Антиплагиат Зозуленко гр 348 (Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства), страница 6

Основным признакомбанкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнениетребований 16 кредитора в течение трех месяцев со дня наступления сроковплатежей. В 16 экономической практике выделяют несколько видов банкротства:реальное, умышленное (преднамеренное), временное (условное), фиктивное. Внастоящее время существует множество как западных, так и отечественныхмоделей прогнозирования банкротства компаний.Основные этапы банкротства: признание предприятиянеплатежеспособным на основании проведения финансового анализа;применение в отношении предприятия определенных реорганизационных илиликвидационных процедур или же мирового соглашения; предприятияобъявляется банкротом по решению арбитражного суда.В настоящее время существует множество как западных, так иотечественных моделей прогнозирования банкротства компаний.

Онипозволяют получить вероятностные прогнозные оценки их банкротства.Среди зарубежных моделей оценки вероятности банкротствапредприятий, наиболее популярными считаются: двухфакторная ипятифакторная модели Э. Альтмана, пятифакторная система оценкифинансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства У. 106Бивера, четырехфакторная модель Р. Лиса, четырехфакторная модель Таффлера.Среди отечественных моделей оценки вероятности банкротства известныследующие модели: модель Г.В. Савицкой (Белорусский государственныйэкономический университет), модель Беликова-Давыдовой (Иркутскаягосударственная экономическая академия), Модель Зайцевой прогнозированиявероятности банкротства (Сибирский университет потребительской24коммерции).2 Оценка финансового состояния предприятия на примереООО « 15 Пластик Плюс»2.1 Общая характеристика предприятия 15Как уже было отмечено выше, объектом исследования выступаетобщество с ограниченной ответственностью «Пластик Плюс», осуществляющеесвою деятельность на основании устава.«Пластик Плюс» – компания по производству и торговле мебели,пластиковых окон и дверей.

Официальное название — ООО «Пластик Плюс»Месторасположение: 679016, г.Биробиджан, ул.Шолом-Алейхема, д.73.ИНН 7901545235.Организационно-правовая форма – Общество с ограниченнойответственностью.Форма собственности – Частная собственность.Учредителями ООО являются: Макарова Е.В.Уставный капитал: 10 тыс.

руб.Генеральный директор – Царева О.В. [48].ООО «Пластик Плюс» является юридическим лицом позаконодательству Российской Федерации, обладает обособленным имуществомна праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные 50 счетв банках. Общество вправе от своего имени заключать договоры, приобретать иосуществлять имущественные и личные неимущественные права, нестиобязанности, быть истцом и ответчиком в суде [9]. 50Основной целью 17 деятельности ООО «Пластик Плюс» являетсяизвлечение прибыли путем объединения интеллектуальных, трудовых ифинансовых ресурсов для осуществления хозяйственной деятельности, за25исключением тех ее форм, которые запрещены действующимзаконодательством.Данная компания имеет линейно-функциональную организационнуюструктуру.

Организационная структура компании «Пластик Плюс» представленана рисунке 2.1.Рисунок 2.1 – Организационная структура компании « Пластик Плюс» 118Основным видом деятельности компании является производство иторговля мебели для офисов и предприятий торговлиДополнительные виды деятельности:- работы строительные отделочные;- торговля и оказание услуг по установке дверей входных имежкомнатных, балконов, натяжных потолков, пластиковых окон, жалюзи,рольставни, гаражных ворот;- производство и торговля корпусной мебели;- торговля и установка климатического оборудования;- производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве;- производство кухонной мебели [48].Компания «Пластик Плюс» находится на 21 месте рейтинга в городеБиробиджан, а так же на 22 месте рейтинга в регионе ЕАО.Анализ основных технико-экономических показателей 4 представлен втаблице 2.1.Таблица 2.1 – 4 Основные технико-экономические показатели 4 ООО«Пластик-Плюс» за 2014-2016гг.Показатель 2014г.

2015г. 2016г.Абсолютное 81изменениепоказателя,тыс.руб.Относительное 81изменениепоказателя, %262015/2014гг.2016/2015гг.2015/2014гг.2016/2015гг.Чистая 54 прибыль,тыс.руб.4 182 11 028 12 649 6 846 1 621 163,70 14,70Себестоимость 95продаж, 54 тыс.руб.333 884 346 288 342 564 12 404 - 3 724 3,72 - 1,08Выручка, 95 тыс.руб. 358 587 383 479 390 380 24 892 6 901 6,94 1,80Окончание таблицы 2.1Показатель 2014г. 2015г.

2016г.Абсолютноеизменение,тыс.руб.Относительноеизменение, %2015/2014гг.2016/2015гг.2015/2014гг.2016/2015гг.Общий объёмреализациипродукции, тыс.руб.362 279 388 996 389 925 26 717 929 7,37 0,24Общая численностьработников, чел.43 37 41 -6 4 -13,95 10,81Проанализировав основные технико-экономические показатели ООО«Пластик Плюс» за 2014-2016гг, можно сделать вывод: чистая прибыльпредприятия за первый год увеличилась в полтора раза, а за период 2015-2016гг.на 14,7%, что говорит об эффективной деятельности предприятия.

Но в целомза данный период идет снижение объемов получаемой чистой прибыли.Выручка от продаж за период 2014-2015гг. увеличилась на 7%, а за период2015-2016гг. на 1,8% и на 2016 год составляет 390 380 тыс.руб. Себестоимостьпродаж за текущий период сперва возросла на 4 %, потом снизилась на 1%.Рост себестоимости негативно влияет на деятельность предприятия, чемменьше затраты, тем больше будет получена прибыль. Общий объёмреализации продукции в 2015 году вырос на 7,4 %,а в 2016 году на 0,24%.

В2015 году число сотрудников предприятия снизилось на 14% до 37 человек. На2016 год количество кадров увеличилось на 11%. В целом по предприятиюнаблюдается благоприятные значения по технико-экономическим показателям.Далее проведем анализ объемных и качественных показателей предприятияООО «Пластик Плюс».2.2 Анализ и оценка финансового состояния предприятия 3127 31Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провестианализ 26 имущественного потенциала и источников средств предприятия. Анализактива предприятия предполагает проведение горизонтального и вертикальногоанализа бухгалтерского баланса [29]. Результаты горизонтального ивертикального анализа актива представлены в таблице 2.2.28Таблица 2.2 – Анализ и оценка имущественного потенциала ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.Показатель 38Величина показателя, тыс.руб.

38 Структура, %Абсолютноеизменениепоказателя тыс.руб.Относительноеизменениепоказателя, %31.12.201431.12.201531.12.201631.12.201431.12.201531.12.20162015/2014гг.2016/2015гг.2015/2014гг.2016/2015гг.1.Внеоборотые активы,всего, в т.ч.22 34 435 14 0,1 49,74 0,02 34 413 -34 421 156 422,7 -99,961.1.

Нематериальныеактивы20 17 14 90,91 0,05 100 -3 -3 -15 -17,651.2. Основные средства 2 0 0 9,09 0 0 -2 0 -100 1.2.Прочие внеоборотныеактивы 160 34 418 0 0 99,95 0 34 418 -34 418 100 -1002.Оборотные активы, 18всего 43 в т.ч.21 952 34 801 70 194 99,90 50,26 99,98 12 849 35 393 58,53 101,702.1. Запасы 10 164 25 195 20 520 46,30 72,40 29,23 15 031 -4 675 147,88 -18,562.2.Дебиторскаязадолженность11 205 9 470 13 839 51,04 27,21 19,72 -1 735 4 369 -15,48 46,142.3.Краткосрочныефинансовые вложения0 0 35 755 0 0 50,94 0 35 755 - 1002.4.Денежные средства и 86денежные эквиваленты577 95 79 2,63 0,27 0,11 -482 -16 -83,54 -16,842.5. Прочие оборотныеактивы 526 41 1 0,03 0,12 0 35 -40 583,33 -97,56Баланс 72 21 974 69 236 70 208 100 100 100 47 262 972 215,08 1,4029Рисунок 2.2 – Динамика активов ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Пластик Плюс» былпроизведен анализ динамики и структуры активов предприятия за 2014-2016гг.По данным анализа можно сделать вывод: за последний год внеоборотныеактивы значительно уменьшились на 99,6%.

Уменьшение внеоборотных активовзависит от того, что на 2015 наблюдалось значительная величина прочихвнеоборотных активов, а на 2016 год прочие внеоборотные активыотсутствовали. Нематериальные активы за текущий период также уменьшились,за последний год снизились на 17,7%. Основных средств в настоящее время упредприятия нет.Что касается оборотных активов, то за данный период наблюдался ростоборотных активов. Данный показатель за последний год вырос в два раза.Увеличение оборотных активов произошло за счет появления краткосрочныхфинансовых вложений на сумму 35 755 тыс.руб. 72 Краткосрочные финансовыевложения характеризуют финансовую активность предприятия, из этого можносделать вывод, что предприятие ведет активную финансовую деятельность ипроводит инвестиционные вклады [22]. Дебиторская задолженность на 2015 годснизилась на 15,5% по сравнению с 2014 годом.

Но за последний год произошлоувеличения дебиторской задолженности на 46,14%. Это свидетельствует онеправильной кредитной политике предприятия, т.е. покупателинесвоевременно оплачивают поставляемую продукцию и тем самымувеличивают риск неплатёжеспособности предприятия. За текущий периодпроизошли изменения по запасам.

На 2015 год наблюдался прирост запасов в2,5 раза, но на 2016 год количество запасов снизилось на 18,5%. Также запоследние три года наблюдался спад денежных средств у предприятий, этосвязано с увеличением дебиторской задолженности. На 2015 год наблюдалосьрезкое увеличение прочих оборотных активов, но на 2016 год они занималинезначительную долю. В целом активы предприятия за период значительно30увеличились. За период с 2014 по 2015гг они увеличились в два раза, а запоследний год на 1,4%.Рассматривая структуру активов предприятия на 2014 год, активыпредприятия в основном состоят из оборотных активов и составляют 99,9%,внеоборотные активы занимают всего 0,1%.На 2015 год структура активов изменилась, из-за увеличения прочихвнеоборотных активов.

Внеоборотные активы на 2014 год занимали 49,74%, аоборотные 50,26%.На 2016 год структура активов примерно такая же как и на 2014 год,наибольшую долю занимают оборотные активы и составляют 99,98%, анезначительную часть активов занимают внеоборотные активы 0,02%.Увеличение удельного веса оборотных активов способствует мобилизацииактивов и ускорению оборачиваемости средств компании.Внеобортные активы в основном сформированы из нематериальныхактивов.

Наибольшую долю в оборотных активах занимают краткосрочныефинансовые вложения 50,94%. Также оборотные активы включают в себязапасы и составляют 29,23%, доля значительно снизились по сравнению с 2015годом. Дебиторская задолженность на 2016 год составляет 19,72%, за данныйпериод также наблюдалось снижение доли дебиторской задолженности вструктуре активов. Наименьший удельный вес в структуре оборотных активовзанимают денежные средства и денежные эквиваленты 0,1%.Результаты горизонтального и вертикального анализа пассива( источников средств предприятия) 17 представлены в таблице 2.3. 1731Таблица 2.3 – Анализ и 17 оценка источников средств ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.Показатель 38Величина показателя, тыс.руб.

38 Структура, %Абсолютноеизменениепоказателя, тыс.руб.Относительноеизменениепоказателей, %31.12.201431.12.201531.12.201631.12.201431.12.201531.12.20162015/2014гг.2016/2015гг.2015/2014гг.2016/2015гг.1.Капитал и резервы,всего, в т.ч.15 140 26 068 38 579 68,90 37,65 54,95 10 928 12 511 72,18 47,991.1.Уставный капитал 10 10 10 0,07 0,04 0,03 0 0 0 01.2.Нераспределенннаяприбыль15 130 26 058 38 569 99,93 99,96 99,97 10 928 12 511 72,23 48,012. Долгосрочныеобязательства4 864 37 095 22 709 22,14 53,58 32,35 32 231 -14 386 662,64 -38,782.1. Заемные средства 4 864 37 095 22 709 100 100 100 32 231 -14 386 662,64 -38,783. Краткосрочныеобязательства1 970 6 073 8 920 8,97 8,77 12,71 4 103 2 847 208,27 46,883.1.