metod_kurs_502 (Методичка к курсовой - Анализ и диагностика ФХД)

Лютер Е.В. Лапенков В.И. Методические указания к курсовой работе «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Москва ИВАКО Аналитик 2005 Цель выполнения курсовой (расчетно-графической) работы — изучение методики и приобретение практических навыков анализа финансового состояния предприятия на основе данных официальной бухгалтерской отчетности. Курсовая работа выполняется индивидуально.

Исходная информация для проведения анализа выдается консультантом и включает: — «Ьухгалтерский баланс»; — «Отчет о прибылях и убытках». Формы этих документов представлены в Приложении к курсовой работе. Следует учитывать, что номера строк в бухгалтерском балансе время от времени могут изменяться (решением Минфина РФ).

Поэтому студент в первую очередь должен обратить внимание на суть факторов, входящих в модель экономического показателя, а не на номера строк баланса, по которым эта модель рассчитывается. Исследование финансового состояния предприятия включает следующие этапы: — анализ имущественного состояния; — анализ финансовой устойчивости и автономности; — анализ платежеспособности; — оценка оборачиваемости оборотных активов; — анализ финансовых результатов; — анализ себестоимости реализованной продукции.

Результаты работы оформляются в виде аналитической записки — заключения о фи- нансовом состоянии предприятия. Отчет должен содержать таблицы, графики, вычисления, пояснения, ответы на все поставленные вопросы, отражагь важнейшие выводы по данным аналитических таблиц. Не рекомендуется приводить общеизвестныс формулы и фрагменты из учебников.

Отчет должен быть отпечатан или аккуратно написан от руки на одной стороне листов формата А4. При подготовке отчета допускается использование систем типа Ехсе!. В состав отчеза включаются: 1. титульный лист, где указывается название института, кафедры, наименование отчета в виде: «Курсовая/расчетно-графическая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», ФИО консультанта, ФИО студента, номер группы, номер варианта, год подготовки отчета; 2. текст отчета, включающий: 2.1.

содержание (оглавление), 2.2, исходную информацию (формы 1 и 2), 2З. результаты анализа в разрезе разделов настоящих Методических указаний, 2.4. список использованной литературы. При выполнении курсовой (расчетно-графической) работы студент должен пользо- ваться конспекгом лекций по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», учебниками и пособиями, указанными в списке литературы, прежде всего монографией 111. Подготовленный отчет подлежит защите перед преподавателем.

Положительный ре- зультат защиты является необходимым условием допуска к экзамену по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». 1. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ Целью анализа является оценки стоимости и структуры имущества предприятия, источников его финансирования, динамики этих показателей.

Студент должен А) выявить «больные» статьи баланса, Б) определить характер основных экономических процессов, протекавших на предприятии в отчетном периоде. Предварительно студент должен изучить методы оценки имущественного состояния предприятия, приведенные в разделе 2.1 11]. Данные о структуре имущества заносятся в таблицу 1. Данные об источниках финансирования имущества заносятся в таблицу 2. В этих же таблицах можно найти расчетные модели, применяемые при оценке имущественного состояния на основе баланса, представленного в Приложении. Все изменения в стоимости, структуре имущества, источниках его финансирования должны быть оценены и отражены в аналитических выводах.

В процессе защиты курсовой работы студент должен продемонстрировать знание состава имущества, источников его финансирования, умение определять финансовое состояние предприятия и его изменение по уровню и динамике этих показателей. 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И АВТОНОМНОСТИ В процессе анализа студент должен: 1. рассчитать основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость н автономность предприятия. Расчет производится на начало н конец анализируемого периода, 2. оценить расчетный уровень показателей на основе его сравнения с нормативным (рекомендуемым), 3.

оценить динамику показателей в течение анализируемого периода, 4, сделать вывод о финансовой устойчивости н автономности предприятия, 5. оценить достаточность чистых активов для деятельности предприятия. Предварительно студент должен изучить методы анализа финансовой устойчивости н автономности предприятия, приведенные в разделе 2.2 111. Рассчитанные показатели необходимо отразить в таблице 3. В процессе защи сы курсовой работы студент должен продемонстрировать знание со- става показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости и автономности, ме- тодов их расчета, умение применять эти показатели при оценке финансового состояния предприятия.

3. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ Цель анализа платежеспособности - оценка способности предприятия оплачивать свои краткосрочные обязательства в установленные сроки. В процессе анализа студент должен: 1. рассчитать основные показатели„характеризующие платежеспособность предприятия. Расчет производится на начало и конец анализируемого периода, 2. оценить расчетный уровень показателей на основе его сравнения с нормативным (рекомендуемым), 3. оценить динамику показателей в течение анализируемого периода, 4. сделать вывод о платежеспособности предприятия. Предварительно студент должен изучить методы анализа платежеспособности пред- приятия, приведенные в разделе 2.3 [11. Рассчитанные коэффициенты следует занести в таблицу 4. а х х х о о з х х х .й Р х и О РЪ о х о И о О Я ъ о о х о О й х о о х х х х х ,4 х н о о о ~о о х Ф о Ц И х х о о й о о а х х х х 4 о.

х х и х х :Р 2 х о о. О Ю о О х х Ф х о "о. о о х о Л х х х М х Л Ы о о ~о о и х х х о О Р о х х й о. х х х о о. о ~о о х Ф х х О М о х О а Ф о о х 3 х .Я О ,а з о о о о й~ х х И х х ,4 х о о, о ~о о О х х Ф х о И 4 х ж о о х ю И х й .а х н о о. о Ю о О Ф х Ы 2 Д о н х о о Ю о о о о Л н о о М х х х х х х 2 н о о.

о ~о о х х 3 Р о 3 о. х Ф О О о. о х 3 Ф х 3 Я ,О х о о. о Ю о х Ф о о. о о х 1 Ф~ х Х ХО М о о а О о о х о д о х О Х О .а х й~ х 63 х х И х о о о ~о о х х х 'о о х х Е х х О о. ~о о х о. о о о о х й х О й .а х о о. о ~о о Ф Ф М л х н о о Ю о О ь о о 3 х Р х о С~ о ~О о М Ф я х х х о х о х х х о о м х й о х бб о о о бо И Е Я 6 Е И о х а о х о о х о х о о сй о х бй х о о о о .й х н о о о бо о бЭ ,б х х о х о бо о о о М Б х о йб о бо о о х х бб х о о. о й х й й х о о о о х й о й1 о о, й Я й х й х бо о о, бЭ й х х бб бЭ бЭ и х й' о о о о х бй о х о. о х Я И х о х Б х б х Ф О х х бб бо Э х бб о. х ,й й' о О, о о Эб б Р.

И о бб О, о х .й х и и х й' о о о о х нх О. о бб, х х х х О х бб О. бб о о х о о х М о х о. о Е .б х х Л .б й' о Р о о Эб хн х о Е о Д о о о $ б'б х б Ф бб бб о х й х о бб 2 х й' о о о о Эб Ф х х х х о а бб о „,е ЭЭ Х о ,б М х Я о Эб О о а бб х бб о б,б я Я х х о бб х И й' о Р о о х б Р х х \й х О И О. О о о Я м х о Р. о х х х о х х й' о я о о х Эб 3 х о о сб х .й й о о о о б х ° б О. х х й' о о. Е Е б о йб х х х х й о О о о х *б О х х йб Таблица 3. Показатели финансовой устойчивости и автономности.

Показатели На конец отчет- ного пе иода На начало года 1. Коэффициент автономии 2. Отношение заемных н и ивлеченных с едств к собственным 3. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собствен- ными оборотными средствами 4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами 5.

Коэффициент маневренности 6. Коэффициент инвестирования 7. Резервный капитал 8. Нсраспределенная прибыль 9. Чистые активы 1О. Уставной капитал Таблица 4. Показатели платежеспособности предприятия. На конец отчет- ного Показатели На начало года пе иода 1. Коэффициент абсолютной ликвидности 2. Коэ нциент ликвидности п омеж точный 3. Коэффициент текущей ликвидности 4. Коэффициент восстановления (утраты) платежесгюсобности В процессе защиты курсовой работы студент должен продемонстрировать знание состава показателей, используемых для оценки платежеспособности, методов их расчета, умение применять эти показатели при оценке финансового состояния предприятия.

4. ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ Студент должен определить показатели, характеризующие скорость оборачиваемости оборотных активов. Предварительно необходимо изучить методы расчета показателей оборачиваемости, приведенные в разделе 2.5 [1]. Для более подробного изучения вопроса можно также воспользоваться соответствующей теорией из 121. Рассчитанные показатели следует занести в таблицу 5. Таблица 5.

Показатели око ости оборачиваемости оборотных активов. Показатели 1. Коэффициент оборачиваемости Значение показателя 2. Пе иод обо ота, дн. В процессе защиты курсовой работы студент должен продемонстрировать знание состава показателей, используемых для оценки скорости оборачиваемости оборотных активов, методов их расчета, умение применять эти показатели при оценке финансового состояния предприятия. 5.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ Цель анализа - оценка финансовой эффективности деятельности предприятия. Студент должен выполнить: 1. анализ прибыли предприятия по методике, представленной в разделе 2.6 и 2.7 [1],. При этом должны быть решены следующие задачи: 1.1. анализ прибыли до налогообложения (балансовой прибыли), 1.2. факторный анализ прибыли от продаж продукции, 1.3. факторный анализ валовой прибыли, !.4. по методике, представленной в разделе 1.6.9 [1], построить векторные диаграммы, иллюстрирующие результаты факторного анализа балансовой прибыли, прибыли от продаж и валовой прибыли, 2.