Финансы, налоги и налогообложение - ответы на вопросы на СтудИзбе

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца, возраст которого 65 лет, составляет 60 %, доля сына – 40 %. Площадь земельного участка – 2 150 м2, кадастровая стоимость земельного участка – 2 000 000 руб. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период.

Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Исчислите для этой сотрудницы сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в марте и октябре.

Организация «ЛЕТО» является сельскохозяйственным товаропроизводителем. За налоговый период:
- по договору с организацией «Руда» стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 8 000 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 8 000 000 руб.;
- доходы от аренды в составе внереализационных доходов – 300 000 руб.;
- доходы от продажи покупной сельскохозяйственной продукции – 2 000 000 руб.;
- расходы на оплату труда с учетом страховых взносов – 1 400 000 руб., обязанность по уплате страховых взносов выполнена в полном объеме;
- расходы на обучение работников – 340 000 руб.
- расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур оплачены в соответствии с договором на сумму 580 000 руб.
- получены гранты за участие в международном конкурсе (организатор - Совет государств Балтийского моря) в размере 700 000 руб.
Определите величину единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за налоговый период.

Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила:
- по товарам, облагаемым по ставке 20 %, – 840 000 руб.,
- по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 310 000 руб.
Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам равна 23 000 руб.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

В конце предыдущего года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на текущий год в сумме 350 000 руб. За текущий год выручка от реализации продукции составила 64 235 346 руб., расходы на оплату труда – 6 260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313 000 руб. Определите, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.

Если работником российской организации получена заработная плата в натуральной форме, для определения стоимости товаров применяется … стоимость товаров

Компания приобрела в налоговом периоде материалов и услуг, используемых для деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), на сумму 12 млн руб., в том числе НДС. Компания получила выручку от деятельности, облагаемой НДС, в размере 24 млн руб. (в том числе НДС) и выручку от деятельности, не облагаемой НДС, в размере 5 млн руб. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к оплате в бюджет.

В целях исчисления налога на прибыль задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнения работ, оказанием услуг), не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения, признается … долгом

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов») и получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности, …

Если организация получила аванс под отгрузку товаров, облагаемых по разным ставкам (сразу нельзя определить, какой товар предоплачен), то она применила налоговую ставку налога на добавленную стоимость (НДС), равную …

В процессе камеральной налоговой проверки налоговый орган имеет право потребовать у налогоплательщика соответствующие документы, если налогоплательщик …

Доходы общества с ограниченной ответственностью ООО «Альфа» за 2022 г. составили 5 780 000 руб. Расходы, принимаемые к учету, составили 3 266 000 руб. Рассчитайте налог на прибыль организаций к уплате за год.

• 502 800 руб.
• 475 380 руб.
• 398 657 руб.

… – это гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии, без привлечения наёмных работников

Гражданин Сидоров В.В. является пенсионером и нигде не работает. Он выиграл в лотерею «Русское лото» приз стоимостью 8 000 руб. Какая сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет им уплачена с этого приза?

• Сумма налога, которая будет уплачена Сидоровым В.В., составит 520 руб.
• Сумма налога, которая будет уплачена Сидоровым В.В., составит 1 040 руб.
• Сумма налога, которая будет уплачена Сидоровым В.В., составит 2 800 руб.
• Ввиду своих льгот Сидоров В.В. не должен платить этот налог.

Планируемые показатели деятельности компании - плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) (в тыс. руб. в месяц): выручка с НДС - 22 248. покупная стоимость товаров с НДС - 13 248. заработная плата - 2 500. страховые взносы - 755. Рассчитайте НДС за месяц к уплате при нулевом уровне доходности (в точке безубыточности).

• 0 руб.
• 651 руб.
• 1 500 руб.
• 2 208 руб.
• 2 859 руб.
• 3 708 руб.

Если организация оплатила за обучение работника на курсах повышения квалификации 60 000 руб., то …

В доходах федерального бюджета преобладают … поступления

В настоящее время существенное значение отводится предоставлению налоговых льгот для налогоплательщиков в целях стимулирования определенных отраслей и направлений деятельности. В этой связи особое значение для стимулирования развития малого бизнеса отводится специальным налоговым режимам. Какой налоговый режим вводится с 1 июля 2022 года?

• Единый сельскохозяйственный налог
• Упрощенная система налогообложения
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

В доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), включают …

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются такие выплаты физическому лицу, как …

Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 %. В течение года начислены авансовые платежи по налогу на сумму 662 476 руб. Ежемесячная остаточная стоимость представлена в таблице ниже.


Рассчитайте налог на имущество организаций за год.

• 880 000 руб.
• 217 524 руб.
• 685 920 руб.

Основой финансовой системы страны являются … организации

Государственные ценные бумаги представляют собой …

• ценные бумаги, находящиеся под контролем ЦБ РФ
• обязательства, подтверждающие отношения займа между инвестором и эмитентом
• среднесрочные рыночные ценные бумаги
• обязательства, выпущенные внутри государства и находящиеся по контролем ЦБ РФ
• обязательства, выпущенные от имени государства или гарантированные государством

Налогоплательщик имеет право …

При переходе организации на упрощенную систему налогообложения определяющим критерием является …

Финансы домашних хозяйств включают … (укажите 2 варианта ответа)

• зарплату
• пенсии
• заемные средства

В декабре 2021 г. компания А перечислила компании Н аванс в сумме 750 000 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость (НДС) 20 %. В январе 2022 г. компания Н реализовала компании А товар на сумму 900 000 руб., в том числе НДС 20 %. Других операций у Н не было. Какую сумму НДС заплатит Н за 1 квартал 2020 г.?

• Компания Н заплатит 25 000 руб.
• Компания Н заплатит 125 000 руб.
• Компания Н заплатит 150 000 руб.
• Компания Н заплатит 275 000 руб.

К полноценным деньгам относятся … (укажите 2 варианта ответа)

• банкноты
• билонные монеты
• казначейские билеты

Экспортер заключил договор с перевозчиком на вывоз товаров на экспорт. В ходе исполнения договорных обязательств произошла поломка судна на территории РФ, в связи с чем экспортер был вынужден заключить новый договор с другой транспортной компанией. Определите сумму налога на добавленную стоимость (НДС) для выплаты первой компанией-перевозчиком?

• 0 %
• 10%
• 20%

Исчисление транспортного налога зависит от объема двигателя, выраженного в лошадиных силах. Какой элемент налога используется в данном случае?

• Налоговая база
• Единица обложения
• Объект налогообложения
• Предмет налогообложения

… деньги – это одна из функций денег

• Безналичные
• Кредитные
• Мировые

Государственные и муниципальные финансы включают в себя … (укажите 2 варианта ответа)

• государственный и муниципальные бюджеты
• финансы государственных унитарных предприятий
• государственные внебюджетные фонды

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут физические лица, достигшие возраста … лет

… является методом начисления суммы амортизации при исчислении налога на прибыль организаций

Плательщиком акцизов является …

• автосалон, реализующий отечественные автомобили
• ресторан, реализующий посетителям коньяк
• ИП Ромашкин И.И., реализующий сигареты в розницу
• пивной завод, производящий и реализующий пиво

Представление о сущности налогов и их месте в экономической системе общества менялось по мере развития общественных отношений. Причем на первых этапах налог выступал в основном как экономическая категория и только в последующем налог стал получать правовое содержание. Теории налогообложения позволяют научно обосновать и роль налогов в экономике. Какая теория налогообложения обосновала появление теневого сектора экономики за счет роста налоговой ставки?

• Классическая теория
• Кейнсианская теория
• Теория монетаризма
• Теория экономики предложения

Если валовая выручка организации за налоговый период составила 82 315 тыс. руб. и было начислено налоговых платежей 30 045 тыс. руб., в том числе налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 3 215 тыс. руб., то налоговая нагрузка организации составит …

• 36,5 %
• 32,6 %
• 40,4 %

На микроуровне предварительный финансовый контроль заключается …

• в составлении и утверждении бюджетов всех уровней
• в разработке финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов и пр.
• в составлении и утверждении бюджетов всех уровней; разработке финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов и пр.
• в оценке результатов финансовой деятельности экономических субъектов в сравнении финансовых издержек с прогнозируемыми

Муниципальные внебюджетные фонды создаются на основании решений …

• государственных исполнительных органов власти
• федеральных законодательных органов власти
• муниципальных исполнительных органов власти
• местных представительных органов власти
• органов регионального самоуправления

Говоря о налоге на добавленную стоимость (НДС), можно утверждать, что …

Финансы предприятий и коммерческих организаций – это …

• денежные фонды
• денежные отношения, возникающие при денежной оценке товарно-материальных благ
• денежные отношения, возникающие в процессе движения денежных средств и формирования, распределения и использования фондов денежных средств
• денежные отношения, возникающие в процессе функционирования коммерческих организаций
• финансовые ресурсы, формирующие на уровне хозяйствующих субъектов

Гражданин Иванов И.И. приобрел дом с незавершенным строительством стоимостью 1,5 млн руб. Иванов произвел отделочные работы на общую сумму 2,5 млн руб. и продал дом через 2,8 года за 5 млн руб. В каком размере ему будет предоставлен имущественный вычет?

• Имущественный вычет составит 1 000 000 руб.
• Имущественный вычет составит 150 000 руб.
• Имущественный вычет составит 2 000 000 руб.
• Имущественный вычет составит 4 000 000 руб.

Убыток от реализации амортизируемого имущества признается в налогообложении прибыли в течение …

Главный источник производственного и социального развития предприятий в рыночных отношениях – это …

• бюджетное финансирование
• прибыль
• кредиты банков
• себестоимость
• пожертвования

Конверсия – это …

• отсрочка погашения внешнего займа
• отсрочка погашения внутреннего займа
• погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов
• выкуп долга с дисконтом на вторичном рынке внешних долговых обязательств
• ликвидация части внешней задолженности путем ее обмена на национальные активы

Налоговая система – это …

• совокупность предусмотренных законодательством видов и ставок налога, принципов, форм и методов их установления
• совокупность денежных отношений, организуемых государством, в процессе которых
• осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств, необходимых для выполнения функций государства и поставленных перед ним задач встроенный элемент экономической системы, обслуживающий субъекты экономики, обладающие избытком или недостатком денежных средств
• система организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования налоговых ресурсов
• совокупность методологических принципов, форм организации и инструментов, используемых в финансовых отношениях

Под внутренним государственным долгом понимаются обязательства, …

• выраженные в национальной валюте
• выраженные в иностранной валюте
• возникающие между государством и резидентами
• возникающие между государством и нерезидентами
• выпущенные от имени государства

Под капитальным государственным долгом понимают …

• расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств
• доходы по выплате расходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств
• всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты по этим обязательствам
• часть сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты по этим обязательствам
• весь государственный долг перед иностранными кредиторами

Регрессивное налогообложение заключается в том, что …

• с ростом налоговой базы происходит увеличение размеров ставки
• с ростом налоговой базы происходит сокращение размеров ставки
• налоговая ставка возрастает с ростом налоговой базы
• налоговая ставка уменьшается с ростом налоговой базы
• из-за высокого роста инфляции в стране налоговые выплаты уменьшаются

Средства Пенсионного фонда формируются …

• из средств и ассигнований федерального бюджета
• из страховых взносов работодателей и работающих
• из страховых взносов работодателей и работающих, а также из ассигнований из федерального бюджета
• из страховых взносов работодателей и работающих, а также из ассигнований из федерального бюджета и из пожертвований
• из страховых взносов работодателей и работающих, ассигнований из федерального бюджета, пожертвований и прибыли предприятий

Сумма основных (или первичных) доходов равна …

• валовому внутреннему продукту
• валовому национальному продукту
• национальному доходу
• чистому продукту
• заработной плате

Такие звенья финансовой системы Российской Федерации, как …, относятся к централизованным финансам

• финансы предприятий, государственный кредит, фондовый рынок и фонды страхования
• государственный кредит, фондовый рынок, фонды страхования и внебюджетные специальные фонды
• государственный кредит, фондовый рынок, фонды страхования и финансы предприятий
• государственный кредит, фондовый рынок, фонды страхования, финансы предприятий и внебюджетные специальные фонды
• государственный кредит, фондовый рынок, фонды страхования, финансы предприятий, внебюджетные специальные фонды и государственная бюджетная система

Фундаментальный принцип налогообложения сформулировал …

• Ирвинг Фишер
• Карл Маркс
• Парето Вильфредо
• Адам Смит
• Карл Менгер

Существуют такие виды муниципальных облигаций, как …

• расходные и доходные облигации
• доходные и прибыльные облигации
• облигации общего долга и доходные облигации
• облигации общего долга и расходные облигации
• облигации частного и коммерческого сектора

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком, при наличии одного из следующих оснований:

… финансируются из Пенсионного фонда

• Выплаты трудовых пенсий
• Пособия в связи с болезнью
• Пособия в связи с рождением ребенка

В числе задач бюджетного контроля – … (укажите 2 варианта ответа)

• обеспечение правильности составления и исполнения бюджета
• выявление резервов роста коммерческих доходов
• соблюдение налогового и бюджетного законодательства

В числе функций финансовой системы – … (укажите 2 варианта ответа)

• распределение денежных ресурсов между субъектами общества
• предотвращение убытков субъектов общества
• перераспределение денежных ресурсов между субъектами общества

Внебюджетные фонды развитых стран – это …

• общегосударственные и территориальные целевые фонды
• благотворительные фонды
• амортизационные фонды предприятий

Долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами – это …

Доходом федерального бюджета является …

• налог на прибыль организаций
• налог на игорный бизнес
• торговая пошлина

Если декларация представлена в электронном виде, то датой подачи считается дата …

• отметки о получении
• квитанции о приеме в электронном виде
• поступления информации в налоговую инспекцию

Инфляция с темпом роста цен 3–4 % в год – это … инфляция

Инфляция спроса вызывается ростом …

• цен на сырье и энергию
• заработной платы и полной занятостью
• государственных расходов

К доходам регионального бюджета следует отнести … (укажите 2 варианта ответа)

• налог на имущество организаций
• транспортный налог
• земельный налог

К источникам финансовых ресурсов относятся …

• денежные средства государства
• денежные средства субъектов Федерации
• заработная плата рабочих и прибыль предприятий

К основным свойствам денег относят … (укажите 2 варианта ответа)

• соизмеряемость ценности товаров
• обмениваемость
• неделимость

К целям президентского контроля относят … (укажите 2 варианта ответа)

• подготовку заключения на проект бюджета
• обеспечение единства бюджетной и налоговой политики на всей территории страны
• обеспечение целостности экономического пространства страны

Местом постановки организации на налоговый учет является место … организации

• нахождения
• нахождения имущества
• получения прибыли

Налоги устанавливаются … законом

Налоговым кодексом установлены пропорциональные и … налоговые ставки

Первичные доходы формируются за счет … (укажите 2 варианта ответа)

• прибыли предприятий материальной сферы
• зарплаты работников, занятых в сфере материального производства
• зарплаты работников, занятых в бюджетной сфере

При переходе на специальные налоговые режимы индивидуальные предприниматели освобождаются от … (укажите 2 варианта ответа)

• налога на доходы физических лиц
• транспортного налога
• налога на имущество физических лиц (в части, используемой в производстве)

При проверке лимита остатка наличных денег в кассе необходимо учитывать …

• норматив количества рабочих дней за период
• количество рабочих дней в году
• количество рабочих дней в квартале

Совокупность сфер и звеньев финансовых отношений включает … систему

Финансовый контроль – это …

• совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления
• система наблюдения и проверка соответствия процесса функционирования управляемого объекта принятым управленческим решениям
• определение результатов управленческих воздействий на управляемый объект и отклонений, допущенных в ходе выполнения этих решений

Эмиссия безналичных денег осуществляется … банком

Финансы можно рассматривать как историческую категорию, потому что они …

Налоговая система – это …

Некоммерческая организация извлекать прибыль …

Объектом налогообложения при расчете налога по упрощенной системе является …

Финансы можно рассматривать как историческую категорию, потому что они …

• возникли на определённой стадии развития общества
• возникли с появлением государства
• обусловленны общественным разделением труда и делением общества на социальные группы
• возникли наравне с денежными отношениями
• возникли в древние времена

Органы государственного финансового контроля РФ – это …

• Главное контрольное управление при Президенте РФ
• аудиторские службы
• Счетная палата РФ
• финансовые службы хозяйствующих субъектов
• налоговая служба

Совокупность методологических принципов, форм организации и инструментов, используемых в финансовых отношениях, – это …

• финансовый механизм
• финансовая система
• финансовая политика
• финансовые ресурсы
• финансовое обеспечение

Внереализационным доходом для целей исчисления налога на прибыль организаций является …

… относятся к децентрализованному фонду

• Финансы домохозяйств и организаций
• Государственные и муниципальные финансы
• Государственные и муниципальные кредиты
• Финансы коммерческих организаций и муниципальные финансы
• Финансы домохозяйств и государственный кредит

Неверно, что вексель может быть …

• простым
• именным
• товарным
• кредитным
• Переводным

Неверно, что к производным ценным бумагам относится …

• фьючерс
• опцион
• акция
• депозитарная расписка

Основная форма финансового контроля, проводимого Счетной палатой, – это …

• обследование
• мониторинг
• тематические проверки и ревизии
• анализ финансовой деятельности предприятий и организаций
• сравнение результатов финансовой деятельности

От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются …

• истцы – по искам о взыскании алиментов
• обе стороны – по искам о взыскании алиментов
• истцы – по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования
• обе стороны – по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования

Сравнивая финансовые и денежные отношения, можно утверждать, что …

• финансовые отношения являются частью денежных отношений
• финансовые отношения не являются частью денежных отношений
• это равнозначные понятия
• финансовые отношения только в некоторых случаях являются частью денежных отношений финансовые отношения не являются частью денежных отношений, если в этих отношениях не участвует государство

Финансы можно рассматривать как историческую категорию, потому что они …

• возникли на определенной стадии развития общества
• возникли с появлением государства
• обусловлены общественным разделением труда и делением общества на социальные группы
• возникли наравне с денежными отношениями
• возникли в древние времена

Пенсионный фонд Российской Федерации относится к … фонду

• консолидируемому
• федеральному
• внебюджетному
• сбалансированному
• децентрализованному

Все налоги делятся на: федеральные, региональные и местные; прямые (реальные и личные) и косвенные (индивидуальные, универсальные); общие и специальные; пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. На основе предложенных критериев классификации налогов дайте характеристику акциза.

• Федеральный, косвенный, индивидуальный, общий, пропорциональный
• Федеральный, прямой, личный, общий, прогрессивный
• Региональный, прямой, реальный, специальный, прогрессивный

В настоящее время существенное значение отводится предоставлению налоговых льгот для налогоплательщиков в целях стимулирования определенных отраслей и направлений деятельности. В этой связи особое значение для стимулирования развития малого бизнеса отводится специальным налоговым режимам. Какой налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели?

• Только индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения
• Только индивидуальные предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения
• Только индивидуальные предприниматели могут применять единый сельскохозяйственный налог
• Только индивидуальные предприниматели могут применять автоматизированные упрощенные системы налогообложения

Ставка 10 % применяется при реализации … (укажите 3 варианта ответа)

Говоря о налоге на прибыль организаций, можно утверждать, что …

Прибыль от продаж исчисляется как …

• разница между выручкой от продажи товаров и себестоимостью
• отношение прибыли к объему реализации продукции
• отношение прибыли от продажи к выручке от реализации без налогов
• разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами
• разница между всеми затрачиваемыми ресурсами

Унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления, называется … предприятием

• муниципальным
• муниципальным казенным
• федеральным
• федеральным казенным

Чистая прибыль организации – это …

• выручка за вычетом материальных затрат
• выручка за вычетом амортизации
• доходы за вычетом расходов
• прибыль за вычетом налогов
• прибыль за вычетом дивидендов