А-1

Основные средства

01

8 000

А-1

Износ основных средств

02

1 600

А-1

Нематериальные активы

04

3 000

А-1

Амортизация нематериальных активов

05

600

А-2

Материалы

10

510

А-2

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

12

1 700

А-2

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

13

200

А-2

НДС по приобретенным ценностям

19

320

А-2

Основное производство

20

870

А-2

Вспомогательные производства

23

1 630

А-2

Готовая продукция

40

200

А-2

Касса

50

180

А-2

Расчетный счет

51

5 670

П-5

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

1 920

А-2

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

500

П-5

Расчеты с бюджетом по подоходному налогу

68-2

120

П-5

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

650

П-5

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

1 200

А-2

Расчеты с прочими дебиторами

76-1

220

П-3

Уставной капитал

85

1 400

П-3

Добавочный капитал

87

8 400

П-3

Нераспределенная прибыль прошлых лет

88-2

4 150

П-5

Резервы предстоящих расходов и платежей

89

2 180

П-5

Краткосрочные кредиты банков

90

380

1

Поступили безвозмездно основные средства. Согласно акту приемки-передачи основных средств № 2/15

- первоначальная стоимость ОС

3 700

- износ

1 200

- остаточная стоимость

2 500

01

87-3

2

Начислен износ за отчетный период всего:

720

- по собственным ОС, находящимся в эксплуатации, всего

420

по собственным ОС, сданным во временную аренду

120

80

02-2

по собственным ОС

300

26

02-1

- по нематериальным активам на общехозяйственные расходы

300

26

05

3

Списаны затраты по ремонту основных средств:

- текущему ремонту оборудования, выполняемому хозяйственным способом, на затраты по производству отчетного периода

250

26

23

4

Оприходованы поступившие от поставщика материалы (ткани):

- по покупным ценам

7 000

10

60

- железнодорожный тариф

600

23

60

- НДС по поступившим материалам

1 520

19

60

5

Погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных, всего

380

90

51

Начислены проценты за пользование кредитом

80

80

90

Списаны проценты уплаченные на затраты по производству

80

26

80

6

Перечислено поставщикам за поступившие материалы

6 000

60

51

Списан НДС по оплаченным материалам

1 000

68-1

19

7

Отпущены материалы со склада по учетным ценам:

- заказ 1

2 000

20-1

10

- заказ 2

2 500

20-2

10

8

Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству всего

660

- заказ 1

293

20-1

23

- заказ 2

367

20-2

23

9

Отпущены материалы на общехозяйственные нужды

300

26

10

10

Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости:

- заказ 1

1 200

20-1

10

- заказ 2

1 300

20-2

10

11

Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:

- по тарифам на общехозяйственные нужды

290

26

76-2

- начислен НДС на объем коммунальных услуг

58

19

76-2

12

Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы

500

26

76-2

Начислен НДС на сумму арендной платы

100

19

76-2

13

Переданы МБП со склада в эксплуатацию

850

12-2

12-1

14

Начислен износ (50% превоначальной стоимости по МБП, переданным в эксплуатацию)

425

26

13

15

Согласно акту списаны выбывшие МБП:

450

13

12-2

- по цене лома

50

80

12-2

- удержано из заработной платы виновника

15

70

80

16

Перечислено с расчетного счета:

- подоходный налог

120

68-2

51

- отчисления по социальному страхованию и обеспечению

650

69-1

51

17

Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы

1 200

50

51

18

Выдана заработная плата за первую половину месяца

1 000

70

50

19

Депонирована сумма не выданной заработной платы

200

70

76-2

20

Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы

200

51

50

21

Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:

а) производственным рабочим:

- бригада 1

1 450

20-1

70

- бригада 2

2 890

20-2

70

б) управленческому персоналу:

3 400

26

70

22

Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатному сотруднику 1 бригады)

800

89-1

70

23

Начислено пособие работникам за время болезни (штатному работнику бригады 1)

260

69-1

70

24

Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40%)

3 520

3 520

88-2

88-5

88-5

70

25

Удержаны из заработной платы:

- в пенсионный фонд

121

70

69-2

- подоходный налог

1 243

70

68-2

- профсоюзные взносы

121

70

76-2

26

Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск (10%)

- основных рабочих бригады 1

145

20-1

89-1

- основных рабочих бригады 2

289

20-2

89-1

- управленческому персоналу

340

26

89-1

27

Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения

- основных рабочих бригады 1

614

20-1

69

- основных рабочих бригады 2

1 224

20-2

69

- управленческому персоналу

1 440

26

69

28

Распределены и списаны общехозяйственные расходы по видам продукции:

7 625

- заказ 1

2 548

20-1

26

- заказ 2

5 077

20-2

26

29

Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции:

22 110

- заказ 1

8 388

- заказ 2

13 722

30

Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по себестоимости

22 110

40

20

31

Отгружена готовая продукция по себестоимости

22 310

46

40

Предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям:

сумма по счет-фактуре

72 000

62

46

в т.ч. НДС

12 000

46

76-2

32

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции всего

60 000

51

62

33

Начислены расходы по рекламе

2 200

43

76-2

Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе

2 200

76-2

51

34

Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы

2 200

46

43

35

Начислен НДС:

- полученный в объеме реализованной продукции

10 000

76-2

68-1

36

Списана выручка от реализации продукции

35 490

46

80

37

Списана прибыль в счет неиспользованной прибыли

35 335

80

88-1

Сумма к выдаче

Бригада №1

985

985

804

11 719

Бригада №2

989

1 005

970

923

18 377

Администрация

1 829

1 226

1 104

15 809

10 830

Удержано

Итого

135

135

106

376

131

115

150

127

523

271

174

156

601

1 500

Проч.

0

15

15

0

15

Проф.

взнос

11

11

9

31

9

11

11

11

42

21

14

13

48

121

Под.

нал.

113

113

88

314

113

93

113

105

424

229

146

130

505

1 243

ПФ

11

11

9

31

9

11

11

11

42

21

14

13

48

121

Аванс

Начислено

Итого

1 120

1 120

910

3 150

1 120

1 120

1 120

1 050

4 410

2 100

1 400

1 260

4 760

12 320

Проч.

Пре­мии

320

320

260

900

320

320

320

300

1 260

600

400

360

1 360

3 520

По

б/л

0

260

260

0

260

Доп.

ЗП

800

800

0

0

800

Осн.

ЗП

800

650

1 450

540

800

800

750

2 890

1 500

1 000

900

3 400

7 740

Ф.И.О.

Иванов А.А.

Петров Б.А.

Сидоров Г.А.

Итого по бригаде №1

Бубкин А.Б.

Губкин Б.Б.

Клункин Г.Б.

Пупкин Д.Б.

Итого по бригаде №2

Ваничев А.Г.

Паничев Б.Г.

Таничев В.Г.

Итого по администрации

Итого по предприятию

№ п/п

1.

2.

3.

1.

2.

3.

4.

1.

2.

3.

Пока­за­тели

В д-т

счетов

(ШПЗ)

Начислено

Осн.

ЗП

Доп.

ЗП

По б/л

Премии из ФП

Прочие

Итого

20-1

1 450

1 450

20-2

2 890

2 890

Итого по сч. 20

4 340

4 340

26

3 400

3 400

69-1

260

260

88-5

3 520

3 520

89-1

800

800

Итого:

7 740

800

260

3 520

0

12 320