19233 (Аудиторские программы как системы для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия)

Реферат

«Аудиторские программы как системы для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия»

Дополнительными функциональными возможностями аудиторских программ являются анализ и тестирование данных с помощью заложенных математических программных пакетов. К данному классу более распространенных программ можно отнести «Audit Expert», «ИНЭК-АФСП», «Финансовый анализ: ПРОФ» и др. Программы на основе данных бухгалтерской отчетности позволяют создать текстовый отчет объемом около 30 страниц о финансовом состоянии организации в течение 10-15 минут после начала работы. Охарактеризуем подробнее каждую из них применительно к предоставлению аудиторских услуг по оценке финансового состояния аудируемого лица.

«Audit Expert» – аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия. Данный программный продукт позволяет решать актуальные задачи проведения анализа финансового состояния для различных категорий пользователей. Аудиторским компаниям система «Audit Expert» позволяет в ходе проверок предприятий осуществлять финансовый анализ, а также выявлять необычные колебания в отчетности при получении аудиторских доказательств. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (рис.3).

Рис. 3. Интерфейс главного окна программы «Audit Expert»

Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода, которые можно определить самостоятельно. Audit Expert поможет аудиторской компании:

Выполнить экспресс-анализ финансового состояния – в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм №№ 1 и 2 бухгалтерской отчетности предприятий стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности предприятий.

Провести горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ показателей деятельности предприятий.

Сравнить значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли.

Оценить время достижения финансовыми показателями рекомендуемых значений, построив прогноз этих показателей. Оценить риски потери ликвидности, вероятности банкротства, провести факторный анализ рентабельности собственного капитала, используя встроенные методики.

Провести регламентируемый финансовый анализ в ходе аудиторских проверок, включая организации с долей в собственности Правительства Москвы, а также государственных унитарных предприятий.

Реализовать собственную методику анализа, описав исходные и итоговые формы и рассчитав любые финансовые показатели.

Сформировать отчеты и получить автоматические экспертные заключения по результатам анализа. Менеджменту предприятия система Audit Expert позволяет осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров.

Оценить риски потери ликвидности, вероятности банкротства путем анализа структуры баланса, качества активов. Провести анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Оценить кредитоспособность: как собственную – с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении ему товарного кредита.

Провести регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств.

Разработать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели.

Оценить надежность группы контрагентов – поставщиков или покупателей.

Получить автоматические экспертные заключения и сформировать отчеты по результатам анализа.

Далее рассмотрим результаты возможной работы аудитора с программой «ИНЭК» , разработанной научно-внедренческим предприятием «Информация - Экономика». Программа «ИНЭК» позволяет провести финансовый анализ и мониторинг предприятий и организаций всех видов деятельности на основе данных бухгалтерской отчетности. Лучшим программным продуктом, который вобрал в себя последние достижения в области финансового, экономического, анализа и бизнес-планирования, по праву является программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» . Кроме того, существуют еще серии программы, которые различаются спектром решаемых задач, первая из программ – содержит минимальный набор расчетов, каждая последующая, наряду с новыми функциями, включает в себя возможности предыдущей, а именно:

«ИНЭК-АФСП» и «ИНЭК-АДП» - анализ, мониторинг и сравнение предприятий и организаций любых видов деятельности.

«ИНЭК-Аналитик» - анализ, мониторинг, сравнение, планирование и план-фактный контроль деятельности предприятий, занимающихся производством и оказанием услуг.

«ИНЭК-Аналитик» (Т) - анализ, мониторинг, сравнение, планирование и план-фактный контроль организаций, занимающихся торгово-закупочной деятельностью.

«ИНЭК-Холдинг» - анализ, мониторинг, сравнение, планирование и план-фактный контроль предприятий и организаций любых видов деятельности.

«Банковский аналитик» - анализ кредитоспособности, оценка ТЭО кредита, сравнение и план-фактный контроль предприятий и организаций любых видов деятельности.

«ИНЭК-Аналитик» существенно отличается от программных продуктов аналогичного класса тем, что результатом работы с ним является и всесторонний финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия, и качественно подготовленный, соответствующий требованиям ведущих российских и международных финансовых организаций бизнес-план. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик», включая полностью возможности программ «ИНЭК-АФСП» и «ИНЭК-АДП», дополнительно позволяет выполнить весь комплекс работ по планированию деятельности предприятий. На сегодняшний день существуют два варианта программного комплекса «ИНЭК-Аналитик», предназначенных для анализа, учета планирования и план-фактного контроля деятельности предприятий и организаций:

«ИНЭК-Аналитик» - для автоматизации предприятий, основным видом деятельности которых является производство продукции или оказание услуг.

«ИНЭК-Аналитик (Т)» - для автоматизации организаций, основным видом деятельности которых является торговля оптовая и розничная.

Использование предлагаемой версии программного комплекса «ИНЭК-Аналитик» решает задачу всестороннего анализа финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов и предоставить:

показатели эффективности, характеризующие рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);

показатели платежеспособности, выявляющие способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);

показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

показатели рыночной оценки предприятия, дающие возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью;

результаты сопоставления темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат;

показатели эффективности производства и реализации каждого вида продукции, товара;

динамические показатели структуры себестоимости, выручки, издержек обращения, движение продукции, ресурсов и товаров на складе на складе;

поступление и расходование денежных средств;

точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия;

факторный анализ динамики прибыли;

эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала;

эффективность использования материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;

коммерческая маржа, и доля оплаты труда в выручке;

распределение косвенных затрат пропорционально прямым затратам на заработную плату, прямым материальным затратам, всем прямым затратам или выручке от реализации.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программный комплекс отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп:

высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития;

предприятия с удовлетворительным уровнем доходности;

предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости;

предприятия, находящиеся в глубоком кризисе.

Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет оценить результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный). Показатели финансового состояния предприятия можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями. Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет формировать собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа аудитору предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» и другие дополнительные данные. При создании собственных методик анализа аудитору не обязательно иметь знания программиста, так как ему предоставляется доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям. «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» предприятия приводится на русском и английском языках в стандартах GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standarts), принятых в странах ЕС. При работе с данным блоком программного комплекса имеется возможность:

осуществлять детальный финансово-экономический анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков;

просматривать графический ролик с краткими текстовыми пояснениями;

изучать автоматически подготовленное 15-16-страничное текстовое заключение с анализом причин возникшей ситуации и рекомендациями по выходу из кризиса или повышению эффективности деятельности;

предоставлять руководству предприятия автоматически подготовленное краткое резюме о финансовом положении предприятия (3 страницы текста и графиков).

Дополнительно проводится анализ в соответствии с законодательством и предоставляются:

показатели экономической эффективности деятельности ФГУП;

финансовые показатели для отчета руководителя ФГУП;

финансовые показатели аудиторской проверки ФГУП;

показатели экономической эффективности деятельности акционерных обществ с долей федеральной собственности;

оценка стоимости чистых активов для акционерных обществ;

финансово-экономического состояние хозяйствующих субъектов с долей МУ;

финансовый анализ и контроль предприятий, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость;

наличие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;

анализ и экспертиза финансового состояния организаций).

финансовый анализ и рейтинг Заемщика.

Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет подготовить, соответствующие российским и международным стандартам инвестиционный проект, план финансового оздоровления, программу реструктуризации предприятия и т.п В данном блоке программного комплекса предусмотрена возможность планировать объемы реализации продукции (товаров, услуг) конкретным покупателям, а приобретение материальных ресурсов (товаров) и основных средств у конкретных поставщиков, в том числе с учетом акцизных и таможенных экспортно-импортных платежей. Планирование деятельности возможно, как в ручном режиме, так и с использованием специального предназначенного для этого модуля, позволяющего задавать в процентах или индексах темпы роста или прироста показателей по конкретному виду продукции, услуг, товара (стоимость, количество, цена), по всему объему предприятия в целом, относительно базового или предыдущего периода. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» дает возможность планировать реализацию конкретного вида продукции (приобретение конкретного вида ресурса) в любой валюте с автоматическим пересчетом данных в основную валюту, выбранную при создании варианта.

При разработке бизнес плана программный комплекс автоматически формирует протокол ошибок, допущенных пользователем, и предлагает способы их устранения. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволит проанализировать и оценить подготовленный бизнес-план с точки зрения:

коммерческого риска реализации подготовленного бизнес-плана;

эффективности капитальных вложений (чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, срок окупаемости);