Книга1 Ната (Лабы по финансовому менеджменту)

Таблица 1. Затраты на приобретение и условия поставки товара в отчетном периоде Изделие Покупная стоимость (руб) Затраты на доставку товара на склад * Партия поставки в отчетном квартале, шт. А 500 1 1000 Б 1000 0.5 200 В 700 2 2500 Запас на конец отчетного периода, шт. 50 200 *-% от покупной стоимости Таблица 2. Продажи в отчетном периоде Изделие Продажная цена (руб.), включая НДС* А Б В Количеств Выручка о брутто проданных изделий 1298 2124 1416 *- ставка НДС –18% 950 200 2300 1233100 424800 3256800 1045000 360000 2760000 4914700 4165000 Таблица 3.

Себестоимость продаж Изделие А Б В Итого: Себестоимость 479750 201000 1642200 2322950 1. Расчет выручки: 4914700 S брутто = 4165000 S нетто = Прибыль от продаж = Выручка нетто - себестоимость = Выручка нетто 2591750 Таблица 4. Показатели издержек обращения, коммерческих и прочих расходов Показатели за квартал (в тыс. руб.) Затраты на оплату труда персонала, в том числе оплату труда управленческого персонала Страховые начисления управленческого персонала Страховые начисления производственного персонала Арендная плата ( без НДС) Амортизация основных средств Амортизация нематериаль-ных активов Расходы по содержанию оборудования Прочие общехозяйственные расходы Транспортные расходы по доставке продукции покупателям *(1% от продажной стоимости ) Расходы на рекламу(2% от продажной стоимости) Расходы на ГСМ Налог на имущество за квартал 1 вар*- доставка продукции для покупателей за счет фирмы- бесплатная 2вар*- доставка продукции покупателям за их счет Затраты на доставку товара: А Б В 5000 1000 35000 Покупная стомость товара А Б В 505000 201000 1785000 ИТОГИ: себестоимость продаж общехозяйственные расходы (Схоз) 2322950 628500 коммерческие расходы нормируемая величина расходов на рекламу 348941 41650 Варианты расчетов Показатели Фактический объем продаж Формула Sнетто Переменные расходы VC = Транс.

+рекл+расх.на приобрет. 1 2 3 4165000 4165000 4165000 2470391 2571141 2671891 Постоянные расходы FC = Упр.Расх+Пр.расх+ издержки обращ 870000 769250 668500 824609 824609 824609 Sнетто-VC 1694609 1593859 1493109 GM/S 0.407 0.383 0.358 FC/Kgm 2138280.9 Прибыль от продаж (валовой доход ) Р Валовая маржа GM= Коэффициент валовой маржи Kgm Критический объем продаж Sкр 2010169.19 1864768.41 % снижения условнопостоянных расходов 0 50% 100% % снижения критического объема продаж 0 5.99% 12.79% 1.933 3.342 1.811 3.997 KL(p) S/P 5.051 KL(v) VC/FC GM/P 2.055 2.840 KL(v) * В зарубежных схемах расчета – это величина называется валовым доходом (GI-global income).

2.100 2.050 2.055 2.000 1.950 1.900 1.850 1.800 1.750 1.700 1.650 2.840 1.933 1.811 3.342 VC/FC 3.997 Row 77 а в отчетном периоде Длитель Условия ность поставки поставки 1 месяц Предварит после ельная оплаты оплата В Вексельно течение е месяца кредитова ние В течение недели рочих расходов Вариант 9 210000 55000 16500 46500 500000 12000 10000 25000 10000 49147 98294 35000 5000 рмы- бесплатная Маржинальный анализ Показатели Цена, p Объем, V ВАРИАНТЫ ИЗДЕЛИЙ А В С 1298 2124 1416 950 200 2300 Итого Выручка, Sнетто 1045000 360000 2760000 4165000 Переменные расходы, VC 479750 201000 1642200 2322950 Валовая маржа , GM 565250 159000 1117800 1842050 Коэффициент распределения 0.4722999 0.4722999 0.47229988 Распределенные по видам прод-ции FCi 266967.51 83904.319 589863.19 835000 Переменные расходы по видам продукции, Vci 511100 2470391 211800 1725000 Прибыль от продаж по видам продукции PSi Коэффициент вклада на покрытие 864609 0.5409091 0.4416667 0.405 Таблица 5.

Динамика ожидаемого спроса на изделия Ожидаемый рост объемов продаж При Без увелич. При изменени цен до 1,5 снижении я цен % в мес цен до 5 % Изделие А Изделие Б Изделие В 10 15 10 5 10 5 20 18 15 Таблица 6. План продаж на квартал Показатели Изделие А Период Количество 4мес Продажная цена Цена без НДС Выручка нетто 5мес 6мес 350 1298 350 1298 345 1298 1100 385000 1100 385000 1100 379500 Таблица 7. План поставок товара Показатели Запас на начало по изделию А (шт.) План поставки изделия А 4мес 5мес 700 0 350 1000 700 350 1005 0 125 50 200 0 200 125 200 2500 1820 50 1820 0 940 180 940 0 55 Запас на конец месяца изделия А Запас на началопо изделию Б (шт.) План поставки изделия Б Запас на конец месяца изделия Б Запас на начало месяца по изделию В (шт.) План поставки изделия В Запас на конец месяца по изделию В 6мес 50 1000 Таблица 8.

Себестоимость продаваемых товаров в планируемом периоде Показатели План продаж по изделию А (шт) План продаж по изделию Б (шт) План продаж по изделию В (шт Затраты на приобретение товара А Затраты на приобретение товара Б Затраты на приобретение товара В Себестоимость продаж без изменения покупных цен 4 мес 350 75 880 595900 237180 2106300 880445 5 мес 350 75 880 0 0 0 880445 6 мес 345 70 885 595900 237180 0 876465 Таблица 9.

Показатели издержек обращения, коммерческих и прочих расходов Показатели за квартал (в тыс. руб.) Затраты на оплату труда персонала, в том числе оплату труда управленческого персонала Страховые начисления (производственного персонала) 1 месяц 2 месяц 3 месяц 70000 70000 70000 18333 18333 18334 15500 15500 15500 Страховые начисления (управленческого персонала) Арендная плата ( без НДС) Амортизация основных средств Амортизация нематериаль-ных активов Расходы по содержанию оборудования Прочие обще хозяйственные расходы Транспортные расходы по доставке продукции покупателям Расходы на рекламу(2% от продажной стоимости) Расходы на ГСМ Налог на имущество за квартал Итого комерческие расходы Итого общехозяйтсвенные расходы 5500 166667 4000 3333 8333 3333 16382 32765 11667 1640 99931 239189 5500 166667 4000 3333 8333 3333 16382 32765 11667 1640 99931 239189 5500 166666 4000 3334 8334 3334 16383 32764 11666 1640 99931 239189 Изделие Б 4мес Изделие В 5мес 6мес 75 2336 75 2336 1980 148500 1980 148500 Итого за квартал 2000 400 2500 За квартал 1045 220 2645 1191800 474360 2106300 2637355 их расходов За квартал 210000 55000 46500 4мес 70 2336 880 1359 1980 1152 138600 1013760 5мес 6мес 880 1359 885 1359 1152 1152 1013760 1019520 16500 500000 12000 10000 25000 10000 49147 98294 35000 4920 299794 717567 Таблица 1.

(По ценам прошлого квартала) Наименов-е Данные за Ед-ца показателя пред.квартал (1) измерения Бюджет (план, прогноз) кол-во А 320+30 315+30 315+35 кол-во А (расчет) 950 350 345 350 Цена А 1298 руб. Цена А без НДС 1100 руб. кол-во Б 200 кол-во Б (расчет) Цена Б 2124 руб. Цена Б без НДС 1800 руб. кол-во В 2300 кол-во В (расчет) Цена В 1416 руб. Цена В без НДС 1200 руб. ИТОГО: Выручка А брутто 1233100 руб. Выручка Б брутто 424800 руб. Выручка В брутто 3256800 руб. Выручка А нетто 1045000 руб. 350*110 Выручка Б нетто 360000 руб.

Выручка В нетто 2760000 руб. Кдин.приб= Итого за Итого с 2 квартал начала года 1045 1995 .