдается налогоплательщикам, имеющим __________________ показатели выручки, численности работающих.

• наибольшие
• наименьшие
• нулевые
• средние

Объектом налогового правонарушения по НК РФ является установленный порядок управления в сфере налоговых правоотношений, который проявляется в реализации полномочий налоговых органов по осуществлению ими налогового

• бремени
• контроля
• обязательства
• планирования

При досудебном урегулировании налоговых споров оперативное разрешение конфликта между налогоплательщиками и налоговыми органами происходит непосредственно в момент возникновения

• нарушения
• ошибки
• преступления
• спора

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее __________________ после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

• 15 дней
• 30 дней
• 50 дней
• 60 дней

Налоговые органы направляют в адрес лица, привлеченного к ответственности, как __________________ об уплате налога, так и решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, в котором указан срок уплаты налоговой санкции.

• взыскание
• счет
• требование
• штраф

В случае обнаружения злоупотреблений для проведения бухгалтерской или специальной экспертизы, изъятые документы у предприятий и граждан по решению руководителя налогового органа передаются в __________________ органы.

• административные
• налоговые
• следственные
• таможенные

С целью получения недостающей информации налоговым органом должны быть заблаговременно направлены __________________ в соответствующие органы, располагающие такой информацией, на которые возложена обязанность или предоставлено право ее представить.

• вызовы
• заключения
• записки
• запросы

В случае непредставления налоговой декларации в установленный срок налоговая инспекция сразу приостанавливает операции по счетам соответствующего налогоплательщика в соответствии с правом, предоставленным ей ст. 76 ...

• АПК РФ
• ГК РФ
• НК РФ
• УК РФ

Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, экспертам и понятым, производится по выполнению ими своих обязанностей на основании решения начальника налогового органа в пределах средств, выделяемых налоговому органу из __________________ бюджета.

• местного
• регионального
• собственного
• федерального

Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в __________________ срок.

• кратчайший
• недельный
• пятидневный
• трехдневный

Протоколы ошибок составляются в __________________ режиме при вводе данных в АИС налоговых органов и передаются в отдел камеральных проверок.

• автоматизированном
• обычном
• рабочем
• ручном

Если установлены смягчающие вину обстоятельства, прямо указанные в НК РФ, штраф в обязательном порядке уменьшается в __________________ раз(-а).

• 2
• 3
• 4
• 5

При проведении налоговых проверок вопросы, касающиеся обстоятельств нарушения или преступления, рассматриваются процедурами, установленными

• КоАП РФ и УПК РФ
• Кодексом РФ об административных нарушениях
• Налоговым кодексом РФ
• Уголовным кодексом РФ

Как следует из НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять налоговым органам и их должностным лицам документы только в рамках налоговой проверки и непосредственно связанные с исчислением и уплатой налоговых

• деклараций
• нагрузок
• оговорок
• платежей

Арест имущества производится налоговым органом в срок не позднее __________________, следующих за днем получения санкции органа прокуратуры.

• 2 рабочих дней
• 3 рабочих дней
• 4 рабочих дней
• 5 рабочих дней

В соответствии со статьей 89 НК РФ выездная налоговая проверка налогоплательщика проводится должностными лицами налоговых органов на основании решения __________________ налогового органа.

• налогового инспектора
• начальника отдела Минфина РФ
• Приказа ФНС РФ
• руководителя

Ст. 100 __________________ РФ, устанавливающая порядок оформления результатов выездной налоговой проверки, предусматривает, что акт выездной налоговой проверки подписывается и вручается руководителю организации-налогоплательщика или индивидуальному предпринимателю.

• АПК
• ГК
• НК
• УК

В результате обобщения информации, полученной из внешних и внутренних источников, формируется досье налогоплательщика, которое состоит из __________________ разделов.

• 2
• 3
• 4
• 5

В настоящее время камеральными проверками в налоговых инспекциях занимается __________________ камеральных проверок юридических лиц.

• группа
• комиссия
• отдел
• отделение

В соответствии с НК РФ под __________________ имущества подразумевается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика — организации в отношении его имущества.

• арестом
• куплей
• наймом
• реализацией

Если в представленных налогоплательщиком налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности отсутствует какой-либо из обязательных реквизитов, имеются не оговоренные подписью налогоплательщика исправления, налоговая инспекция обязана в __________________ срок письменно уведомить налогоплательщика о необходимости представления им документа по установленной для него форме.

• 2-дневный
• 3-дневный
• 4-дневный
• 5-дневный

Наличие __________________ по налогу в период, предшествующий образованию недоимки, является основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности за правонарушение.

• недоплаты
• неточности
• неуплаты
• переплаты

После вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с него налоговой санкции, установленной

• Арбитражным процессуальным кодексом РФ
• ГК РФ
• НК РФ
• УК РФ

Налогоплательщик __________________ приложить к письменному объяснению любые документы либо сведения, подтверждающие, с его точки зрения, обоснованность возражений или мотивы отказа от подписания акта проверки.

• вправе
• не вправе
• не может
• не обязан

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, налогоплательщик вправе в __________________ срок со дня получения акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт.

• 2-недельный
• 3-недельный
• 4-недельный
• 5-недельный

Еще до введения в действие Налогового кодекса РФ на основе применения общей нормы, содержащейся в ГК РФ, были определены __________________ основных способа(-ов) защиты прав налогоплательщика.

• 2
• 3
• 4
• 5

Планы проведения выездных налоговых проверок утверждаются руководителем налогового органа не позднее, чем за __________________ до начала квартала.

• 10 дней
• 15 дней
• 5 дней
• 7 дней

Привлечение лица в качестве эксперта осуществляется на __________________ основе.

• взаимовыгодной
• добровольной
• доверительной
• договорной

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний, влекут взыскание штрафа в размере

• 2 000 руб
• 2 500 руб
• 3 000 руб
• 4 000 руб

Статья 101 __________________ РФ регламентирует порядок производства по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом.

• АПК
• ГК
• НК
• УК

Вышестоящий налоговый орган на основании мотивированного решения руководителя или заместителя руководителя этого органа может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до ...

• 3 месяцев
• 4 месяцев
• 5 месяцев
• 6 месяцев

КоАП РФ установлено, что жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение __________________ суток со дня вручения или получения копии постановления.

• 10
• 12
• 14
• 7

В соответствии с НК РФ __________________ является одной из форм налогового контроля.

• взыскание
• опрос
• осмотр помещений
• экспертиза

Выемка документов и предметов оформляется __________________, составленным с соблюдением требований НК РФ.

• приказом
• протоколом
• рапортом
• уведомлением

Под __________________ понимаются затраты, осуществленные для получения дохода и принимаемые (для целей налогообложения) либо в пределах нормативов, установленные законодательством о налогах и сборах, либо в полном объеме (для целей бухучета).

• вкладом
• выручкой
• поступлениями
• расходами

Окончательный отбор налогоплательщиков для включения в план проверок начинается с определения количества организаций, которые могут быть включены в __________________ план на соответствующий период.

• годовой
• квартальный
• месячный
• полугодовой

Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие __________________ документов.

• вторичных
• накопительных
• нормативных
• первичных

В соответствии с НК РФ проверяющие вправе истребовать у __________________ проверяемого налогоплательщика документы о деятельности проверяемого налогоплательщика, имеющие отношение к предмету налоговой проверки.

• аквизитора
• акцептанта
• контрагента
• эксперта

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа либо предоставление документов с недостоверными сведениями является налоговым правонарушением и наказывается в соответствии с ч. 2 ст. 126 __________________ РФ.

• АПК
• ГК
• НК
• УК

Чаще всего в качестве обстоятельств, __________________ ответственность при привлечении к ответственности по НК РФ, суды расценивают факт наличия переплаты по налогам.

• исключающих
• отягчающих
• смягчающих
• усиливающих

Наиболее рельефно своеобразие договора возмездного оказания услуг выражается в распределении

• денег
• ответственности
• риска
• ущерба

В НК РФ указан перечень грубых нарушений правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, который не подлежит __________________ толкованию.

• вольному
• неправомерному
• расширительному
• узкому

Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом, вышестоящим должностным лицом в срок не позднее __________________ со дня ее получения.

• 1 месяца
• 1,5 месяцев
• 2 месяцев
• 2,5 месяцев

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации отменяется решением __________________ не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации.

• арбитражного суда
• банка
• налоговой инспекции
• суда

В соответствии с НК за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, налогоплательщик или налоговый агент привлекаются к ответственности в размере __________________ за каждый непредставленный документ.

• 40 руб
• 50 руб
• 55 руб
• 60 руб

Если в ходе проведения выездной налоговой проверки в течение установленного статьей 89 НК РФ срока проведения выездной налоговой проверки возникает необходимость проведения __________________ проверок.

• встречных
• комплексных
• сплошных
• углубленных

Постановление о назначении административного наказания может быть вынесено не позднее __________________ с момента воспрепятствования доступу должностных лиц налогового органа на территорию налогоплательщика.

• 2 месяцев
• 3 месяцев
• 4 месяцев
• 5 месяцев

Выполненные при производстве осмотра фотографические снимки, негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы прилагаются к __________________ осмотра.

• делу
• заключению экспертизы
• описанию
• протоколу

При производстве экспертизы эксперт

• зависим
• не свободен
• независим
• экстерриториален

Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки должно быть вынесено руководителем (заместителем руководителя) налоговой инспекции не позднее чем через __________________ с момента представления налогоплательщиком проверенной декларации.

• 40 дней
• 45 дней
• 50 дней
• 75 дней

В соответствии со статьей 87 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только __________________ календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.

• 1
• 2
• 3
• 4

Уполномоченный представитель налогоплательщика — юридического лица осуществляет свои __________________ на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

• обязанности
• полномочия
• поручения
• функции

Согласно положениям НК РФ под __________________ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить.

• активом
• вкладом
• выручкой
• доходом

Привлечение налогового агента к ответственности по НК РФ за не исполнение обязанностей налогового агента __________________ его от обязанности удержать налог у налогоплательщика (при наличии такой возможности) и перечислить его в бюджет.

• избавляют
• не освобождает
• освобождает
• отрешают

В соответствии с __________________ каждый обязан платить установленные налоги и сборы.

• Гражданским кодексом РФ
• Кодексом РФ об административных нарушениях
• Конституцией РФ
• Налоговым кодексом РФ

Срок взыскания налоговых санкций составляет __________________ и в соответствии с НК РФ истекает в соответствующий месяц и число последнего месяца.

• 3 месяцев
• 4 месяцев
• 5 месяцев
• 6 месяцев

__________________ уплата налога — это частичное исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

• Неполная
• Несвоевременная
• Неявная
• Произвольная

Срок проведения проверки включает в себя время

• между вручением налогоплательщику требования о предоставлении документов и предоставлением им запрашиваемых при проведении проверки документов
• предварительной проверки бухгалтерской отчетности
• составления акта о проведенной проверке
• фактического нахождения налоговых инспекторов на территории проверяемого налого-плательщика

Выездная налоговая проверка не может проводиться более

• 2 месяцев
• 3 месяцев
• 4 месяцев
• 5 месяцев

Выездная проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления и уплаты всех налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, называется:

• встречной
• камеральной
• комплексной
• тематической

В случае назначения __________________ выездной налоговой проверки в связи с ликвидацией или реорганизацией организации-налогоплательщика принимается решение, которое должно содержать ссылку на причину проведения выездной налоговой проверки (реорганизация / ликвидация).

• встречной
• выборочной
• камеральной
• повторной

Участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же обстоятельствам как:

• переводчика
• понятого
• свидетеля
• эксперта

Порядок исчисления суммы пени определен в __________________ и начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.

• ГК РФ
• НК РФ
• Положении по бухгалтерскому учету
• Приказе ФНС РФ

Субъектом __________________ по НК РФ являются не все налогоплательщики, а только те, на которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязательная постановка на налоговый учет.

• ответственности
• регистра
• страхования
• управления

Неисполнение или ненадлежащее исполнение должностными лицами налоговых органов обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет __________________, предусмотренную(-ое) федеральными законами.

• задолженность
• замораживание
• защиту
• ответственность

__________________ счета — счета, открытые в органах Федерального казначейства, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов соответствии с бюджетным законодательством РФ.

• Калькуляционные
• Ликвидационных
• Лицевые
• Пассивные

ФНС России установлен сокращенный, по сравнению с НК РФ, срок на проведение камеральных проверок деклараций налогоплательщиков — __________________ со дня представления их в налоговую инспекцию.

• 40 календарных дней
• 45 календарных дней
• 50 календарных дней
• 75 календарных дней

Требования к оформлению бухгалтерской документации и регистрам бухгалтерского учета устанавливаются положениями

• Гражданского кодекса РФ
• Кодекса РФ об административных правонарушениях
• Налогового кодекса РФ
• Федерального закона "О бухгалтерском учете"

В течение одной проверки налогоплательщику может быть предъявлено __________________ количество письменных требований.

• неограниченное
• ограниченное
• определенное
• установленное

Самым высоким по статусу документом, определяющим нормативно-правовую базу налоговых проверок, является:

• Арбитражный процессуальный кодекс РФ
• Гражданский кодекс РФ
• Конституция РФ
• Налоговый кодекс РФ

Камеральный анализ налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налого-плательщиков является __________________ продолжением камеральной проверки.

• алогичным
• искусственным
• логическим
• противоестественным

Отказ налогового органа в рассмотрении жалобы не исключает права заявителя повторно подать жалобу в пределах __________________ срока с момента получения акта налогового органа.

• 1,5-месячного
• 2-месячного
• 2,5-месячного
• 3-месячного

В соответствии с __________________ свидетель обязан явиться по вызову в указанное время и дать правдивые показания.

• Арбитражным процессуальным кодексом РФ
• Гражданским кодексом РФ
• КоАП РФ
• Уголовным кодексом РФ

При формировании доказательственной базы налоговый инспектор имеет право пользоваться всеми полномочиями, предоставленными ему __________________ РФ.

• ГК
• НК
• ТК
• УК

При установлении в ходе налоговых проверок фактов нарушений, не относящихся к __________________ правонарушениям, выявленные нарушения подлежат документальному подтверждению.

• гражданским
• налоговым
• трудовым
• уголовным

Налоговые органы __________________ требовать от налогоплательщика включения в налоговые декларации сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

• должны
• имеют право
• не вправе
• обязаны

НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога предусматривает взыскание штрафа в размере __________________ от неуплаченных сумм, если это правонарушение совершено умышленно.

• 30%
• 35%
• 40%
• 45%