636331843959249199 (Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации), страница 8

62Рез ультаты оценки ликвидности ба 13 ланса и сопоставление групп поактиву и пассиву ООО «Транснефть - ДВ» представлены в таблице 2.6Таблица 2.6 Оценка ликвидности ООО «Транснефть - ДВ» за 2014-2016АктивЗначение тыс. руб.ПассивЗначение тыс. руб.Платежный излишек/недостатокРезультатсравнения2014 2016 2014 2016 2014 2016 2014 201638А117252044394849143П19506048 9102923 163014395 85746220А1>П1А1>П1А21502855 5504639П26740956 1582578 -5238101 3922061А2<П2А2<П2А32270657 4719245П3268842846206498787-266572189201779542А3<П3А3<П3А4272172695308454035 П4163376800196342774108795895 112111261А4>П4А4>П4Баланс448466650413527062Баланс44846665041352706200-Проанализировав бухгалтерский баланс ООО «Транснефть – ДВ» за2014-2016 гг. можно сделать выводы о его ликвидности: на 31.12.2014 г. и на31.12.2016 г.

Как в 2014 г., так и в 2016 г. ликвидность баланса обществаопределяется следующими соотношениями: А1>П1, А2<П2, А3<П3, А4>П4.Такие соотношения можно расшифровать для предприятия следующимобразом: у предприятия достаточно денежных средств для покрытия текущихобязательств, недостаточно быстрореализуемых активов для покрытия своихкраткосрочных обязательств и недостаточно средств для покрытиядолгосрочных обязательств, а также внеоборотные активы не полностьюсформированы за счет собственных средств. Однако вместе с этим упредприятия на 31.12.2014 г. и на 31.12.2016 г. сложился платежный излишекпо первой группе, но к 2016 г.

он снизился за счет сокращения краткосрочныхфинансовых вложений. Платежный излишек по четвертой группе к 2016 г.увеличился за счет увеличения основных средств, отложенных налоговыхактивов и в тоже время за счет сокращения нераспределенной прибыли.Платежный недостаток по третей группе к 2016 г.

снизился за счетувеличения запасов долгосрочной дебиторской задолженности, но иодновременно отложенных налоговых обязательств.Для оценки платежеспособности организации также используютсячетыре основных относительных показателя (коэффициентов) ликвидности, 3139различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качествепокрытия краткосрочных обязательств. Расчет и 31 анализ коэффициентовликвидности позволяет выявить степень обеспеченности текущихобязательств ликвидными 19 средствами.

Главная цель анализа движенияденежных потоков – оценить способность предприятия генерироватьденежные средства в размере и сроки, необходимые для осуществленияпланируемых расходов и платежей. 40Анализ коэффициентов ликвидности 49 ООО «Транснефть - ДВ»представлен в таблице 2.7Таблица 2.7 Анализ и оценка показателей ликвидности ООО«Транснефть - ДВ» за 2014-2016 ггПоказатель МетодикаЗначениепоказателяИзменениепоказателя 20162016ггРекомендуемоезначение31.12.201431.12.2016Абсолютноеизменение, долиОтносительноеизменение,%1.

Коэффициенттекущейликвидн 13 остиКтл10,859,83-1,02 90,60от 1 до 22. Коэффициентбыстройликвидн 13 остиКбл10,71 9,39 -1,32 87,67 от 0,8 до13. Коэффициентабсолютнойликвидн 13 остиКал10,628,88-1,74 83,61≥0,240Продолжение таблицы 2.74. ОбщийпоказательликвидностибалансапредприятияКол1,861,25-0,61 67,20≥1По результатам расчета коэффициентов ликвидности построенадиаграмма, отражающая динамику показателей за период 2014-2016 гг.(рисунок 2).Рис.2.2 . Динамика основных показателей ликвидности ООО «Транснефть – ДВ» за2014-2016 гг.На основе проведенного анализа показателей ликвидности компанииза 2014-2016 гг., можно сделать вывод об их изменении и соответствиирекомендуемым значениям. Коэффициент текущей ликвидностихарактеризует в какой мере краткосрочные обязательства обеспечиваютсятекущими средствами.

Этот показатель значительно превышаетрекомендуемое значение, однако к 2016 г. он снизился на 9,4% за счетуменьшения наиболее ликвидных активов, увеличения быстрореализуемыхактивов и медленно реализуемых активов, а также за счет роста наиболеесрочных обязательств и краткосрочных пассивов. Коэффициент быстройликвидности характеризует долю денежных средств, расчетов и прочихактивов в текущих обязательствах и отражает способность организациипогашать свои обязательства в случае возникновения сложностей среализацией продукции. За анализируемый период данный коэффициентснизился на 12,33% за счет сокращения наиболее ликвидных активов иувеличения быстрореализуемых активов, а также за счет роста наиболеесрочных обязательств и краткосрочных пассивов. Коэффициент абсолютнойликвидности 11 соответствует рекомендуемому значению и за период с 2014 г.41по 2016 г. сократился на 16,39%.

Этот коэффициент характеризует долюденежных средств в текущих обязательствах, а вследствие того, что онзначительно превышает рекомендуемое значение, холдингу необходиморазмещать свободные денежные средства. Такое изменение произошло засчет сокращения наиболее ликвидных активов, а также счет роста наиболеесрочных обязательств и краткосрочных пассивов. Общий показательликвидности баланса предприятия также соответствует рекомендуемомузначению как в 2014 г., так и в 2016 г., однако к 2016 г. он сократился на32,8% за счет уменьшения наиболее ликвидных активов, увеличениябыстрореализуемых активов и медленно реализуемых активов, а также засчет роста наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов,сокращения долгосрочных пассивов.2.5.

Анализ деловой активности ООО «Транснефть-Дальний Восток» 13Эффективность использования текущих активов характеризует ихоборачиваемость – длительность одного полного кругооборота средств отприобретения производственных запасов до реализации готовой продукции ипоступления денежных средств на расчетный счет. Для оценкиоборачиваемости используются показатели: коэффициент оборачиваемости,период длительности одного оборота.

62 Информационным источником дляпроведения 13 данного анализа являются бухгалтерский баланс и отчет офинансовых резу 13 льтатах предприятия, которые представлены в приложении 1и 2 соответственно.Результаты анализа основных показателей деловой активности холдингаООО «Транснефть – ДВ» за период 2014-2016 гг. представлены в таблице 2.8Таблица 2.8 Анализ основных показателей деловой активности ООО«Транснефть – ДВ» за 2014-2016 гг.ПоказательРасчетнаяформулаЗначение показателяИзменение показателя2016-20142014 г. 2016 г.АбсолютноеОтносительное,%421. Коэффициент общейоборачиваемости средств К1,разВр/Вб0,140,08 -0,06 57,142.

Коэффициентоборачиваемости мобильныхсредств К2, разВр/Оа0,390,32 -0,07 82,053. Коэффициентоборачиваемости дебиторскойзадолженности К3, раз 11Вр/Дз16,875,92 -10, 95 35,094. Средний срок оборотадебиторской задолженностиК4, дни365/К321,6461,65 40,01 248,895. Коэффициентоборачиваемостикредиторской задолжен 13 ностиК5 40Вр/Кз8,72 3,59 -5, 13 41,176. Средний срок оборотакредиторской задолженностиК6, дни365/К541,87 101,67 59,8 242,827. Коэффициентоборачиваемости запасо 13 в К7,разВр/З25,7513,16 -12,59 51,118.

Средний срокобор ачиваемости запасов К8,дни365/К714,1727,73 13,56 195,699. Фондоотдача основныхсредств и прочихвнеоборотных активов К9,т 13 ыс. руб.Вр/Воа0,210,10 -0,11 47,6210. Коэффициентоборачиваемости собственныхсредств предприятия К10, разВр/Ск0,390,17 -0,22 43,59На основе проведенного анализа деловой активности ООО«Транснефть – ДВ» за период 2014-2016 гг. можно сделать выводы одинамике коэффициентов, и о факторах, которые повлияли на эти изменения.Коэффициент общей оборачиваемости за анализируемый период сократилсяна 42,86% за счет сокращения выручки и увеличения валю ты баланса.Коэффициент оборачиваемости мобильных средст 13 в к 2016 г.

снизился на 1317,95%, на что повлияло сокращение выручки. Коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности на 31.12.2015 г. уменьшился на64,91% так же за счет сокращения выручки. А средний срок оборотадебиторской задолженности напротив увеличился на 148,89%, что говорит о43том, что дебиторская задолженность стала обращаться медленнее.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился – 27 на58,83%, за счет 27 сокращения выручки.

Средний срок оборота кредиторскойзадолженности значительно увеличился – на 142,82%. Данный факт являетсяположительным для предприятия, т.к. кредиторская задолженность в 2016 г.стала обращаться быстрее. Коэффициент оборачиваемости запасов за период2014-2016 гг. снизился на 48,89%, и, следовательно, средний срок оборотазапасов увеличился – на 95,69%, что говорит о том, что запасы сталиобращаться медленнее – отрицательный факт для предприятия. Фондоотдачапоказывает, сколько рублей товарной продукции дает каждый рубль,вложенный в основные средства. 56 Фондоотдача основных средств и прочихвнеоборотных активов к 2016 г.

сократилась на 52,41% за счет 27 сокращениявыручки и увеличения внеоборотных активов. 27 Снижение показателясвидетельствует об уменьшении эффективности использования основныхсредств и других внеоборотных активов. Коэффициент оборачиваемостисобственных средств за анализируемый период сократилс я на 56,41% за счет 25сокращени я выручки и увеличения собственного кап 25 итала.2.6. Анализ финансовых результатов деятельности и показателейрентабельности ООО «Транснефть – Даль ний Восток»Показатели финансовых результатов характеризую абсолютнуюэффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям егодеятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой иинвестиционной. Они составляют основу экономического развитияпредприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми 12 участникамикоммерческого дела.

1 Анализ финансовых результатов 1 компании представлен втаблице 2.9Таблица 2.9 Анализ финансовых результатов ООО «Транснефть – ДВ» за2014-2016 гг.Наименование показателяЗначение показателяИзменение показателя на 20162014гг4431.12.201431.12.2016 Абсолютноеизменение,тыс.рубОтносит ельное,%1. Выручка56 480 251 32 646 162 -23 834 089 57,802.