Audit (Планирование и программа аудита), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Планирование и программа аудита", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "Audit"
Текст 3 страницы из документа "Audit"
2. Необходимость в привлечении дополнительных специалистов. | ||||
3. Период проведения аудиторской проверки. | ||||
4. Расчет трудозатрат аудиторской проверки. | ||||
III.3 | Письмо-обязательство | |||
1. Направлялось ли письмо-обязательство аудитора перед клиентом. | ||||
2. Получен ли ответ от клиента на письмо-обязательство (если не достигнуто согласие, то указать причину). | ||||
3. Заключен ли с клиентом договор (указать дату, предмет договора и срок выполнения услуг). | ||||
4. Сумма договора. | ||||
5. Утвержден ли аудитор на собрании акционеров. | ||||
IV | Существенность и риск | |||
IV.1 | Существенность | |||
1. Прибыль до налогообложения. | ||||
Минимальная граница 5%. | ||||
Максимальная граница 10%. | ||||
2. Текущие активы. | ||||
Минимальная граница 5%. | ||||
Максимальная граница 10%. | ||||
3. Всего активов. | ||||
Минимальная граница 1%. | ||||
Максимальная граница 1,5%. | ||||
4. Текущие обязательства. | ||||
Минимальная граница 3% | ||||
Максимальная граница 6%. | ||||
IV.2 | Аудиторский риск | |||
1. Риск клиента – до проверки в учете существуют ошибки, которые превышают допустимую границу (низкий, средний, высокий). | ||||
2. Контрольный риск – системой внутреннего контроля возможна ошибка (низкий, средний, высокий). | ||||
3. Риск необнаружения – аудитор готов признать, что есть вероятность обнаружения ошибок (низкий, средний, высокий). | ||||
4. Аудиторский риск – признание аудитором, что отчетность после проверки может содержать существенные ошибки (низкий, средний, высокий). | ||||
5. Количество необходимых свидетельств (низкое, среднее, высокое). | ||||
V | Система внутреннего контроля | |||
V.1 | Внутренний контроль | |||
1. Отношение руководства предприятия к внутреннему контролю. |
2. Кадровая политика предприятия (каким образом происходит подбор кадров, утверждение на должность). | ||||
3. Организационная структура управления. | ||||
4. Наличие разработанных должностных и функциональных обязанностей. | ||||
5. Система документооборота на предприятии. | ||||
6. Материалы инвентаризации в аудируемом периоде (когда проводилась, каких активов, результаты инвентаризации). | ||||
7. Наличие внутренних проверок. | ||||
8. Материалы ревизии (когда, кем проводилась, результаты проверок). | ||||
V.2 | Критерий системы внутреннего контроля | |||
1. Реальность – учетные хозяйственные операции действительно имели место, система внутреннего контроля препятствует отражению в учете несуществующих операций. | ||||
2. Полнота – в учете отражаются все совершенные хозяйственные операции, система внутреннего контроля не допускает пропуска хозяйственных операций. | ||||
3. Разрешение – на предприятии имеют место только операции, одобренные руководством, система внутреннего контроля предупреждает злоупотребления, растраты, хищения. | ||||
4. Своевременность – все хозяйственные операции отражаются своевременно, система внутреннего контроля не допускает отнесение сумм доходов и расходов к несоответствующему периоду. | ||||
5. Оценка – все хозяйственные операции оцениваются адекватно, система внутреннего контроля избегает ошибок при подсчетах на разных этапах. | ||||
6. Классификация – все хозяйственные операции должным образом разнесены в учете, правильно скомпонованы и сгруппированы, система внутреннего контроля не допускает отражения в учете операций, не соответствующих плану счетов. | ||||
7. Обобщение – все записи о хозяйственных операциях должным образом включены в регистры, подведены по ним итоги и обобщены в синтетическом учете, система внутреннего контроля не допускает несоответствия данных аналитического и синтетического учета, искажения между учетными и отчетными данными. |
VI | Разделы аудиторской проверки (с указанием срока проверки ответственных лиц аудиторской группы) | |||
1. Аудиторская проверка основных средств предприятия. | ||||
2. Аудиторская проверка нематериальных активов. | ||||
3. Аудиторская проверка финансовых вложений. | ||||
4. Аудиторская проверка денежных средств предприятия. | ||||
5. Аудиторская проверка производственных запасов. | ||||
6. Аудиторская проверка затрат на производство продукции. | ||||
7. Аудиторская проверка операций по реализации. | ||||
8. Аудиторская проверка финансовых результатов и использования прибыли. | ||||
9. Аудиторская проверка расчетов с покупателями. | ||||
10. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками. | ||||
11. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом. | ||||
12. Аудиторская проверка расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. | ||||
13. Аудиторская проверка фондов предприятия. | ||||
14. Аудиторская проверка отчетности. | ||||
VII | Результаты выполнения | |||
1. Согласование аналитической части аудиторского заключения с клиентом. | ||||
2. Вид заключения аудитора по результатам аудиторской проверки. | ||||
3. Дополнительные услуги, требуемые данному клиенту. | ||||
4. Предложения и пожелания сторон после проведения аудита. |