27604 (Договор финансовой аренды (лизинга)), страница 2

Отчетливо наблюдалось возобновление спроса на лизинг со стороны малого бизнеса сегментах пищевой промышленности и производства товаров народного потребления.

Многие лизинговые компании рассчитывают в будущем на активизацию отраслей, непосредственно связанных с бюджетным финансированием, в частности на строительство дорог.

Объем полученных лизинговых платежей вырос на 13% по сравнению с первым полугодием 2008 г., при этом все компании показывают рост объема поступления платежей. Связано это не столько с облегчением финансового положения клиентов, сколько с целенаправленной работой лизинговых компаний: многие создали специальные отделы, переориентировав часть сотрудников с продаж на работу с дебиторской задолженностью. Направления по-прежнему два: реструктуризация обязательств и конфискация предмета лизинга для его последующей продажи в безнадежных случаях.

Лизинг регулируется Конвенцией Международного института унификации частного права (УНИДРУА) о международном финансовом лизинге, нормами ГК о договорах лизинга, Законом о лизинге и подзаконными актами - указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и т.д. Конвенция имеет приоритет по сравнению с нормами гражданского права РФ, нормы ГК превалируют над Законом о лизинге, а подзаконные акты не должны противоречить названным Конвенции, Кодексу и Закону.

1.2 Экономические преимущества, форма, существенные условия договора

Экономические преимущества лизинга очевидны. Во-первых лизингополучателю он обеспечивает пользование дорогостоящий оборудованием, с возможным дальнейшим приобретением в собственность, без серьезных начальных затрат пользователя. Во-вторых, лизингодатель с прибылью и одновременно с минимальными рисками инвестирует свободные денежные средства, оставаясь собственником предмета лизинга и не сталкиваясь с обычными для классического кредитования сложностями учета финансовых операции. В-третьих, продавец получает расширение объема продаж, не говоря уже о привлекательности моментальной оплаты поставленное имущества. В-четвертых, для государства лизинг является одним из решений вопроса о привлечении инвестиций в реальный сектой экономики и сельское хозяйство, а также о финансировании научно-технических достижений. Поэтому государство готово стимулировать лизинг, устанавливая для него льготный налоговый и таможенный режимы, что является пятым преимуществом финансовое аренды.

Договор лизинга является разновидностью договора аренды, которому присущи специфические признаки. На основе Конвенции, ГК и Закона о лизинге можно выделить следующие признаки договора лизинга:

наличие у лизингодателя цели финансирования (инвестирования), т.е. заключение договора лизинга с целью вложения денежных средств в имущество, которое затем будет сдано в лизинг, а лизинговые платежи по сути выступят превращенной формой дохода на вложенный капитал. Очевидно, что имущество в его натурально-вещественной форме не нужно лизингодателю и приобретается последним исключительно с целью извлечения из него дохода. При этом интересы лизингодателя как кредитора обеспечиваются наличием у него в собственности имущества, на которое при неисполнении лизингополучателем обязательства не нужно даже обращать взыскание. Достаточно потребовать возврата имущества. Таким образом, наряду с финансовой договор лизинга выполняет еще и обеспечительную функцию;

приобретение лизингодателем имущества, передаваемого в лизинг, после заключения договора, причем, как правило, по выбору лизингополучателя и у указанного последним продавца². В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета договора и продавца. Правда, договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Однако даже если это положение и внесено в договор, останется такой признак лизинга, как приобретение лизингодателем имущества после заключения договора и в целях его исполнения;

3) использование лизингополучателем переданного в лизинг имущества для предпринимательских целей. Такие цели должны преследовать обе стороны договора лизинга;

предоставление имущества по договору лизинга одновременно и во владение, и в пользование лизингополучателя. Предоставление имущества просто в пользование лишено смысла, поскольку лизингодатель не нуждается в сохранении владения предметом лизинга. Цель лизингодателя - получить прибыль за счет сдачи имущества в лизинг. Владение предметом лизинга в этом смысле может ему даже помешать, поскольку в ряде случаев предполагает несение определенных расходов;

передача имущества на определенный срок, близкий к сроку полной амортизации предмета лизинга. Возможность заключения договора лизинга на неопределенный срок (или без указания срока) исключена законом. Это неслучайно, поскольку лизинговая деятельность предполагает точный расчет размера лизинговых платежей в зависимости от срока договора. Следовательно, этот срок должен быть известен уже при заключении договора. В противном случае исчезнут четкие критерии определения ликвидности и платежеспособности лизинговой компании, а ведь ей разрешено привлекать средства третьих лиц (сторонних инвесторов);

6) возможность выкупить предмет лизинга в собственность лизингополучателя путем уплаты лизинговых платежей, если это предусмотрено договором (ст.2 и 19 Закона о лизинге). Право выкупа арендованного имущества может быть предусмотрено в любом договоре аренды (ст.624 ГК). Однако для выкупа необходимо внести специальный выкупной платеж, предусмотренный договором (в данном случае смешанным) или дополнительным соглашением к нему. И в качестве такого платежа никогда не может быть засчитана арендная плата.

Договор лизинга является возмездным, взаимным и консенсуальным, что характерно и для обычного договора аренды.

Вопрос о правовой природе договора лизинга является дискуссионным. Является ли данный договор двусторонней или трехсторонней (многосторонней) сделкой. Договор лизинга как соглашение между лизингодателем и лизингополучателем всегда носит двусторонний характер. Участки договора лизинга не имеют ни одного права или обязанности, которые принадлежали бы одновременно каждому из них, что характеризует многосторонние сделки. Отношения как лизингодателя, так и лизингополучателя с продавцом опираются на договор купли-продажи арендуемого имущества, который сконструирован как договор между лизингодателем и продавцом в пользу лизингополучателя (третьего лица). Договором в пользу третьего лица признается договор, в котором стороны установили, что должник обязан произвести исполнение не кредитору, а указанному или не указанному в договоре третьему лицу, имеющему право требовать от должника исполнения обязательства в свою пользу (п.1 ст.430 ГК).

Таким образом, можно говорить о трехсторонности отношений лизинга в экономическом плане.

Форма договора лизинга является письменной независимо от срока и состава участников (п.1 ст.15 Закона о лизинге). При этом способ придания договору письменной формы в Законе не уточняется. Таким образом, данный способ будет определяться нормами гл.34 ГК о договорах аренды отдельных видов имущества, а в случае отсутствия в них специальных правил - общими нормами ГК о договоре аренды.

В аналогичном порядке должен решаться вопрос о том, подлежит ли договор лизинга государственной регистрации. В соответствии с п.1 ст.20 Закона о лизинге в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации.

Существенные условия:

предмет договора лизинга;

срок договора (срок его действия);

цену договора (размер и состав лизинговых платежей).

Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (ст.666 ГК, п.1 ст.3 Закона о лизинге).

Наиболее типичные предметы договора Лизинга - движимые вещи, поскольку наибольшую прибыль приносят систематические, массовые и потому стандартизированные деловые операции. А они возможны прежде всего с движимыми объектами, ведь среди них больше всего вещей, определяемых родовыми признаками, которые допускают стандартизацию. Что касается недвижимости или предприятий, то эти объекты всегда индивидуально определены и потому передача их в лизинг требует "штучного" подхода. Это затрудняет широкое распространение лизинга в данной сфере. Однако заключение договоров лизинга не исключено и в отношении таких нетипичных объектов.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты (ст.666 ГК), а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (п.2 ст.3 Закона о лизинге).

Исходя из природы лизинга, а также п.4 ст.15 Закона о лизинге срок соответствующего договора следует признать его существенным условием. Законодательство не устанавливает каких-либо максимальных или минимальных сроков договора лизинга и не требует привязывать его к сроку амортизации (эффективной службы) арендуемого имущества. Возможность заключения договора лизинга на неопределенный срок исключена, поскольку по данному договору предполагается определение размера арендной платы исходя именно из срока договора (п.1 ст.28 Закона о лизинге). В то же время договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга (п.8 ст.15 Закона о лизинге).

Под ценой договора лизинга понимаются лизинговые платежи. Они состоят из двух частей - инвестиционных затрат и вознаграждения лизингодателя (п.1 ст.27 Закона). К числу инвестиционных затрат относятся все расходы и издержки лизингодателя, понесенные в связи с договором, включая стоимость предмета лизинга, налоги и таможенные платежи, расходы на перевозку, установку, монтаж, обучение, хранение, страхование, выплату процентов и иные расходы, без которых невозможно использование предмета лизинга. Примерный перечень этих расходов и издержек дан в п.2 ст.27 Закона о лизинге. Вознаграждение - это предусмотренная договором лизинга денежная сумма, подлежащая уплате лизингодателю сверх возмещения инвестиционных затрат (п.4 ст.27 Закона). Вознаграждение составляет доход лизингодателя (п.1 ст.32 Закона).

Как общая цена договора лизинга, так и размер лизинговых платежей, а также способ их выплаты и периодичность определяются в договоре лизинга и общих правилах о договоре аренды, а также нормах о договорах аренды отдельных видов имущества. Обычно арендная плата выплачивается в форме периодических лизинговых платежей. Как правило, они рассчитываются с учетом амортизации всей или существенной части стоимости предмета лизинга. В п.2 ст.28 Закона о лизинге указано, что, если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

2. Содержание договора, изменения и прекращение договора

Содержание договора лизинга отличается от содержания обычного договора аренды с точки зрения, прежде всего обязанностей лизингодателя.

Лизингодатель обязан:

1) приобрести в свою собственность избранное лизингополучателем имущество у указанного им же продавца на основании договора купли-продажи. По сути, договор лизинга в этом случае в качестве своего компонента содержит основные условия договора купли-продажи.

Лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу (ст.667 ГК), и соответственно назвать это лицо.

Договором может быть предусмотрено, что выбор имущества и его продавца производятся лизингодателем. В этом случае он также заключает договор купли-продажи. В соответствии с п.5 ст.15 Закона о лизинге лизингодатель, если он имеет право выбора продавца, может заранее приобрести лизинговое имущество с тем, чтобы оно было впоследствии передано лизингополучателю.

2) обеспечить передачу предмета лизинга лизингополучателю в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества. Если иное не предусмотрено договором лизинга, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего (п.1 ст.668 ГК). Продавец осуществляет такую передачу в соответствии с заключенным им договором купли-продажи, что превращает последний в договор в пользу третьего лица - лизингополучателя, который имеет право потребовать от продавца исполнения возложенных на него обязанностей.

Помимо основных обязанностей лизингодателя договор может включать также дополнительные. В п.4 ст.7 Закона они названы "дополнительными услугами" со стороны лизингодателя. Под ними понимаются услуги любого рода, оказываемые лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем. Перечень, объем и стоимость этих услуг должны быть указаны в договоре лизинга. Включая в договор лизинга "дополнительные услуги", стороны превращают его в смешанный договор в смысле п.3 ст.421 ГК. Договоры лизинга, которые включают в себя весь комплекс необходимых для эксплуатации предмета лизинга "дополнительных" услуг, оказываемых лизингодателем, называют договорами полного или "мокрого" лизинга. Соответственно договоры без "дополнительных услуг" называют чистым лизингом.

Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, лизингодатель не несет ответственности перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на лизингодателе. В частности, лизингодатель, по общему правилу, не отвечает за недостатки переданного в лизинг имущества. Однако если выбор продавца был произведен лизингодателем, лизингополучатель вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и лизингодателю, которые несут солидарную ответственность (п.2 ст.670 ГК).

Обязанности лизингополучателя:

Закон о лизинге добавляет к обычным обязанностям арендатора обязанность лизингополучателя принять предмет лизинга (п.6 ст.15). Между тем эта обязанность лизингополучателя логически вытекает из обязанности лизингодателя передать предмет лизинга и по сути означает, что первый как кредитор должен принять предложенное ему вторым исполнение.