Налогообложение организаций - ответы на вопросы на СтудИзбе

Состав амортизируемого имущества включает …

• только основные средства
• основные средства и все нематериальные активы
• основные средства и нематериальные активы, принадлежащие налогоплательщику на правах собственности и используемые им для извлечения дохода
• все имущество

При определении объекта налогообложения учитываются …

• все понесенные налогоплательщиком расходы
• расходы по данным бухгалтерского учета, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль
• расходы, понесенные налогоплательщиком (кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль), определяемые в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ
• расходы по данным бухгалтерского учета

Освобождение налогоплательщика от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, – это налоговая …

Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость имеют налогоплательщики в соответствии с действующим законодательством, за исключением организаций, …

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает налогоплательщика от уплаты …

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) признаются организации и …, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как … между величиной налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

Налогом на имущество облагаются такие активы, как …

Налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость признаются российские организации, которые закупают товары (работы, услуги) у …

Установите соответствия между операциями, которые не подлежат налогообложению, освобождаются от налогообложения или подлежат обложению по льготной ставке, и примерами таких операций:

• A. Операции, которые не подлежат налогообложению
• B. Операции, которые освобождаются от налогообложения
• C. Операции, которые подлежат обложению по льготной ставке
• D. реализация религиозной продукции
• E. реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях
• F. реализация книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

Установите соответствие между операциями, которые не подлежат налогообложению, облагаются по ставке 0 %, 10 % или по ставке 20 %, и примерами таких операций:

• A. Операции, которые облагаются по ставке 0 процентов не подлежат налогообложению
• B. Операции, которые облагаются по ставке 10 процентов
• C. Операции, которые облагаются по ставке 20 процентов
• D. реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении
• E. реализация трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп
• F. реализация услуг электроизмерительных лабораторий

Установите соответствие категорий имущества, выделенных по принципу его налогообложения, и примеров такого имущества:

• A. Имущество, которое не признается объектом налогообложения
• B. Имущество, которое освобождается от налогообложения
• C. Имущество, которое облагается налогом
• D. ледокол
• E. имущество адвокатского бюро
• F. здание заводоуправления

Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по отпускам сотрудников:

• 1 зафиксировать в учетной политике положение о формировании резерва
• 2 зафиксировать в учетной политике организации дату расчета резерва
• 3 зафиксировать в учетной политике способ расчета резерва и предельную сумму
• 4 сформировать начисления резерва на выплату отпускных
• 5 сформировать начисления отпускных за счет резерва
• 6 сформировать начисления во внебюджетные фонды за счет резерва
• 7 произвести инвентаризацию резерва
• 8 включить в состав налоговой базы сумму неиспользованных средств резерва

Установите последовательность действий, необходимых для подачи сообщения об утрате права применения упрощенной системы налогообложения (УСН):

• 1 по итогам налогового периода произвести расчет всех суммовых показателей на предмет утраты права применения УСН
• 2 по итогам года произвести проверку количества сотрудников на предмет превышения лимита численности сотрудников
• 3 заполнить сообщение об утрате права применения УСН
• 4 подать сообщение в налоговый орган в сроки, установленные законодательством

Установите последовательность действий при расчете налога:

• 1 определить имущество, являющееся объектом налогообложения
• 2 определить стоимость имущества
• 3 определить налогооблагаемую базу за налоговый период
• 4 произвести расчет суммы подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода
• 5 произвести оплату в установленный законодательством срок

Установите последовательность действий при подаче заявления на льготу по налогу на имущество:

• 1 определить состав имущества, которое дает право на предоставление льготы по налогу
• 2 определить кадастровую стоимость имущества
• 3 сформировать пакет документов для подачи заявления в налоговый орган
• 4 заполнить заявление на предоставление льготы по установленной форме
• 5 подать заявление в налоговый орган

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как … между величиной налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

Согласно положениям, гл. 21 Налогового кодекса РФ, в бюджет уплачивается …

• налог исчисленный
• налог исчисленный, уменьшенный на входной налог на добавленную стоимость
• входной НДС
• возмещенный НДС

Совокупная сумма платежей работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения работников включаются в состав расходов на оплату труда в размере, не превышающем … процентов от суммы расходов на оплату труда

Расходы организации на оплату труда за год составили 2 млн руб. Организация в указанном налоговом периоде заключила договор долгосрочного страхования жизни на срок более 5 лет с ежегодной суммой страховых платежей 200 000 руб. и договор пенсионного страхования с ежегодной суммой страховых платежей 48 000 руб. Страховые платежи в размере 248 000 руб. были перечислены страховым организациям в этом же году. Определите, какая сумма страховых платежей будет включена в составе расходов в целях налогообложения прибыли.

• 248 000 руб.
• 240 000 руб.
• 120 000 руб.

При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению, учитываются …

• здания и сооружения
• грузовые машины, находящиеся на балансе
• товары на складе
• материалы
• программные продукты

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере …

• не превышающем 2 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
• не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
• не превышающем 1 % выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период
• фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

По итогам 2021 г. учитываемые доходы общества с ограниченной ответственностью ООО (УСН, «Д-Р») перешедшего на упрощенную систему налогообложения, составили 2 450 000 руб., расходы – 1 650 000 руб. В этом же периоде на безвозмездной основе от сторонней организации был получен автомобиль рыночной стоимостью 145 000 руб. (что выше его остаточной стоимости). Организация решила начать производство нового вида продукции и приобрела 2 станка общей стоимостью 130 000 руб. (оба станка оплачены). Однако в эксплуатацию введен только один станок. Определите сумму единого налога, подлежащую перечислению в бюджет по итогам 2021 г. Ставка максимальная.

• 92 560 руб.
• 122 250 руб.
• 105 632 руб.

Плательщиками налога в РФ являются …

• только российские юридические лица
• российские юридические лица и предприниматели без образования юридического лица
• российские юридические лица и иностранные организации
• юридические и физические лица

Освобождение налогоплательщика от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, – это налоговая …

Одновременная реализация товаров (работ, услуг), облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, …

• требует раздельного учета операций по реализации товаров (работ, услуг)
• не требует раздельного учета операций по реализации товаров (работ, услуг)
• не требует отражения в учетной политике организации

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту … в качестве крупнейших налогоплательщиков

Налогооблагаемая прибыль определяется по данным …

• бухгалтерского учета
• налогового учета
• бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от выбора налогоплательщика
• бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от принятой учетной политики

Налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость признаются российские организации, которые закупают товары (работы, услуги) у …

• иностранных организаций, зарегистрированных в качестве налогоплательщика НДС на территории РФ
• иностранных организаций, не зарегистрированных в качестве налогоплательщика НДС на территории РФ
• иностранной компании на территории РФ

Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается …

• календарный год
• квартал
• месяц

Налоговая … исчисляется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации

Налог на имущество организаций является … налогом

• федеральным
• региональным
• местным

Индивидуальный предприниматель (ИП) Маслов В.С. применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ИП занимается выращиванием подсолнечника и его последующей переработкой. Доходы от реализации масла в первом полугодии 2021 г. составили 5 567 700 руб., доходы от реализации жмыха составили 489 300 руб. При этом ИП Маслов В.С. были произведены следующие расходы: - расходы на ремонт комбайна – на сумму 130 000 руб.; - расходы на подготовку и освоение новых производств – на сумму 378 500 руб.; - выдана заработная плата в сумме 89 400 руб.; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составили в сумме 126 890 руб. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за первое полугодие 2020 г.

• 319 933 руб.
• 218 972 руб.
• 325 472 руб.

Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (нематериальные активы) со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью свыше 100 000 руб., которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, являются … имуществом

Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности, кадастровая стоимость не установлена. Общая сумма вкладов – 25 000 000 руб., доли товарищей ООО 1 и ООО 2, в праве собственности на здание составляют 30 % и 70 % соответственно. Остаточная стоимость здания: на 01.01.2021 – 20 000 000 руб., на 01.02.2021 – 19 850 000 руб., на 01.03.2021 – 19 700 000 руб., на 01.04.2021 – 19 550 000 руб. Рассчитайте сумму авансового платежа ООО и ООО 2 по налогу на имущество организаций за I квартал 2021 г., если ставка налога установлена в предельном размере.

• 118 500 руб. и 315 650 руб.
• 130 515 руб. и 304 535 руб.
• 136 800 руб. и 310 690 руб.

Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых законодательством способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика называется учетной …

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не позднее … календарных дней от даты постановки на учет в налоговом органе

В течении налогового периода организации уплачивают налог …

• ежеквартально
• ежеквартально с учетом ранее внесенных платежей
• в виде авансовых платежей
• ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным

В марте 2021 г. московская фирма «А» проводит рекламную акцию, в ходе которой бесплатно раздает посетителям 300 единиц своей готовой продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции – 200 руб., ее рыночная цена – 600 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость (НДС). Выручка от реализации за март 2021 г. составляет 2 000 000 руб. без НДС. Какую сумму НДС необходимо начислить в бюджет?

• НДС к уплате составит 410 000 руб.
• НДС к уплате составит 430 000 руб.
• НДС к уплате составит 400 000 руб.

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 720 тыс. руб. (в т.ч. налог на добавленную стоимость, НДС) и ввела его в эксплуатацию. Срок полезного использования данного основного средства составляет 50 мес. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год.

• 11,6 тыс. руб.
• 12 тыс. руб.
• 14,3 тыс. руб.

Амортизация начисляется … по каждому объекту амортизируемого имущества

• ежедневно
• ежемесячно
• ежеквартально
• ежегодно

Установите соответствие между типами налогоплательщиков по возможности применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и их примерами:

1. Налогоплательщики, которые могут применять ЕСХН
2. Налогоплательщики, исключенные из списка лиц, применяющих ЕСХН
3. Налогоплательщики других режимов
4. организации и индивидуальные предприниматели
5. бюджетные учреждения
6. самозанятые

Установите соответствие между типами организаций по возможности применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и их примерами:

1. Организации, которые могут применять УСН
2. Организации, которые утратили право применять УСН
3. Организации, исключенные из списка компаний, которые могут применять УСН в соответствии с законодательством
4. компания, занимающаяся производством электромонтажных работ, в штате которой 30 чел., стоимость основных средств –1 млн руб., выручка – 12 млн руб. в год
5. компания, занимающаяся производством алкогольной продукции
6. компания, численность штатных сотрудников которой возросла до 180 чел.

Ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары в РФ в предшествующем периоде, – это …

Суммы налога зачисляются на счета Федерального … для их последующего распределения в бюджеты всех уровней в соответствии с бюджетным законодательством РФ

На уплату единого сельскохозяйственного налога подлежат переводу организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели при условии, что …

Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения …

Установите соответствие категорий имущества, выделенных по принципу его налогообложения, и примеров такого имущества:

1. Имущество, которое не признается объектом налогообложения
2. Имущество, которое освобождается от налогообложения
3. Имущество, которое облагается налогом
4. ледокол
5. имущество адвокатского бюро
6. здание заводоуправления

Территориальная … подразделения организации определяется несовпадением места его нахождения с адресом головной организации

Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их … стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту … в качестве крупнейших налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого налогового периода представлять налоговую … по налогу в налоговые органы

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество в налоговые органы …

Установите последовательность действий, необходимых для формирования резерва по сомнительным долгам:

1. провести инвентаризацию дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), по состоянию на последний день отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль
2. выделить из дебиторской задолженности сомнительные долги (непогашенные в срок и необеспеченные)
3. определить срок задержки платежей по сомнительным долгам; отсчитывать его нужно с той же даты, что и срок исковой давности
4. рассчитать размер резервирования по каждой задолженности исходя из сроков задержки платежей
5. сравнить общую сумму, которую надо зарезервировать, с 10 % выручки за отчетный период
6. рассчитанную по результатам инвентаризации сумму резерва скорректировать с учетом установленных предельных величин резерва

Установите соответствие между категориями расходов организации и их примерами:

1. Прочие расходы
2. Внереализационные расходы
3. Расходы, не учитываемые при налогообложении
4. расходы, понесенные при взятии в лизинг автомобиля
5. расходы, понесенные на услуги банков
6. расходы в виде взноса в уставный капитал

Установите соответствие между категориями доходов организации и их примерами:

1. Доходы от реализации
2. Внереализационные доходы
3. Доходы, не учитываемые для целей налога на прибыль
4. доход, полученный от перепродажи товара
5. доход, полученный от курсовой разницы
6. доход в виде имущества, оставленного в качестве залога

Доходом от реализации признается … от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав

Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых законодательством способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика называется учетной …

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере …

Расходы, связанные с реализацией, …

Плательщиками налога в РФ являются …

Установите соответствия между операциями, которые не подлежат налогообложению, освобождаются от налогообложения или подлежат обложению по льготной ставке, и примерами таких операций:

иностранных организаций, не зарегистрированных в качестве налогоплательщика НДС на территории РФ

Налог на добавленную стоимость относится к … налогам