ref-19944 (Практика по бух. учету и аудиту в аудиторской компании «ФИНАНСЫ»), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Практика по бух. учету и аудиту в аудиторской компании «ФИНАНСЫ» ", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "ref-19944"
Текст 5 страницы из документа "ref-19944"
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк актива баланса 210 и 220.
-
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
+ ФС = СОС – ЗЗ
+ ФС = стр.490-стр.190-[стр.210+стр.220]
-
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирование запасов и затрат:
+ ФТ = КФ – ЗЗ
+ ФТ = стр.490+стр.590-стр.190-[стр.210+стр.220]
-
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
+ ФО = ВИ – ЗЗ
+ ФО = стр.490+стр.590+стр.610-стр.190-[стр.210+стр.220]
С помощью этих показателей можно выделить четыре типа финансовых ситуаций, см. таблицу.
Данные по предприятию.
тыс. руб.
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| 1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) | 5591 | 6965 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) | 3358 | 6245 |
| 3. Функционирующий капитал (КФ) | 3358 | 6245 |
| 4. Общая величина источников (ВИ) | 3358 | 6245 |
| 5. ФС = СОС – ЗЗ | -2233 | -720 |
| 6. ФТ = КФ – ЗЗ | -2233 | -720 |
| 7. ФО = ВИ – ЗЗ | -2233 | -720 |
| 8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=(+ ФС); (+ ФТ); (+ ФО) | (-1; -1; -1;) | -1; -1; -1;) |
Как видно из таблицы по предприятию выявлен недостаток собственных оборотных средств, но по сравнению с прошлым годом недостаток собственных оборотных средств уменьшили на 1513 тыс. руб.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ состава и движения дебиторской задолженности
табл. 6,2
| Показатели | Движение средств | Темп роста остатка % | |||||||
| остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
| сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Дебиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 1900 1900 325 325 | 100 100 17,1 17,1 | 37384 37384 3287 3287 | 100 100 8,8 8,8 | 37033 37033 2689 2689 | 100 100 7,3 7,3 | 2251 2251 923 923 | 100 100 41,0 41,0 | 118,5 118,5 284 284 |
| Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты | |||||||||
Данные таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 18,5%. Доля просроченной дебиторской задолженности возросла на 184%, следовательно, предприятию удалось добиться погашения просроченных долгов на начало года, но просроченная задолженность, возникшая в течение года и оставшаяся на конец года, возросла по сравнению с началом отчетного года.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году составила 16,9 оборота, а средний срок гашения составил (360 : 16,9) = 21 день.
-
ОДЗ / в оборотах = Выручка от продаж = 35024 = 16,9
Среднюю дебиторскую задолженность 2075,5
Средняя дебиторская задолженность (ДЗ) = (ДЗнп + ДЗкп) / 2 =
(1900 + 2251) : 2 = 2075,5
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменения (+, - ) |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах | 4,5 | 16,9 | +12,4 |
| В том числе краткосрочной | 4,5 | 16,9 | +12,4 |
| Период погашения дебиторской задолженности, в днях | 80 | 21 | -59 |
| В том числе краткосрочной | 80 | 21 | -59 |
Данные таблицы показывают состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом. На 59 дней снизился средний срок погашения дебиторской задолженности за отчетный год.
Анализ состава и движения кредиторской задолженности
тыс. руб.
| Показатели | Движение средств | Темп роста остатка % | |||||||
| остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
| сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Кредиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 5290 5290 1118 1118 | 100 100 21,1 21,1 | 53644 53644 17591 17591 | 100 100 32,8 32,8 | 57193 57193 17805 17805 | 100 100 31,1 31,1 | 1741 1741 904 904 | 100 100 51,9 51,9 | 32,9 32,9 80,8 80,8 |
| б) Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты | |||||||||
Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности в отчетном году ОКЗ в оборотах = 10,0, а средний срок погашения составил (360 : 10,0) = 36 дней.
Данные таблицы показывают, что остатки кредиторской задолженности на конец отчетного года снизились по сравнению с началом отчетного периода на 67,1%. Доля просроченной кредиторской задолженности снизилась на 19,1%.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменения |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах | 4,4 | 10,0 | +5,6 |
| В том числе краткосрочной | 4,4 | 10,0 | +5,6 |
| Период погашения кредиторской задолженности, в днях | 82 | 36 | -52 |
| В том числе краткосрочной | 82 | 36 | -52 |
Данные таблицы показывают, что на 52 дня снизился средний срок погашения кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годом.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность |
| 1. Темп роста % | 32,9 | 118,5 |
| 2. Оборачиваемость, в оборотах | 10,0 | 16,9 |
| 3. Оборачиваемость в днях | 36 | 21 |
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма дебиторской задолженности, и темп ее прироста выше, чем темп прироста кредиторской.
Анализ состояния и эффективности использования основных средств.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения (+), (-) | Темп прироста % |
| 1. Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. руб.) | 19962 | 26135 | +6173 | 131 |
| 2. Прибыль отчетного периода (тыс. руб.) | 3672 | 2986 | -686 | 81,3 |
| 3. Коэффициент износа (%) | 52,8 | 46,9 | -5,9 | 89,0 |
| 4. Коэффициент годности (%) | 47,2 | 52,8 | +5,6 | 111,9 |
| 5. Коэффициент обновления (%) | 10,0 | 26,2 | +16,2 | 262 |
| 6. Коэффициент выбытия (%) | - | - | - | - |
| 7. Фондорентабельность (%) (стр.2 : стр.1) | 18,4 | 11,4 | -7 | 61,9 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что эффективность использования основных средств на предприятии ДРСУ-7 в отчетном году снизилась по сравнению с прошлым годом на 7%.
Оценка деловой активности предприятия.
| Наименование коэффициента | Способ расчета | Пояснение |
А. Общие показатели оборачиваемости | ||
| 1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | d1 = выручка от продаж стоим-ть имущест. стр.190 + стр.290 | показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала) |
| 2. Коэффициент оборачиваемости средств | d2 = выручка от продаж стр.290 | показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия (материальных и денежных) |
| 3. Коэффициент отдачи собственного капитала | d3 = выручка от продаж стр. 490 | Показывает скорость оборота собственного капитала: сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала |
Б. Показатели управления активами | ||
| 4. Оборачиваемость материальных средств (запасов) | d4 = стр210 + стр220 х t выручка от продаж | Показывает за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
| 5. Оборачиваемость денежных средств | d5 = стр250 х t_____ выручка от продаж (в днях) | Показывает срок оборота денежных средств |
| 6. Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности) | d6 = стр230 или 240 х t выручка от продаж (в днях) | Показывает за сколько, в среднем дней, погашается дебиторская задолженность предприятия. |
| 7. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности | d7 = стр.620 х t____ выручка от продаж (в днях) | Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам |
| 8. Период погашения задолженности поставщикам | d8 = стр. 621_____ сумма погашения обязательств поставщиком (оборот по Д 60счет) | Показывает средний срок погашения задолженности поставщиком |
Значение коэффициентов деловой активности (в долях единицы).
Показатели | Прошедший период | Отчетный год | Отклонения (+), (-) |
| 1. Ресурсоотдача (d1) | 27724 25684 = 1,08 | 35024 24715 = 1,42 | +0,34 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости средств (d2) | 27724 9624 = 2,88 | 35024 10752 = 3,26 | +0,38 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d3) | 27724 19418 = 1,43 | 35024 20208 = 1,73 | +0,3 |
| 4. Срок оборачиваемости материальных средств (d4) | 5591 27724 х 360 = 73 | 6965 35024 х 360 = 71,6 | -1,4 |
| 5. Срок оборачиваемости денежных средств (d5) | 27 | 16 | -11 |
| 6. Средний срок погашения дебиторской задолженности (d6) | 80 | 21 | -59 |
| 7. Средний срок погашения кредиторской задолженности (d7) | 82 | 36 | -52 |
Коэффициент общей оборачиваемости (d1) отражает скорость оборота всего капитала. Данные таблицы показывают, что за отчетный период времени этот показатель увеличился, что значит, что на предприятии быстрее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.
