kursovik (Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "kursovik"
Текст 4 страницы из документа "kursovik"
3. Приобретение активов долгосрочного характера не отражается на прибыли, а их реализация меняет финансовый результат.
4. На величину финансового результата оказывают влияние расходы, не сопровождаемые движением денежных средств (амортизация).
Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:
а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
б) достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;
в) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
г) достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;
д) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличи денежных средств.
Заключение.
На основании информации,полученной из Отчета о движении денежных средств и ее анализа возможно более эффективное управление денежным потоком, которое приводит приводит к:
-
Улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
-
Росту продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
-
Улучшению управления долговыми обязательствами;
-
Возможности высвобождения средств для инвестирования при относительно небольших затратах;
-
Большему количеству альтернатив финансовой реструктуризации;
-
Созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, а также ее финансового состояния в целом (особенно при анализе денежных потоков по сферам деятельности);
-
Возможности быстрого реагирования на изменения в рыночной среде.
Таким образом в курсовой работе мы рассмотрели одну из форм финансовой бухгалтер-
ской отчетности-Отчет о движении денежных средств, его построение,значение ,роль и использование в России ,а также других странах.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение №1
Основные отличия в подходах к формированию показателей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств, составляемом в росси-
йской и международной практике.
таблица №1
№ п/п | Движение денежных средств | Вид деятельности | |
российская практика | международная практика | ||
1 | Поступления от собственников | текущая | финансовая |
2 | Выплата дивидендов собственникам | инвестиционная | финансовая |
3 | Поступления от собственников | инвестиционная | финансовая |
4 | Поступление и возврат долгосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных) целевого характера, а также выплата | инвестиционная | финансовая |
5 | Поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных) | финансовая | финансовая |
6 | Поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных), не имеющих строго целевого | текущая | финансовая |
Приложение №2
Приложение к приказу МФ РФ от 13.01.2000 №4н
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | КОДЫ | ||||||||
Форма №4 по ОКУД | 0710004 | ||||||||
за январь-декабрь 2002 г. | Дата (год, месяц, число) | 31 | 12 | 02 | |||||
Организация___________ «Оригинал»______________________ | по ОКПО | 457112519 | |||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7869545923 | |||||||
Вид деятельности _________предоставление услуг___________________ | по ОКДП | ||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое акционерное общество / частная | |||||||||
________________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 |
Наименование показателя | Код | Сумма | Из нее | ||
по текущей деятельности | по инвести- ционной деятельности | по финансовой деятельности | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 010 | 111076 | Х | Х | Х |
| 020 | 2991860 | 2573156 | 69704 | 349000 |
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 030 | 2411240 | 2411240 | Х | X |
выручка от продажи основных средств и иного имущества | 040 | 68656 | 67040 | 1616 | - |
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | 74940 | 74940 | Х | X |
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 060 | 44 | 44 | - | - |
безвозмездно | 070 | - | - | - | - |
кредиты полученные | 080 | 349000 | - | - | 349000 |
займы полученные | 085 | 67914 | - | 67914 | - |
дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 090 | 174 | Х | 174 | - |
прочие поступления | 110 | 19892 | 19892 | - | - |
| 120 | 2770658 | 1901086 | 733107 | 136465 |
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг | 130 | 410340 | 410340 | - | - |
на оплату труда | 140 | 267424 | 267424 | Х | Х |
отчисления в государственные внебюджетные фонды | 150 | 117798 | 117798 | Х | Х |
на выдачу подотчетных сумм | 160 | 5418 | 5418 | - | - |
на выдачу авансов | 170 | 149464 | 149464 | - | - |
на оплату долевого участия в строительстве | 180 | - | Х | - | Х |
на оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 | 701834 | Х | 701834 | Х |
на финансовые вложения | 200 | 117340 | - | - | 117340 |
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | 210 | 22620 | Х | 22620 | - |
на расчеты с бюджетом | 220 | 933770 | 933770 | Х | - |
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам | 230 | 27778 | - | 8653 | 19125 |
прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | 16872 | 16872 | ||
| 260 | 332278 | Х | Х | Х |