19592 (Учетная политика предприятия), страница 6

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Д

К

Сальдо на 1.12.06

-

10

500

12

300

Оборот по Д:

500

Оборот по К:

300

Сальдо на 1.01.07

200

80 "Уставный капитал"

Д

К

Сальдо на 1.12.06

1 240 000

Оборот по Д:

-

Оборот по К:

-

Сальдо на 1.01.07

1 240 000

90 "Продажи"

Д

К

-

Сальдо на 1.12.06

-

3

45 600

2

63 000

25

97 000

24

104 200

28

11 700

30

2 995

29

15 895

Оборот по Д:

170 195

Оборот по К:

170 195

-

Сальдо на 1.01.07

-

99 "Прибыли и убытки"

Д

К

-

Сальдо на 1.12.06

-

30

2 995

31

2 995

Оборот по Д:

2 995

Оборот по К:

2 995

-

Сальдо на 1.01.07

-

84"Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

Д

К

Сальдо на 1.12.06

93 000

31

2 995

Оборот по Д:

Оборот по К:

Сальдо на 1.01.07

90 005

Хозяйственные операции за декадрь 2006г.:

Документ и содержание операции

Сумма,р.

Корреспонденция

частная

общая

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в погашение задолженности:

а)по социальному страхованию и обеспечению;

30 000

69

51

б)бюджету по налогам

3 200

33 200

68

51

2. Счет №4 ОАО "Волна"

Предъявлен счет покупателям за отгруженную

продукцию

63 000

62

90

3.Справка-расчет

списана фактическая себестоимость отгружен-

ной продукции

46 500

90

43

4.Приходный кассовый ордер №24

Получено с расчетного счета в кассу по чеку

№108502 на заработную плату

78 000

50

51

5.Расходный кассовый ордер №36

Выдана заработная плата работникам

78 000

70

50

6.Счет №112 ОАО"Гортранс"

Принят к оплате счет за перевозку готовой про-

дукции до станции отправления:

а)стоимость работы;

6 700

44

60

б)НДС

1 206

7 906

19

60

7.Выписка из расчетного счета в банке

Поступила выручка от продажи:

а) стоимость продукции по продажным ценам;

63 000

51

62

б) в том числе НДС

9 610

63 000

51

62

8.Приходный кассовый ордер №25

Получено с расчетного счета по чеку №108503

на хозяйственные расходы

500

50

51

9.Счет №812 ОАО "Текстиль"

Акцептован счет за принятые на склад матери-

алы:

а) стоимость материалов;

8 760

10

60

б) НДС

1 577

10 337

19

60

10.Расходный кассовый ордер №37

Агенту по рекламе на текущие расходы

500

71

50

11.Счет №280 ОАО "Гортранс"

За доставку и рахгрузку поступивших матери-

алов:

а) стоимость работ;

1 200

10/1

60

б) НДС

216

1 416

19

60

12.Авансовый отчет №28

Агентом по рекламе оплачено объявление в га-

зете

300

26

71

13.Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено с расчетного счета:

а) ОАО "Текстиль" по счету №812 (см. опера-

цию 9)

10 337

60

51

б) ОАО "Гортранс" по счету №112 (см. опера-

цию 11)

1 416

11 753

60

51

14.Требования № 20-34

Отпущены материалы:

а) основным цехам для изготовления продукции;

93 700

20

10

б) основным цехам на обслуживание оборудо-

вания;

12 100

25,1

10

в) общехозяйственным службам

860

106 660

26

10

15.Выписка из расчетного счета в банке

Оплачена электроэнергия, использованная:

а) основными цехами;

3 400

20

60

б) общехозяйственными службами

800

4 200

26

60

16.Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата:

а) рабочим основных цехов за изготовление

продукции;

39 000

20

70

б) специалистам и служащим основных цехов;

12 500

20

70

в) специалистам и служащим общехозяйствен-

ных служб

8 500

60 000

26

70

17.Ведомость отчислений на социальной

нужды

Начислен единый социальный налог в государст-

венные внебюджетные фонды в размере 26% с

суммы начисленной заработной платы (см. опе-

рацию 16):

а) рабочих за изготовление продукции;

10 140

20

69

б) персонала основных цехов;

3 250

20

69

в) персонала общехозяйственных служб

2 210

15 600

20

69

18.Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным

счетам за материалы и работы (см. операции 6,

9,11)

2 999

68

19

19.Ведомость начисления заработной платы

Удержан из заработной платы налог на доходы с

физических лиц (см. операцию 16)

78 000

70

68

20.Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация:

а) цехов основного производства;

16 000

20

02

б) общехозяйственных служб

4 000

20 000

26

02

21.Ведомость распределения общепроиз-

водственных расходов

Включается в себестоимость продукции обще-

производственные расходы (полностью)

12 100

20

25,1

22.Ведомость распределения общехозяйст-

венных расходов

Включается в себестоимость продукции обще-

хозяйственные расходы (полностью)

16 670

20

26

23.Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80

Сдана из производства на склад готовая про-

дукция в оценке по фактической производствен-

ной себестоимости (остаток незавершенного

производства на 1 января - 15 000р.)

264 560

43

20

24. Счет №5 ОАО "Волна"

Предъявлен счет покупателям за отгруженную

продукцию

104 200

62

90

25. Справка-расчет

списана фактическая себестоимость отгружен-

ной продукции

97 000

90

43

26. Счет №124 автотранспортного предприя-

тия

Принят к оплате счет за перевозку готовой про-

дукции на станции отправления железной дороги:

а) стоимость перевозки

5 000

44

60

б) НДС

900

5 900

19

60

27.Выписка из расчетного счета в банке

Поступила выручка за отгруженную продукцию:

а) стоимость продукции по продажной цене;

104 200

51

62

б) в том числе НДС

15 895

104 200

51

62

28.Справка бухгалтерии

Списываются расходы по продаже, относящиеся

к проданной продукции (полностью)

11 700

90

44

29.Расчет бухгалтерии

Начисляется НДС на проданную продукцию

15 895

90

68

30. Справка бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат

от продажи продукции

2 995

99

90

31. Расчет бухгалтерии

Закрывается в конце года счет 99 "Прибыли и

убытки"

2 995

84

99

Баланс швейной фабрики на 01.01.07г.

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

I Внеоборотные активы

III Капитал и резервы

Основные средства (01)

1 598 000

Уставный капитал (80)

2 108 000

Итого I раздел

1 598 000

Нераспределенная прибыль (84)

153 008,50

II Оборотные активы

Итого III раздел

2 261 008,50

Материалы (10)

23 460

IV Долгосрочные обязательства

-

НДС(19)

1 530

Основное производство(20)

25 500

Итого IV раздел

-

Готовая продукция (43)

407 932

V Краткосрочные обязательства

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

88 740

Касса (50)

850

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

26 520

Расчетный счет (51)

418 449,90

Расчеты по налогам и сборам (68)

35 183,20

Расчет с подотчетными лицами(71)

340,00

Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60)

30 610,20

Амортизация основных средств (02)

34 000,00

Итого II раздел

878 061,90

Итого V раздел

215 053,40

Баланс

2 476 061,90

Баланс

2 476 061,90