Антиплагиат Зозуленко гр 348 (Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства), страница 7

Заемные средства 73 8 3 653 0 0,41 60,15 0 3 645 -3 653 45 562,5 -1003.2. Кредиторскаязадолженность 661 962 2 420 8 920 99,59 39,85 100 458 6 500 23,34 268,6Баланс 21 974 69 236 70 208 100 100 100 47 262 972 215,08 1,432Рисунок 2.3 – Динамика пассивов ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Пластик Плюс» былпроизведен анализ источников средств предприятия. По данным анализа можносделать вывод: за текущий период произошло увеличение в разделе капитал ирезервы, за период на 2014-2015гг. произошло увеличение на 72,18%, за период2015-2016гг.

на 48% за счет увеличения нераспределенной прибыли.Анализируя долгосрочные обязательства, можно сказать, что за период 20142015гг. долгосрочные обязательства значительно выросли в 6,5 раза, чтоявляется негативным моментом для предприятия, т.к. предприятие сталобольше использовать заемный капитал, чем собственный. За последнийанализируемый год произошло снижение долгосрочной задолженности на38,8%, это говорит о том, что предприятие погашает свои долги.Также за данный период произошло увеличение краткосрочныхобязательств, с 2014-2015гг. данный показатель увеличился в два раза, с 20152016 гг. краткосрочные обязательства увеличились на 47%. Данный показательувеличился за счет увеличения кредиторской задолженности, за период 20142015гг. она увеличилась на 23%, а за период 2015-2016гг.

она возросла в 2,5раза, что является неблагоприятным моментом для предприятия, так как упредприятия растет задолженность перед поставщиками и заказчиками, чтосвидетельствует о снижении платежеспособности предприятия. За данныйпериод краткосрочные заемные средства за 2015 год значительно увеличились,на 2016 год вся задолженность была погашена. В целом пассивы предприятия запериод значительно увеличились.

За период 2014-2015гг. они увеличились в двараза, а за последний год на 1,4%.Рассматривая структуру источников средств предприятия заанализируемый период 96 можно сделать вывод, что 96 на 2014 год наибольшуюдолю занимает раздел капитал и резервы, и составляет 68,9% от всех пассивовпредприятия. Долгосрочные обязательства составляют 22,14%, а краткосрочные33обязательства 9%. На 2015 год структура пассивов изменилась, наибольшуюдолю занимали долгосрочные обязательства 53,6%, раздел капитал и резервызанимал 37,7%, а краткосрочные обязательства 8,7%.На 2016 год структура источников средств также изменилась.Наибольший удельный вес занимали капитал и резервы и составили 55%.Раздел капитал и резервы сформирован в основном за счет нераспределеннойприбыли, которая составляет 99,97%.

Уставный капитал на 2016 год занимаетнебольшую долю и составляет 0,03%. Долгосрочные обязательства занимают32,3% в структуре пассивов и состоят только из долгосрочных кредитов изаймов. Краткосрочные обязательства занимают наименьшую долю исоставляют 12,7% от всех источников средств предприятия. Краткосрочнаязадолженность на 2016 год состоит только из кредиторской задолженности, таккак все кредиты и займы были погашены. В целом на 2016 год предприятиепочти в равной мере использует как собственные 4 источники средств 55%, так изаемные 45%. 4Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит егофинансовая устойчивость. 5 Финансовая устойчивость предприятияхарактеризуется показателями: абсолютными и относительными.

Абсолютнымипоказателями являются показатели, характеризующие состояние запасов иобеспеченность их источниками формирования. 72 Анализ данных показателейпредставлен в таблице 2.4.34Таблица 2.4 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016 гг.ПоказательЗначение показателя 10Абсолютное изменение запериод 1031.12.201431.12.201531.12.2016.2015/ 2014гг. 2016/ 2015гг.1.Собственные источники (СИ), тыс.р. 15 140 26 068 38 569 10 928 12 5012. Внеоборотные активы (ВА), тыс.р. 22 34 435 14 34 413 - 34 4213. Наличие собственных оборотных средств (СОС), 72 тыс.р. 15 118 -8 367 38 555 - 23 485 46 9224. Долгосрочные пассивы (ДП), 72 тыс.р. 4 864 37 095 22 709 32 231 - 14 3865. Наличие собственных и долгосрочных заемных источниковформирования запасов и затрат (СД), 72 тыс.р.19 982 28 728 61 264 8 746 32 5366.

Краткосрочные заемные средства(КЗС), 72 тыс.р. 8 3 653 0 3 645 - 3 6537. Общая величина основных источников ( 58 ОИ), тыс.р. 19 990 32 381 61 264 12 391 28 8838. Общая величина запасов (З), 58 тыс.р. 10 164 25 195 20 520 15 031 - 4 675,009. Доля финансирования внеоборотных активов за счет собственныхсредств 53 ,%0,15 132,10 0,04 131,95 -132,0610.

Доля финансирования пополнения оборотного капитала за счетсобственных средств 53 ,%99,85 -32,10 99,96 - 131,95 132,0611. Доля финансирования запасов за счет собственных оборотныхсредств 53 ,%148,74 -33,21 187,89 - 181,95 221,1012. Доля финансирования запасов за счет собственных и заемных 53средств,%196,67 128,52 298,56 - 68,15 170,0413. Излишек(недостаток) собственных оборотных 43 средств (ФС), 53 тыс.р.

4 954 - 33 562 18 035 - 38 516 51 59714. Излишек(недостаток) собственных и долгосрочных заемныхисточников формирования запасов ( 53 ФД), тыс.р.9 818 3 533 40 744 - 6 285 37 21115. Излишек(недостаток) общей величины основных источниковформирования запасов ( 23 ФО), 17 тыс.р9 826 7 186 40 744 - 2 640 33 55816. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости 71 (S) (1;1;1) (0;1;1) (1;1;1)35На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Пластик Плюс» 3апериод 2014-2016гг.

были рассчитаны абсолютные показатели финансовойустойчивости. Исходя из расчетов, трехкомпонентный показатель финансовойустойчивости на 2014 год равен S=(1;1;1), на 2015 год равен S=(0;1;1) и на 2016год равен S=(1;1;1), исходя из этого, у предприятия наблюдается абсолютнаяфинансовая устойчивость. 6 При данном типе финансовой устойчивости 6 всезапасы предприятия 6 полностью покрываются за счет собственных 12 средств,следовательно, предприятие не зависит от внешних кредиторов [19]. 12По данным расчета, мы видим, что у предприятия наблюдается излишексобственных оборотных средств 4954 тыс.

руб., что на много больше, чем впредыдущем, так как в 2015 году наблюдался дефицит. Это зависит от тогоналичие собственных оборотных средств на 2016 год было больше на 46922тыс. руб. чем в 2015 году. Собственные источники предприятия за весьанализируемый период росли, что способствует усилению финансовойустойчивости предприятия. Также за весь анализируемый период у предприятиянаблюдался излишек 17 собственных и долгосрочных заемных источниковформирования запасов, 17 это говорит о том, что предприятие для покрытиязапасов 95 использует и комбинирует как собственные, так и 95 долгосрочныезаемные источники [37].

Также за период у предприятия наблюдался излишек 41общей величины основных источников формирования запасов, на 2016 26 год онравен излишку собственных и долгосрочных заемных источниковформирования запасов, так как предприятие в 2016 году не использовалократкосрочные заемные средства.На приобретение внеоборотных активов в 2016 53 году направлялось 0,04%собственных средств, 53 что на много меньше, чем в 2015году, так как на 2015 годна балансе предприятия находилась значительная доля прочих внеоборотныхактивов.Для получения количественных характеристик финансовой устойчивостипредприятия 53 рассчитываются относительные показатели финансовойустойчивости.

61 Анализ 61 данных показателей представлен в таблице 2.5.36Таблица 2.5 – Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.ПоказательЗначение, долиАбсолютноеизменение показателя,долиОтносительноеизменение показателя,%Рекомендуемоезначение31.12.2014 31.12.2015 31.12.20162015/2014гг.2016/2015гг.2015/2014гг.2016/2015гг.Коэффициент обеспеченностисобственных оборотных средств (Ксос)0,69 - 0,24 0,55 - 0,93 0,79 - 134,91 - 328,46 > 0,1Коэффициент обеспеченностиматериальных запасов собственнымисредствами (Комз 72 )1,49 - 0,33 1,88 -1,82 2,21 - 122,33 -665,78 0,6-0,8Коэффициент маневренностисобственного капитала ( 23 Км)1,00 - 0,32 1,00 -1,32 1,32 - 132,14 - 411,44 0,2-0,5Коэффициент автономии (КА) 0,69 0,38 0,55 -0,31 0,17 - 45,35 45,91 0,4-0,6Коэффициент финансовой зависимости( 10 Кфз)1,45 2,66 1,82 1,20 - 0,84 83,00 - 31,46Коэффициент концентрации заемногокапитала ( 72 Ккзк)0,31 0,62 0,45 0,31 - 0,17 100,48 - 27,74 Коэффициент соотношения заемного 72капитала и собственного капитала(Ксзс)0,45 1,66 0,82 1,20 - 0,84 266,86 -50,48 < 1 (0,7)Коэффициент финансирования (Кф) 2,22 0,60 1,22 - 1,61 0,62 - 72,74 101,93 > 137Рисунок 2.4 – Динамика относительных показателей финансовой устойчивости предприятияООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Пластик Плюс» запериод 2014-2016гг.

были рассчитаны относительные коэффициентыфинансовой устойчивости. По результатам анализа представленной в таблице2.5 можно сделать вывод о том, что 11 предприятие 26 финансово устойчивое. Но всеже, не все относительные показатели соответствуют нормативным значениям.На 2014 год коэффициент обеспеченности собственных оборотных средствравен норме, но в 2015 году ситуация ухудшилась, данный показатель ниженормы, что говорит о том, что у предприятия недостаточно собственныхоборотных средств. На 2016 год данный показатель равен норме. Коэффициентобеспеченности материальных запасов собственными средствами на 2016 годсоставляет 1,88 по сравнению с 2015 годом он вырос в 6 раз, это связанно сувеличением собственных средств предприятия и снижением доливнеоборотных активов. 36 Коэффициент маневренности показывает, какая частьсобственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющейотносительно свободно маневрировать данными ресурсами [17]. 67 За последнийгод коэффициент маневренности вырос, на 2014 год он составляет 1,0, чтопревышает рекомендуемое значение.

Негативным моментом следует считатьснижение значения данного коэффициента в 2015 году на 132%, но на 2016 годзначение этого показателя стало соответствовать норме. Как показано нарисунке 2.4, коэффициент автономии в течение трех лет соответствует норме,только на 2015 год наблюдалось небольшое снижение, следовательно, упредприятия наблюдается стабильность финансовой устойчивости.Коэффициент финансовой зависимости на 2016 год равен 1,82, данныйкоэффициент превышает норму, следовательно, предприятие в какой-то мерезависит от внешних источников финансирования. Коэффициент соотношения 37заемного капитала и собственного капитала за анализируемый период также38изменялся, на 2014 год он составил 0,45%, на 2015 год он равен 1,66%, и на2016 год равен 0,82%.