Учет межбанковских расчетов
Тема 3.2 Учет межбанковских расчетов
Организация учета межбанковских расчетов
Расчеты между банками в РФ осуществляется:
1. Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);
2. Путем установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);
3. Через клиринговые учреждения.
Преобладающий объем межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.
При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:
1. Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;
Рекомендуемые материалы
2. Порядок направления документов и использование технического средства;
3. Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;
4. Контроль и выверка расчетов.
Кор.счета могут быть счетами:
1. «ЛОРО» - кор.счет банка респондентов данного банка
2. «НОСТРО» - кор.счет данного банка в банке корреспонденте.
Банк респондент – банк, который открывает кор.счет в другом банке.
Кор.счет – это разновидность счетов до востребования, который выполняет функции как расчетный счет предприятия.
На корсчетах банка хранятся его собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:
1. По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.
2. По межбанковским займам и депозитам.
3. По операциям с цен.бумагами.
4. По хозяйственной деятельности банка.
Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.
Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:
1. Заявление на открытие корсчета по установленной форме.
2. Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.
3. Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:
-устав КО;
-свидетельство о гос.регистрации КО.
4. Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и глав.бухгалтера.
5. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.
6. Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др. уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.
Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в III разделе «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»
Корсчета открывают на счете первого порядка 301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:
А 301 02 Корсчет КО в БР
П 301 09 Корсчет КО - корреспондентов
А 301 10 Корсчет в КО - корречспондентах
П 301 16 Корсчет в КО в драг металлах
К числу обязательных реквизитов расчетных документов составляемых клиентами банка относятся:
1. № корсчета банка-плательщика
2. № корсчета банка-получателя
3. № счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя
4. БИК
Банковские идентификационные коды
С 1996г. с целью внедрения современных технологий, отвечающие международным стандартам на территории РФ, введена система девятизначных идентификационных кодов (БИК).
БИК имеет следующую структуру:
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1,2 – код России
3,4 – код территории РФ
5,6 – условный № учреждения БР
7,8,9 – для учреждения и подразделения БР
При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов:
1. Списание банком со счета клиента, производится по распоряжению владельца счета и если это установлено законодательно (инкассо)
2. Оплата документов со счета производится с соблюдением очередности платежей
3. Расчеты между клиентами одного банка производится путем списания или зачисления средств, по счетам клиента миную корсчет банка
4. Расчетно-денежная документация принимается банком к оплате только при наличии средств на счете плательщика
Порядок учета неоплаченных расчетных документов.
Средства списанные со счета клиента, но не проведенные по корсчету, учитывается на счете 47418.
47418 (П) – средства списанные со счета клиентов, но не проведенные по корсчету КО из-за недостаточности средств.
Учет расчетных документов неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корсчете, ведется на внебалансовых счетах 90903 и 90904 в корреспонденции со счетом 99999.
90903 (А) – расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах КО.
90904 (А) – не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах КО.
Аналитический учет по счету 47418, 90903, 90904 ведется в лицевом счете открываемого на каждого клиента.
Система расчетов через РКЦ
Функции по организации и проведению межбанковских расчетов через расчетную сеть БР возложены на РКЦ и ГРКЦ.
Основная деятельность РКЦ является обеспечение эффективного надежного и безопасного функционирования платежной системы. Через РКЦ осуществляются расчеты между КО, обеспечивает учет и контроль расчетных операций и выверка расчетов через корсчета, а также обеспечивается защита банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа.
РКЦ и ГРКЦ головной) выполняют следующие операции:
1. Открывают и закрывают корсчета КО
2. Списывают денежные средства со счетов КО
3. Контроль соблюдения правил и сроков совершения расчетных операций
4. Учет списания и зачисления денежных средств на корсчет
Порядок взаимоотношений по расчетам через РКЦ регулируются нормативными актами БР и договором о корреспондентских отношениях, который заключается между РКЦ и банком. В договоре оговаривается:
1. Порядок совершения операции по корсчетам
2. Режим работы корсчета
3. Права, обязательства, ответственность сторон
4. Срок действия договора
5. Режим функционирования счетов
6. Порядок обмена информацией о совершаемых операциях по корсчету
7. Размер платы и порядок взыскания за оказываемые расчетные услуги.
Плата за расчетные услуги взимается с целью возмещения затрат на проведение расчетов. Размер платы установлен за обработку одного расчетного документа и зависит от направления платежа (межрегиональные), вида платежа (электронный или с использованием Авизо), а также способа передачи документов (по каналам связи ил на бумажных носителях).
Плата не взимается по операциям связанным с перечислением средств в обязательные резервы, в депозиты и в связи с возвратом кредитов и уплатой процентов.
Система электронных платежей
Электронными платежами называется система выполнения межбанковских расчетов на основе распоряжения клиентов передаваемых в электронной форме с помощью электронных средств связи. Расчет проводится в режиме «онлайн», т.е. день в день.
Цель совершения платежа электронным способом – ускорение оборачиваемости денежных средств, повышение качества банковского обслуживания.
Особенностями электронного платежа являются:
- Гарантированность, т.е. целостность передачи информации по каналам телекоммуникации.
- Безотзывность, т.е. недоступность возврата электронного платежа на всем пути его следования.
Электронные платежи осуществляются с применением электронного платежного документа, который представляет собой электронный образец ПП (ПТ, Акк-ва). Электронный платежный документ содержит все обязательные реквизиты платежного документа и подписывается электронной цифровой подписью.
Электронная цифровая подпись - аналог подписи являющийся средством защиты информации, предоставляет собой определенный набор знаков или символов на диске или дискете.
Система прямых расчетов через взаимные корсчета
Межбанковские расчеты могут осуществляться через корсчета открытые банками друг у друга. При этом банк – респондент - это банк, открывший корсчет НОСТРО в другом банке и является распорядителем этого счета. Банк-корреспондент – это банк, открывший корсчет ЛОРО другому банку и выполняющий по этому счету операции предусмотренные договором между банками. При этом банками заключают договора о корреспондентских отношениях, в котором должны быть отражены следующие вопросы:
1. О возможности предоставления овердрафта по корсчету ЛОРО или другого кредита.
2. О возможности отражения по корсчету НОСТРО операций списания денежных средств на основании выписок по счету ЛОРО.
Режим работы корсчета ЛОРО определяется ГК РФ и положением БР о проведение безналичных расчетов.
Банк-корреспондент осуществляет операции по счету ЛОРО при условии, что сумма получения банка – респондента не превышает остаток денежных средств на счете. В случае необходимости банк – корреспондент может предоставить банку-респонденту кредит на основании дополнительного договора. Основанием для закрытия корсчета ЛОРО и НОСТРО является расторжение договора по инициативе одной из сторон.
Корсчет ЛОРО может быть закрыть только при отсутствии картотеки неоплаченных документов.
Внутрибанковская расчетная система
КБ может иметь филиалы, расположенные в одном регионе РФ. По этому возникла необходимость межфилиальных расчетов. Порядок проведения расчетных операций определен положением БР «О проведении безналичных расчетов между КО в РФ».
Расчеты в безналичном порядке между КО и ее филиалами, а также между филиалами КО может проводится через внутрибанкоскую расчетную систему. КО вправе открывать счета межфилиальных расчетов в головном офисе, а также в одном из филиалов КО. По счетам межфилиальных расчетов подразделения КО могут проводить платежи по всем операциям разрешенным КО, лицензией БР на осуществления банковских операций, а также определенными внутрибанковскими правилами, если иное не предусмотрено законодательством и нормативными актами БР.
Порядок открытия (закрытия) счетов межфилиальных расчетов и проведения расчетных операций, а также маршруты платежей устанавливаются самостоятельно КО во внутрибанковских правилах в соответствии с которыми:
1. Филиал, не имеющий корсчет в БР должен иметь счет межфилиальных расчетов
13 Надежность программного обеспечения - лекция, которая пользуется популярностью у тех, кто читал эту лекцию.
2. Правила проведения расчетных операций должны обеспечивать состав ежегодного баланса и своевременность проведения платежей
3. Каждый филиал должен иметь уникальный номер – заложен в расчетном счете
4. Выверка расчета должна проводиться ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов
5. Должны быть определены действия банка исполнителя платежа, а также банка – отправителя платежа в случае несвоевременного проведения расчета или несвоевременного получения выписок.
Неоплаченные расчетные документы в связи с недостаточностью денежных средств помещающихся в картотеку неоплаченных расчетных документов по корсчету, т.к. корсчет межфилиальных расчетов, ведение картотеки не допускается.
При проведении платежей по счетам межфилиальных расчетов банк-отправителей составляет поручение и вместе с соответствующими документами направляет банку-исполнителю, т.е. в принципе расчеты по счетам межфилиальных расчетов осуществляется в таком же порядке как по корсчетам или через РКЦ.
