Налоги и налогообложение - ответы на вопросы на СтудИзбе

Организация должна уплатить водный налог за I квартал 2023 г. 28 апреля в сумме 100 000 руб. На 28 апреля 2023 г. сальдо единого налогового счета (ЕНС) было нулевым, 29 апреля 2023 г. оно стало отрицательным – образовалась задолженность. Деньги на ЕНС организация перечислила 15 мая 2023 г. Условная ставка Банка России – 7,5 %. Рассчитайте сумму пени, которую должна признать и уплатить организация.

• 1 800 руб.
• 1 650 руб.
• 1 200 руб.
• 1 000 руб.

Компания создает резерв по сомнительным долгам. На 31 марта была выявлена сомнительная дебиторская задолженность по оплате за отгруженную продукцию:- Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сириус» – 1 800 тыс. руб. (120 календарных дней); - ООО «Ревель» – 1 600 тыс. руб. (80 календарных дней); - ООО «Анкор» – 150 тыс. руб. (35 календарных дней). Задолженность компании ООО «Сириус» за оказанные услуги составляет 400 тыс. руб. Ее выручка за первый квартал составила 18 млн руб. без налога на добавленную стоимость (НДС), за предшествующий период – 59 млн руб. Определите сумму расходов по сомнительным долгам.

• 3 550 тыс. руб.
• 1 800 тыс. руб.
• 2 600 тыс. руб.
• 2 200 тыс. руб.

Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет вид предпринимательской деятельности «парикмахерские и косметические услуги». ИП получил патент на весь 2023 год (12 месяцев). По указанному виду предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению доход составляет 900 000 руб. Определите налоговые обязательства ИП (в том числе в отношении страховых взносов).

• 6 000 руб.
• 54 000 руб.
• 8 158 руб.
• 2 158 руб.

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) за I квартал 2024 г. представлена 29 сентября 2024 г. Сумма налога, которая на основе декларации составляет 123 000 руб., не уплачена в срок. Определите сумму штрафных санкций за несвоевременную подачу декларации по НДС за первый квартал 2024 г.

• 6 150 руб.
• 24 600 руб.
• 36 900 руб.
• 1 000 руб.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Вымпел» в течение 2023 г. реализовало свою продукцию на сумму 3 200 тыс. руб. (без налога на добавленную стоимость, НДС). Расходы на производство товаров составили 2 500 тыс. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 55,2 тыс. руб. Кроме того, в августе 2023 г. был реализован автомобиль по цене 120 тыс. руб. (без НДС), первоначальная стоимость которого – 240 тыс. руб., сумма начисленной амортизации за 3 года эксплуатации – 90 тыс. руб., оставшийся срок полезного использования на момент продажи – 5 лет. Исчислите налог на прибыль за 2023 г., подлежащий уплате в бюджет.

• 144 640 руб.
• 143 440 руб.
• 128 960 руб.
• 140 000 руб.

В январе текущего года организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 тыс. литров водки с содержанием спирта 40 %, из которых 5 тыс. литров реализовала через магазины розничной торговли, а оставшиеся 5 тыс. литров – через оптовую организацию. Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет, если ставка налога – 589 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

• 5 890 000 руб.
• 2 945 000 руб.
• 2 356 000 руб.
• 4 123 000 руб.

Если российская организация дарит сотрудникам подарки стоимостью по 12 000 руб. (с учетом налога на добавленную стоимость, НДС), то со стоимости этих подарков … исчисляется и уплачивается в бюджет НДС в размере 2 000 руб.

При применении упрощенной системы налогообложения …

• выбор объекта налогообложения осуществляется налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика
• выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком с согласия налогового органа
• выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, кроме случаев, установленных Налоговым кодексом РФ
• объект налогообложения закреплен законодательно в соответствии с видом деятельности налогоплательщика

Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Исчислите для этой сотрудницы сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в марте и октябре.

• В марте 5 850 руб., в октябре 5 850 руб.
• В марте 5 486 руб., в октябре 5 486 руб.
• В марте 5 486 руб., в октябре 5 850 руб.
• В марте 5 850 руб., в октябре 5 486 руб.

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца, возраст которого 65 лет, составляет 60 %, доля сына – 40 %. Площадь земельного участка – 2 150 м2, кадастровая стоимость земельного участка – 2 000 000 руб. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период.

• Отец 1 926 руб., сын 1 926 руб.
• Отец 1 926 руб., сын 2 400 руб
• Отец 2 400 руб., сын 1 926 руб.
• Отец 2 400 руб., сын 2 400 руб.

В конце предыдущего года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на текущий год в сумме 350 000 руб. За текущий год выручка от реализации продукции составила 64 235 346 руб., расходы на оплату труда – 6 260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313 000 руб. Определите, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.

• 250 400 руб.
• 313 000 руб.
• 350 000 руб.
• 236 400 руб.

Говоря о налоге на прибыль организаций, можно утверждать, что …

• налог на прибыль организаций относится к региональным налогам
• плательщиками этого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели
• субъект РФ устанавливает ставку по налогу на прибыль организаций, но не более 10 %
• основная ставка налога на прибыль организаций составляет 20 %

Анна – российский налоговый резидент. В марте 2013 года она получила в наследство от бабушки однокомнатную квартиру. Рыночная стоимость данной квартиры на дату перехода права собственности – 6,000,000 РУБ. В мае 2019 года Анна продала квартиру за 7,500,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Анной в результате продажи квартиры в мае 2019 года?

• 0 более 5 лет владения
• 195 000 более 5 лет владения
• 975 000 более 5 лет владения
• 845 000 более 5 лет владения

К расходам, которые уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль организаций, относят …

• расходы на строительство жилого дома для работников организации
• уплату пени по налогу на добавленную стоимость (НДС)
• уплату транспортного налога
• безвозмездную передачу имущества контрагенту

Мария работает по гражданско-правовому договору в ООО Ритм (Ритм). Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В течение 2019 года Ритм выплатил ей годовую заработную плату до вычета налогов в размере 1,030,000 РУБ. Кроме того, за 2019 год Ритм возместил ей следующие расходы, непосредственно связанные с выполнением работы:
– Железнодорожные билеты в размере 35,000 РУБ
– Такси до железнодорожного вокзала в размере 10,000 РУБ
Какова сумма страховых взносов, подлежащих уплате ООО Ритм в отношении Марии?

• 301,685 РУБ
• 278,050 РУБ
• 279,560 РУБ
• 303,195 РУБ

Если в целях получения отсрочки по уплате налогов организацией заключен договор залога с налоговым органом, предметом которого являются товары для продажи, то …

• организация не имеет права на совершение сделок по реализации заложенных товаров
• организация имеет право без каких-либо ограничений на совершение сделок по реализации заложенных товаров, в том числе совершаемых в целях погашения сумм задолженности
• совершение организацией сделок по реализации заложенных товаров, в том числе совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться только по согласованию с залогодержателем

Если известно, что с 15 января текущего года организация приняла на работу гражданина Республики Армения по трудовому договору, и за январь месяц ему начислена заработная плата в размере 20 000 руб., то сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую налоговый агент должен исчислить с указанной суммы в январе текущего года, составит …

• 6 000 руб.
• 2 600 руб.
• 7 000 руб.

Налоги выполняют … функции

• фискальную и политическую
• фискальную и социальную
• экономическую и политическую
• фискальную и экономическую

Обоснованными расходами для целей налогообложения прибыли являются …

• экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной форме
• все затраты организации
• документально подтвержденные затраты
• затраты, выраженные в денежной форме, которые формируют производственную себестоимость

Торговая организация может перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников составляет … человек

Если известно, что с 15 января текущего года организация приняла на работу гражданина Республики Армения по трудовому договору, и за январь месяц ему начислена заработная плата в размере 20 000 руб., то сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую налоговый агент должен исчислить с указанной суммы в январе текущего года, составит …

• 6 000 руб.
• 2 600 руб.
• 7 000 руб.

OOO Слон отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми. В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Слон для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?

• 1 квартал 2022
• 1 квартал 2020
• 4 квартал 2019
• 1 квартал 2021

Применяющий упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель, доходы от предпринимательской деятельности которого за налоговый период составили 12 млн руб., а расходы 29 млн руб., …

• не обязан уплачивать минимальный налог
• обязан уплатить минимальный налог
• обязан перейти на общеустановленную систему налогообложения
• обязан сообщить об этом в налоговый орган

Организация «ЛЕТО» является сельскохозяйственным товаропроизводителем. За налоговый период:- по договору с организацией «Руда» стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 8 000 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 8 000 000 руб.;-доходы от аренды в составе внереализационных доходов – 300 000 руб.;- доходы от продажи покупной сельскохозяйственной продукции – 2 000 000 руб.; - расходы на оплату труда с учетом страховых взносов – 1 400 000 руб., обязанность по уплате страховых взносов выполнена в полном объеме;- расходы на обучение работников – 340 000 руб.- расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур оплачены в соответствии с договором на сумму 580 000 руб.- получены гранты за участие в международном конкурсе (организатор - Совет государств Балтийского моря) в размере 700 000 руб. Определите величину единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за налоговый период

• 780 000 руб.
• 139 200 руб.
• 640 800 руб.
• 598 800 руб.

Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) налоговые ставки, определяется как …

• стоимость реализованных товаров исходя из рыночных цен без налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов
• стоимость реализованных товаров исходя из максимальных розничных цен без НДС и акцизов
• объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

Алина, дизайнер, заключила договор с ООО Париж (Париж) на выставку в новом кафе пяти дизайнерских работ общей стоимостью 250,000 РУБ до вычета налогов. Фактические расходы Алины составили 50,000 РУБ до вычета налогов, но она потеряла все подтверждающие документы. Алина направила письменный запрос в Париж о предоставлении ей вычета в отношении дизайнерских работ. Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Какова сумма страховых взносов, подлежащая уплате ООО Париж, в отношении Алины?

• 67 750
• 75 000
• 60 000
• 47 425

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются …

• организации, в которых более 50 процентов состава совета директоров составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами
• организации, если одна из них непосредственно и (или) косвенно участвует в другой
• организации и суммарная доля такого участия составляет более 15 %
• физическое лицо и организация, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет менее 25 процентов

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты …

• налога на доходы физических лиц, полученные от осуществления предпринимательской деятельности
• транспортного налога
• земельного налога
• государственной пошлины

Компания приобрела в налоговом периоде материалов и услуг, используемых для деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), на сумму 12 млн руб., в том числе НДС. Компания получила выручку от деятельности, облагаемой НДС, в размере 24 млн руб. (в том числе НДС) и выручку от деятельности, не облагаемой НДС, в размере 5 млн руб. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к оплате в бюджет.

• 2 400 000 руб.,
• 4 000 000 руб.,
• 1 600 000 руб.,
• 2 000 000 руб.

OOO Олень имеет дебиторскую задолженность от ООО Кабан (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Олень и ООО Кабан срок оплаты наступает 30 июня 2019 года. 15 мая 2019 года OOO Олень продало дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ. Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Олень за 2019 год?

• 43 668
• 48 521
• 440 000
• 57 908

Плательщиками акцизов являются … (укажите 2 варианта ответа)

• физические лица
• индивидуальные предприниматели
• организации
• филиалы российских организаций

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) за I квартал 2024 г. представлена 29 сентября 2024 г. Сумма налога, которая на основе декларации составляет 123 000 руб., не уплачена в срок. Определите сумму штрафных санкций за несвоевременную подачу декларации по НДС за первый квартал 2024 г.

• 6 150 руб.
• 24 600 руб.
• 36 900 руб.
• 1 000 руб.

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца, возраст которого 65 лет, составляет 60 %, доля сына – 40 %. Площадь земельного участка – 2 150 м2, кадастровая стоимость земельного участка – 2 000 000 руб. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период.

• Отец 1 926 руб., сын 1 926 руб.
• Отец 1 926 руб., сын 2 400 руб.
• Отец 2 400 руб., сын 1 926 руб.
• Отец 2 400 руб., сын 2 400 руб.

Компания приобрела в налоговом периоде материалов и услуг, используемых для деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), на сумму 12 млн руб., в том числе НДС. Компания получила выручку от деятельности, облагаемой НДС, в размере 24 млн руб. (в том числе НДС) и выручку от деятельности, не облагаемой НДС, в размере 5 млн руб. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к оплате в бюджет.

• 2 400 000 руб.,
• 4 000 000 руб.,
• 1 600 000 руб.,
• 2 000 000 руб.

Компания создает резерв по сомнительным долгам. На 31 марта была выявлена сомнительная дебиторская задолженность по оплате за отгруженную продукцию:
- Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сириус» – 1 800 тыс. руб. (120 календарных дней);
- ООО «Ревель» – 1 600 тыс. руб. (80 календарных дней);
- ООО «Анкор» – 150 тыс. руб. (35 календарных дней).
Задолженность компании ООО «Сириус» за оказанные услуги составляет 400 тыс. руб. Ее выручка за первый квартал составила 18 млн руб. без налога на добавленную стоимость (НДС), за предшествующий период – 59 млн руб.
Определите сумму расходов по сомнительным долгам.

• 3 550 тыс. руб.
• 1 800 тыс. руб.
• 2 600 тыс. руб.
• 2 200 тыс. руб.

Организация должна уплатить водный налог за I квартал 2023 г. 28 апреля в сумме 100 000 руб. На 28 апреля 2023 г. сальдо единого налогового счета (ЕНС) было нулевым, 29 апреля 2023 г. оно стало отрицательным – образовалась задолженность. Деньги на ЕНС организация перечислила 15 мая 2023 г. Условная ставка Банка России – 7,5 %. Рассчитайте сумму пени, которую должна признать и уплатить организация.

• 1 800 руб.
• 1 650 руб.
• 1 200 руб.
• 1 000 руб.

Организация «ЛЕТО» является сельскохозяйственным товаропроизводителем. За налоговый период:
- по договору с организацией «Руда» стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 8 000 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 8 000 000 руб.;
- доходы от аренды в составе внереализационных доходов – 300 000 руб.;
- доходы от продажи покупной сельскохозяйственной продукции – 2 000 000 руб.;
- расходы на оплату труда с учетом страховых взносов – 1 400 000 руб., обязанность по уплате страховых взносов выполнена в полном объеме;
- расходы на обучение работников – 340 000 руб.
- расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур оплачены в соответствии с договором на сумму 580 000 руб.
- получены гранты за участие в международном конкурсе (организатор - Совет государств Балтийского моря) в размере 700 000 руб.
Определите величинуединого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за налоговый период.

• 780 000 руб.
• 139 200 руб.
• 640 800 руб.
• 598 800 руб.

В конце предыдущего года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на текущий год в сумме 350 000 руб. За текущий год выручка от реализации продукции составила 64 235 346 руб., расходы на оплату труда – 6 260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313 000 руб. Определите, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.

• 250 400 руб.
• 313 000 руб.
• 350 000 руб.
• 236 400 руб.

В январе текущего года организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 тыс. литров водки с содержанием спирта 40 %, из которых 5 тыс. литров реализовала через магазины розничной торговли, а оставшиеся 5 тыс. литров – через оптовую организацию.
Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет, если ставка налога – 589 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

• 5 890 000 руб.
• 2 945 000 руб.
• 2 356 000 руб.
• 4 123 000 руб.

Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Исчислите для этой сотрудницы сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в марте и октябре.

• В марте 5 850 руб., в октябре 5 850 руб.
• В марте 5 486 руб., в октябре 5 486 руб.
• В марте 5 486 руб., в октябре 5 850 руб.
• В марте 5 850 руб., в октябре 5 486 руб.

Индивидуальный предприниматель(ИП) осуществляет вид предпринимательской деятельности «парикмахерские и косметические услуги». ИП получил патент на весь 2023 год (12 месяцев). По указанному виду предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению доход составляет 900 000 руб. Определите налоговые обязательства ИП (в том числе в отношении страховых взносов).

• 6 000 руб.
• 54 000 руб.
• 8 158 руб.
• 2 158 руб.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком, при наличии одного из следующих оснований:

• если производство и/или реализация товаров, работ, услуг носит сезонный характер,
• если осуществляется внедренческая или инновационная деятельность,
• если возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и

сборах.

Первостепенная задача функционирования налоговых органов РФ -...

• осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
• контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах
• формирование доходной части государственного бюджета

Если организация получила требование об уплате налога, то она обязана его исполнить …

• не позднее дня, следующего за днем получения требования
• в течение восьми дней с даты получения требования, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании
• в течение десяти дней с даты получения требования

В целях исчисления налога на прибыль организаций судебные расходы относятся к …

• прочим или внереализационным расходам, в зависимости от учетной политики
• расходам, не учитываемым в целях налогообложения
• внереализационным расходам
• операционным расходам

Неверно, что при определении размера материальных расходов для налогообложения прибыли организаций применяется такой метод оценки сырья и материалов, как метод …

• ФИФО
• ЛИФО
• стоимости единицы запасов
• средней стоимости

В июне 2019 года Семен продал свой гараж за 700,000 РУБ. Он приобрел этот гараж в июне 2017 года за 600,000 РУБ и сохранил все подтверждающие документы. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость гаража составила 1,100,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Семеном в результате продажи гаража в июне 2019 года?

• 0
• 13 000
• 65 000
• 22 100

Налоговая база при расчете налога по упрощенной системе налогообложения – это денежное выражение …

• доходов
• совокупного дохода от реализации
• вмененного дохода
• потенциально возможного дохода налогоплательщика

Если организация получила аванс под отгрузку товаров, облагаемых по разным ставкам (сразу нельзя определить, какой товар предоплачен), то она применила налоговую ставку налога на добавленную стоимость (НДС), равную …

• 10/110 %
• 20/120 %
• 0 %
• 20 %

В декабре 2017 годы Екатерина открыла обезличенный металлический счет в банке на сумму 300,000 РУБ и полностью инвестировала эту сумму в драгоценные металлы. В мае 2019 года она продала 100% количество драгоценных металлов с этого счета и получила выручку в размере 450,000 РУБ. Ее расходы на ведение обезличенного металлического счета составили 10,000 РУБ и у нее имеются все подтверждающие документы. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Екатерины за 2019 год в отношении данной реализации?

• 18 200
• 19 500
• 24 700
• 26 000

С увеличением стоимости объекта обложения снижается размер … налоговых ставок

Внереализационным доходом для целей исчисления налога на прибыль организаций является …

• выручка от реализации товаров (работ, услуг)
• имущество (работы, услуги), полученное в оплату за реализованные товары
• стоимость излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации
• начисленная амортизация

Если стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб. и отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб., то налоговая база по налогу на добавленную стоимость (НДС) составит …

• 416 тыс. руб.
• 334 тыс. руб.
• 320 тыс. руб.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, …

• у которых данный земельный участок находится на праве безвозмездного срочного пользования
• которым данный земельный участок передан по договору аренды
• у которых данный земельный участок находится на праве собственности

В декабре 2017 годы Екатерина открыла обезличенный металлический счет в банке на сумму 300,000 РУБ и полностью инвестировала эту сумму в драгоценные металлы. В мае 2019 года она продала 100% количество драгоценных металлов с этого счета и получила выручку в размере 450,000 РУБ. Ее расходы на ведение обезличенного металлического счета составили 10,000 РУБ и у нее имеются все подтверждающие документы. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Екатерины за 2019 год в отношении данной реализации?

• 26,000 РУБ
• 18,200 РУБ
• 19,500 РУБ
• 24,700 РУБ

Попутный газ облагается по ставке налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)... %

В случае уменьшения доходов при расчете налога организацией, применяющей упрощенной системы налогообложения, учитываются …

• суммы финансовой помощи, перечисленные другим организациям
• материальные расходы
• все виды материальной помощи, выданной работникам организации
• представительские расходы

Установите правильную последовательность товаров, работ, услуг по ставкам налога на добавленную стоимость (НДС) согласно приведенной ниже схеме (слева направо): Ставки НДС
1 пассажирские авиаперевозки при сообщении с Крымом
2 зубы искусственные
3 филе семги
4 операции по реализации товаров или имущественных прав, которые осуществляются несостоятельными должниками (банкротами)

Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: - по товарам, облагаемым по ставке 20 %, – 840 000 руб., - по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 310 000 руб. Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам равна 23 000 руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

• 117 000 руб.
• 140 000 руб.
• 168 182 руб.
• 145 182 руб.

Какие из перечисленных ниже видов вознаграждений и выплат освобождаются от страховых взносов?

• Все ответы верны
• Сумма субаренды, полученная арендодателем
• Подарок работнику от работодателя по договору дарения, заключенному в письменной форме
• Выплата физическому лицу в результате передачи прав на интеллектуальную собственность

Реализация … функции налогов осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций

• фискальной
• контрольной
• регулирующей
• стимулирующей

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) …

• может составлять квартал или календарный месяц, в зависимости от налоговой ставки
• составляет календарный месяц
• составляет квартал
• составляет календарный год

Налогоплательщик имеет право …

• приостанавливать операции по счетам
• получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
• уплачивать законно установленные налоги
• декларировать свои доходы
• представлять истребуемые документы во время налоговой проверки

Ставка 10 % применяется при реализации … (укажите 3 варианта ответа)

• услуг по предоставлению электроэнергии
• товаров для детей
• товаров для дома
• периодических печатных изданий
• услуг железнодорожного транспорта
• услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа

Денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки – это …

В числе доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), – … (укажите 3 варианта ответа)

• пособие по уходу за больным ребенком
• пособие по временной нетрудоспособности
• пособие по беременности и родам
• страховые пенсии
• социальные доплаты к пенсиям

В отношении любого налогоплательщика может проводиться …

В конце предыдущего года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на текущий год в сумме 350 000 руб. За текущий год выручка от реализации продукции составила 64 235 346 руб., расходы на оплату труда – 6 260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313 000 руб. Определите, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.

• 250 400 руб.
• 313 000 руб.
• 350 000 руб.
• 236 400 руб.

Если налоговый агент представил в налоговый орган расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом с опозданием на 35 дней, то в этом случае налагается штраф в размере … рублей

OOO Слон отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми. В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Слон для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?

• 1 квартал 2021
• 1 квартал 2020
• 4 квартал 2019
• 1 квартал 2022

Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации, в пределах … лет

Под налогом понимается … платеж

• коллективно безэквивалентный
• индивидуально безвозмездный
• индивидуально возмездный
• коллективно возмездный
• любой индивидуальный

Что из нижеперечисленного не облагается страховыми взносами?

• Материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи
• Возмещение расходов на профессиональную подготовку работников
• Документально подтвержденные суточные, превышающие лимиты по налогу на доходы физических лиц
• Ничего из перечисленного

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по отдельным видам долговых обязательств) облагается по ставке … %

В российской налоговой системе налог на прибыль организаций взимается по ... ставке

• твердой
• регрессивной
• прогрессивной
• пропорциональной

Установите правильную последовательность товаров, работ, услуг по ставкам налога на добавленную стоимость (НДС) согласно приведенной ниже схеме (слева направо): Ставки НДС
1 передача драгоценных металлов, выделенных из лома и отходов
2 ввоз в РФ продуктов питания по перечню Правительства РФ
3 икра осетровых и лососевых рыб
4 импорт на территорию РФ племенной продукции в целях дальнейшей реализации

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость (НДС) при реализации имущества, учитываемого с НДС, определяется …

• как разница между ценой имущества и его стоимостью
• как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из рыночных цен
• как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из фактических
• расходов на его реализацию
• отдельно по каждому виду активов предприятия

Налоговые органы имеют право … (укажите 2 варианта ответа)

• проводить налоговые проверки
• аннулировать лицензии на право осуществления отдельных видов деятельности
• привлекать специалистов к проведению налогового контроля

Налогоплательщик обязан …

• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом РФ
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
• сотрудничать с законными представителями контрагентов
• обращаться в суд в случае несогласия с налоговым инспектором
• подавать жалобу на действия должностных лиц налоговых органов

В июне 2019 года Семен продал свой гараж за 700,000 РУБ. Он приобрел этот гараж в июне 2017 года за 600,000 РУБ и сохранил все подтверждающие документы. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость гаража составила 1,100,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Семеном в результате продажи гаража в июне 2019 года?

• 13,000 РУБ
• 22,100 РУБ
• 0 РУБ
• 65,000 РУБ

Какие из следующих утверждений верны по поводу камеральных налоговых проверок?

• Срок проведения камеральной налоговой проверки, за исключением проверки налоговой декларации по НДС, составляет один месяц со дня представления декларации
• Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС составляет два месяца со дня представления декларации
• Все ответы верны
• Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС может быть продлен до одного месяца в случае, если налоговыми органами установлены признаки возможных нарушений со стороны налогоплательщика

К общим налоговым теориям относится ...

• кейнсианская теория
• теория единого налога
• теория переложения налогов
• теория пропорционального и прогрессивного налогообложения

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) признается …

Налоговая нагрузка сказывается на … активности бизнеса

Исчисление и уплата акцизов регулируются главой … НК РФ

• 21
• 22
• 23
• 24

... налоговые ставки действуют в одинаковом проценте к объекту обложения

Для реализации принципа … сочетания прямых и косвенных налогов должно использоваться все многообразие видов налогов, позволяющее учесть как имущественное положение

Адвалорные (процентные) ставки устанавливаются к ... объекта обложения

Специфическим элементом налога является …

... ставка - это ставка налога, выбираемая как наибольшая из сочетания адвалорной и специфической ставки после соответствующего их расчета либо объединяющая в себе адвалорную и специфическую ставку

Принципом эффективности налогообложения является то, что …

• распределение налогового бремени должно быть равным
• налоговая система должна исключать возможность экспорта налогов
• не должно допускаться обложение одного и того же источника или объекта двумя или несколькими налогами
• налоговая система должна предъявлять одинаковые требования к эффективности хозяйствования конкретного налогоплательщика вне зависимости от форм собственности, субъекта налогообложения, его отраслевой или иной принадлежности

Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?

• Документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону
• Основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa
• Обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону

... платеж - это предварительный платеж по налогу (ст. 58 НК РФ), который применяется для выравнивания денежных поступлений в бюджет в течение налогового периода

Увеличение цены за счет высокого косвенного налогообложения … спрос на товары

Товар реализован по цене, в которую включен налог на добавленную стоимость (НДС), – следовательно, ставка составляет …

• 0 %
• 16,67 %
• 10 %
• 20 %

К объектам налогообложения по налогу на добавленную стоимость (НДС) относят такие операции, как …

• передача имущества, носящая инвестиционный характер
• реализация товаров, работ, услуг, включая предметы залога, передача имущества и имущественных прав на территории РФ
• передача имущества некоммерческой организации для осуществления уставной деятельности
• продажа земельных участков или долей в них

Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств, облагаются по ставке налога на прибыль, равной ...

• 0 %
• 10%
• 15%
• 20%

Организация «ЛЕТО» является сельскохозяйственным товаропроизводителем. За налоговый период:- по договору с организацией «Руда» стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 8 000 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 8 000 000 руб.;-доходы от аренды в составе внереализационных доходов – 300 000 руб.;- доходы от продажи покупной сельскохозяйственной продукции – 2 000 000 руб.; - расходы на оплату труда с учетом страховых взносов – 1 400 000 руб., обязанность по уплате страховых взносов выполнена в полном объеме;- расходы на обучение работников – 340 000 руб.- расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур оплачены в соответствии с договором на сумму 580 000 руб.- получены гранты за участие в международном конкурсе (организатор - Совет государств Балтийского моря) в размере 700 000 руб. Определите величину единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за налоговый период

• 780 000 руб.
• 139 200 руб.
• 640 800 руб.
• 598 800 руб.

Не подлежат налогообложению акцизами операции по …

• передаче подакцизного давальческого сырья на переработку
• реализации подакцизных товаров в режиме экспорта
• получению подакцизных товаров от переработчика

Налоговый ... - это сумма, вносимая плательщиком в бюджет по одному налогу