Демон и Димон2 (Лабы по финансовому менеджменту)

График зависимости операционного рычага от отношения переменных к условно-постоянным расходов 1.24 1.24 Kl(v) 1.23 График зависимости операционного рычага от отношения переменных к условно-постоянным расходов 1.23 1.22 1.22 1.21 0.70 0.72 0.74 0.76 VC/FC 0.78 0.80 0.82 0.84 Динамика прибыли 1,872,780 р.

2,000,000 р. 1,500,000 р. Прибыль (руб) 1,000,000 р. 462,559 р. 500,000 р. Динамика прибыли 0 р. -500,000 р. -1,000,000 р. -1,061,991 р. -1,500,000 р. 1 2 Месяцы 3 Таблица 6 План продаж на квартал Показатели Период 1мес Количество Продажная цена Выручка нетто Прибыль Изделие А 350 шТ 1,100 р.

385,000 р. -202,784 р. -1,061,991 р. 2мес 3мес 1мес 350 шТ 345 шТ 75 шТ 1,100 р. 1,100 р. 1,800 р. 385,000 р. 379,500 р. 135,000 р. 182,216 р. 561,716 р. -96,389 р. Изделие Б 2мес 75 шТ 1,818 р. 136,350 р. 39,961 р. 462,559 р. 1,872,780 р. Таблица 7 План поставок товара Показатели 1мес 2мес 3мес Итого за квартал Запас на начало по изделию А (шт.) 50 шТ 700 шТ 350 шТ 1,100 шТ План по-ставки из-делия А 1,000 шТ 0 шТ 0 шТ 1,000 шТ Запас на конец ме-сяца изде-лия А 700 шТ 350 шТ 5 шТ 1,055 шТ Запас на началопо изделию Б (шт.) 0 шТ 125 шТ 50 шТ 175 шТ План по-ставки из-делия Б 200 шТ 0 шТ 200 шТ 400 шТ Запас на конец ме-сяца изде-лия Б 125 шТ 50 шТ 190 шТ 365 шТ Запас на начало ме-сяца по из-делию В (шт.) 200 шТ 1,800 шТ 920 шТ 2,920 шТ План по-ставки из-делия В 2,500 шТ 0 шТ 0 шТ 2,500 шТ Запас на конец ме-сяца по из-делию В 1,800 шТ 920 шТ 70 шТ 2,790 шТ Таблица 8 Себестоимость продаваемых товаров в планируемом периоде Затраты на приобретение товара А 1 мес 350 шТ 75 шТ 900 шТ 595,900р.

2 мес 350 шТ 75 шТ 880 шТ 0р. 3 мес 345 шТ 60 шТ 850 шТ 0р. За квартал 1,045 шТ 210 шТ 2,630 шТ 595,900р. Затраты на приобретение товара Б 237,180р. 0р. 237,180р. 474,360р. Затраты на приобретение товара В 2,478,000р.

0р. 0р. Сс продаж без изменения покупных цен 2,806,000р. 0р. 201,000р. 2,478,000р. 3,007,000р. Показатели План продаж по изделию А (шт) План продаж по изделию Б (шт) План продаж по изделию В (шт Таблица 9 Издержки обращения, коммерческие и прочие расходы в планируемом периоде Показатели за месяц(в тыс руб.) Затраты на оплату труда персонала, в том числе: 1 мес 2 мес 3 мес оплату труда управленческого персонала 68,333р. 68,333р. 68,333р. Страховые начисления 20,500р.

20,500р. 20,500р. Арендная плата (без НДС) 125,000р. 125,000р. 125,000р. Амортизация основных .средств 833р. 833р. 833р. Амортизация нематериальных активов 5,000р. 5,000р. 5,000р. Расходы по содержанию оборудования 8,333р. 8,333р. 8,333р. Прочие обще хозяйственные расходы 3,333р. 3,333р. 3,333р. Транспортные расходы по доставке 98,294р. 98,294р. 98,294р. продукции покупателям *( % от продажной 66,667р. 66,667р. 66,667р. Расходы на рекламу Расходы на ГСМ 8,333р. 8,333р. 8,333р.

Процентные платежи по кредиту 0р. 0р. 0р. Налог на имущество* 983р. 983р. 983р. За квартал 205,000р. 61,500р. 375,000р. 2,500р. 15,000р. 25,000р. 10,000р. 294,882р. 200,000р. 25,000р. 0р. 2,950р. Итого коммерческие расходы Итого общехозяйственные (управленческие) расходы Итого прочие расходы 75,000р. 75,000р. 75,000р. 338,944р. 338,944р. 338,944р. 0р. 0р. 0р. 225,000р. 1,016,832р. 0р.

Изделие Б Изделие В 3мес 1мес 2мес 3мес 60 шТ 900 шТ 880 шТ 850 шТ 1,836 р. 1,200 р. 1,140 р. 1,083 р. 110,171 р. 1,080,000 р. 1,003,200 р. 920,550 р. 150,132 р. -762,818 р. 240,382 р. 1,160,932 р. Итого за квартал 1,100 шТ 1,000 шТ 1,055 шТ 175 шТ 400 шТ 365 шТ 2,920 шТ 2,500 шТ 2,790 шТ риоде За квартал 1,045 шТ 210 шТ 2,630 шТ 595,900р. 474,360р. 2,478,000р. 3,007,000р. уемом периоде За квартал 205,000р. 61,500р.

375,000р. 2,500р. 15,000р. 25,000р. 10,000р. 294,882р. 200,000р. 25,000р. 0р. 2,950р. 225,000р. 1,016,832р. 0р. ретение и условия поставки товара в отчетном периоде. Изделие Покупна я стоимос ть (руб) Затраты на доставку товара на склад * Партия поставки в отчетном квартале, шт. А 500 1% 1000 Б 1000 1% 200 В 700 20% 2500 Запас на Длитель Условия конец ность поставки отчетного поставки периода, шт. 50 1 месяц Предвар после ительная оплаты оплата В Вексель течение ное месяца кредито вание 200 В течение недели *-% от покупной стоимости Таблица 2 Продажи в отчетном периоде Изделие Продаж ная цена (руб.), включая НДС* А Б В Количес Выручка тво брутто проданн ых изделий 1298 950 2124 200 1416 2300 *- ставка НДС –18% Выручка нетто 1,233,100р.

424,800р. 3,256,800р. 1,045,000р. 360,000р. 2,760,000р. 4,914,700р. 4,165,000р. Таблица 3 Показатели издержек обращения, коммерческих и прочих расходов Показатели за квартал (в тыс руб.) Вариант 5 Затраты на оплату труда персонала, в том числе 205 оплату труда управленческого персонала 45 переменная 160 205,000р.

45,000р. 160,000р. Страховые начисления 61.5 61,500р. Арендная плата ( без НДС) Амортизация основных средств 375 375,000р. Амортизация нематериальных активов 15 Расходы по содержанию оборудования 25 Прочие обще хозяйственные расходы 10 Транспортные расходы по доставке продукции покупателям *( % от продажной стоимости ) Расходы на рекламу 6% 2.5 2,500р. 15,000р. 25,000р. 10,000р. 294,882.00р. 200 200,000р. 25 25,000р. Расходы на ГСМ Налог на имущество за квартал 3 3,000р.

1 вар*- доставка продукции для покупателей за счет фирмы- бесплатная 2вар*- доставка продукции покупателям за их счет Без измене 10 15 10 Таблица 5 Динамика ожидаемого спроса на изделия Ожидаемый рост объемов продаж Изделие А Изделие Б Изделие В Без измене-ния цен 10 15 10 При увеличе-нии цен не бо-лее 1,5 % за ме-сяц 5 10 5 При снижении цен до 5 % 20 18 15 мы- бесплатная При увеличе-нии цПри снижении цен до 5 % 5 20 10 18 5 15 Показатели Цена с НДС, p Цена без НДС, p Объем, V Выручка,S Коэфф распр FC/GM Переменные расходы на единицу продукции, vc ВАРИАНТЫ ИЗДЕЛИЙ А В С Итого 1,298 р.

2,124 р. 1,416 р. 1,100 р. 1,800 р. 1,200 р. 950 200 2300 1,045,000 р. 360,000 р. 2,760,000 р. 4,165,000 р. 0.191 0.191 0.191 479,750 р. 201,000 р. 1,626,100 р. GM=S-VC 3858.02 565,250 р. 18325.59 159,000 р. 1593.53 1,133,900 р. Распределенные по видам продукции постоянные расходы, FCi 108,034 р. 30,389 р. 216,718 р. 355,141 р.

Переменные расходы по видам продукции, VCi 479,750 р. 201,000 р. 1,626,100 р. 2,306,850 р. Прибыль от продаж по видам продукции PSi 457,216 р. 128,611 р. 917,182 р. 1,503,009 р. 36.22% 24.31% Валовая маржа на единицу продукции, GM/V Коэффициент вклада на покрытие 21.43% Показатели 1 Варианты расчетов 2 3 Фактический объем продаж 4,165,000р. 4,165,000р. 4,165,000р.

Величина переменных расходов VC 499,882р. 522,382р. 544,882р. Условно-постоянные расходы FC 700,500р. 678,000р. 655,500р. VC/FC 0.71 0.77 0.83 Kl(p)=S/Ps 1.40 1.40 1.40 Kl(v)=GM/Ps 1.24 1.23 1.22 Kz=(S-Sкр)/S Запас фин прочн 80.887% 81.387% 81.893% Прибыль от продаж (валовой доход )* 2,964,618р. 2,964,618р. 2,964,618р. Валовая маржа GM 3,665,118р.

3,642,618р. 3,620,118р. Критический объем продаж 796,041р. 775,231р. 754,163р. % снижения условнопостоянных расходов 0% 3.212% 6.424% 2.902% 5.967% 87.458% 86.918% % снижения условнопостоянных расходов и / критического объема продаж Коэф. GM 87.998% .