Вопросы организации контроля работы обособленных структурных подразделений являются прерогативой управляющих филиалами. При этом управляющие руководствуются положениями нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления операций по различным направлениям банковской деятельности и организации контроля за их проведением, а также cобственными документами филиала, регламентирующими данную деятельность с учетом специфики конкретного филиала применительно к деятельности обособленных структурных подразделений. Все процедуры, описанные в указанных документах должны отвечать требованиям части 3 Правил бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 61 от 18.06.1997.

Контроль за деятельностью обособленных структурных подразделений филиалов должен осуществляется в банке по двум направлениям:

• контроль внутри обособленных структурных подразделений, осуществляемый сотрудниками данных подразделений;

• контроль обособленных структурных подразделений со стороны филиала, в лице сотрудников территориальных подразделений службы внутреннего контроля.

В обособленных структурных подразделениях филиалов должен осуществляться последующий контроль учетно-операционной, включая кассовую, работы, предусматривающий регулярные проверки работниками учетно-операционных подразделений деятельности других работников.

Текущий контроль осуществляют руководители обособленных структурных подразделений, а также начальники профильных отделов обособленных структурных подразделений в ходе совершения работниками банковских операций.

Основной проблемой организации эффективного контроля в данном направлении является отсутствие возможности четко разделить несовместные функции и минимизировать риск возникновения конфликта интересов из-за дефицита персонала обособленного структурного подразделения.

Деятельность обособленных структурных подразделений контролируется филиалом в последующем порядке. Последующий контроль обособленных структурных подразделений должны осуществлять сотрудники территориальных подразделений службы внутреннего контроля филиалов, а при отсутствии территориальных подразделений службы внутреннего контроля в филиалах, сотрудники филиалов по направлениям собственной деятельности.

В последнем случае возникают определенные трудности, обусловленные вероятностью необъективной оценки деятельности обособленных структурных подразделений. В то же время, исполнение данными сотрудниками своей основной деятельности, помимо исполнения контрольной функции, увеличивает риск необнаружения ошибок и неадекватной оценки деятельности обособленных структурных подразделений.

Ряд проблем связан с организацией внутреннего контроля на уровне стратегического планирования и прогнозирования. Полагаю, что это тоже является полем деятельности службы внутреннего контроля.

Организация системы внутреннего контроля на уровне стратегического планирования и прогнозирования заключается в ограничении воздействия внешних факторов и условий, когда возникают внешние риски (политические, страновые, региональные, отраслевые и другие), которые выявляются, оцениваются и контролируются банком на основании проводимого анализа.

Основным объектом системы внутреннего контроля на этом уровне является состояние внутрибанковской аналитической работы с точки зрения учета влияния возможных изменений в макросреде на эффективность текущего и перспективного развития банка.

На этапе предварительного контроля система внутреннего контроля осуществляет надзор за полнотой, составом и своевременностью обновления исходных баз данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка осуществляют перспективную оценку и прогноз ситуации. Предметом предварительного контроля также является наличие порядка оперативного и систематического информирования руководящих органов банка о выводах и предложениях аналитических служб по текущей ситуации, о прогнозах развития ситуации на соответствующих сегментах рынка и в экономике в целом, в сфере нормативно-правового обеспечения банковской деятельности.

С этой целью проводятся комплексные и тематические проверки указанных подразделений на предмет наличия необходимых инструментов, порядков и технических средств для проведения адекватного анализа и доведения его до сведения ответственных лиц, принимающих участие в подготовке и принятии соответствующих решений.

Текущий контроль осуществляется путем организации периодических проверок исполнения задач анализа, прогнозирования ситуации ответственными работниками и структурными подразделениями банка и своевременного доведения выводов и предложений аналитического характера до руководящих органов банка.

В процессе текущего контроля отслеживается наличие в функциональных подразделениях банка системы контроля конкурентоспособности качества и стоимости предлагаемых банком продуктов на рынке, сравнения их с аналогичными услугами других кредитных организаций. Кроме того, оценивается своевременность реагирования функциональными подразделениями на действия конкурентов, а также на изменения хозяйственной конъюнктуры в нефинансовом секторе.

Последующий контроль сводится к сравнительному анализу выводов и рекомендаций аналитических подразделений и реального развития ситуации. Результатом последующего контроля является подготовка соответствующих выводов и предложений о соответствии данного направления деятельности банка.

Отдельной функцией службы внутреннего контроля является участие в согласовании внутрибанковских нормативных актов и процедур. Данная работа представляет по своей сути пред-предварительный контроль, поскольку определяет алгоритм действий работников и, в противовес им, контрольных механизмов, призванных предупредить нарушения в данных действиях.

Результатом функционирования службы внутреннего контроля банка должна являться организация непрерывного и постоянного контроля банковской и административно-хозяйственной деятельности отдельного работника, операции, продукта или услуги до деятельности общебанковского масштаба.

ГЛАВА II. ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ № 5265 КБ «СИБИРСКОЕ О.В.К.»

1. Характеристика Омского РФ КБ «Сибирское ОВК» и дополнительного офиса № 5265 КБ «Сибирское ОВК».

Первые общества взаимного кредита (ОВК) появились в России во второй половине XIX века. ОВК были полноценными банковскими учреждениями, которые занимались кредитованием и учетом векселей как своих членов, так и сторонних лиц.

ОВК развивалась постепенно. Их звездный час настал в начале XX века. В 1900-1903 гг. В России наблюдался значительный экономический спад как в крупном промышленном производстве, так и в малом и среднем бизнесе. В первую очередь пострадали малый и средний бизнес из-за отсутствия свободных оборотных средств. Многие небольшие предприятия и торговые организации стояли на грани разорения. Коммерческие банки просто отказывались их кредитовать.

Единственным выходом по сохранению данного бизнеса стало создание ОВК. К 1 января 1912 года количество ОВК достигло 776, а через два года – 1108. В результате на рынке появился дешевый кредит. Это и стало фундаментом выживаемости этого сегмента национальной экономики в дореволюционной России.

В конце XIX – начале XX вв. было принято, чтобы в руководящие органы ОВК входили известные в интеллектуальных кругах личности: литераторы, ученые, деятели искусства, имеющие опыт управления людьми. Например, членом правления Московского общества взаимного кредита был известный публицист И.С. Аскаков.

В Сибири ОВК начали появляться с 1900 года. Первым сибирским городом, где возникло общество, стал Томск. В начале своего создания Томское ОВК объединяло 57 учредителей. К 1 января 1913 года оно объединило в своих рядах уже 2 тысячи членов с суммарным собственным капиталом свыше 150 тысяч рублей, привлеченным от частных вкладчиков капиталом в сумме свыше 800 тысяч рублей и ежегодным вексельным оборотом в несколько миллионов рублей.

Впоследствии аналогичные учреждения были основаны в Челябинске, Иркутске, Омске, Барнауле, Бийске, Благовещенске, Владивостоке и других городах. К концу 1913 года в Сибири работало уже 14 обществ взаимного кредита. Из них 5 находились в Западной Сибири, 9 – в Восточной. Они объединяли в своих рядах свыше 12 тысяч членов и имели собственный капитал до 40 млн. Рублей, а также до 2 млн. Привлеченного капитала.

В Енисейской губернии первое общество взаимного кредита было основано в Ачинске в 1912 году. В Красноярске ОВК появилось в 1913 году. Уже к 1 января 1917 года активы общества составляли 1,7 млн. Рублей. ОВК в Красноярске просуществовало до конца 20-х годов XX века.

Несколько лет назад началось возрождение столь популярных некогда кредитных учреждений. В Москве появилось «Первое ОВК», в Петербурге – «Северо-Западное ОВК», в Сибири – «Сибирское ОВК».

История «Сибирского Общества Взаимного Кредита» берет свое начало с мая 1936 года. На основании постановления Совета народных комиссаров РСФСР был организован Бурят-монгольский республиканский коммунальный банк. В то время в Бурятии уже работала Бурят-монгольская контора Промышленного банка. На основании постановления Совета Министров СССР от 07.04.1959 года № 369, приказа Министра финансов СССР и Председателя Правления Госбанка СССР от 25.04.1959 года № 113/88 « О реорганизации системы банковского долгосрочного вложения» Бурятский республиканский коммунальный банк и Бурятская контора Промышленного банка объединились с 1 июля 1959 года в одно учреждение – Бурятскую контору Стройбанка, которая 1987 году была реорганизована в Бурятскую республиканскую контору Промстройбанка СССР.

В 1990 году начинается реформирование системы специализированных банков и создание коммерческих банков.

Бурятский инновационно-коммерческий банк БИКОМБАНК образован в декабре 1990 года на базе Бурятского управления Промстройбанка. Акционерами банка выступили 99 предприятий и 488 физических лиц. Основная доля кредитных ресурсов банка направились в промышленные отрасли производства республики. Банк работал с крупнейшими республиканскими предприятиями: заводами «Бурятферммаш», «Теплоприбор», Гусиноозерским радиозаводои и др. Банком внедрялись новые виды услуг для клиентов, одним из первых в республике он выпустил в обращение вексель. На базе банка был создан клиринговый центр для ускорения расчетов в г. Улан-Удэ и прилегающих регионах. Банк использовал практику открытия прямых корреспондентских счетов в банках России. В целях повышения эффективности работы, руководствуясь заботой о повышении качества обслуживания клиентов, была проведена компьютеризация и автоматизация банковских процессов.

Именно на юридической базе БИКОМБАНКА бел создан банк «Сибирское Общество Взаимного Кредита». 28 декабря 1999 года ему бала выдана лицензия ЦБ РФ за номером 1295.

КБ «Сибирское ОВК» ОАО является крупнейшим финансово-кредитным учреждением, действующим на территории Сибири и Дальнего Востока.

12 филиалов и 164 дополнительных офиса (отделений) и операционных касс Банка работают в 11 регионах Сибирского Федерального округа – в Иркутской, Кемеровской, Новосибирской, Омской, Томской, Читинской областях, Алтайском и Красноярском краях, Республиках Бурятия, Тыва и Хакасия. В Москве открыто представительство банка.

Акционерами банка являются крупнейшие российские предприятия – ОАО «Красноярские авиалинии», ОАО «Сибавиатранс» (Красноярск), ЗАО «Сберегательное товарищество страхования» (Москва) и др.

Банк заключил Генеральное соглашение о долгосрочном сотрудничестве с Межрегиональной ассоциацией «Сибирское соглашение» (МАСС), Ассоциацией сибирских и дальневосточных городов (АСДГ), а также Генеральные соглашения о сотрудничестве с администрациями регионов, на территории которых осуществляет свою деятельность.

В рамках Генеральных соглашений ассоциации и банк намерены укреплять финансовые связи между хозяйствующими субъектами, работающими на территории Сибири, участвовать в формировании рынка жилья в регионе, всемерно способствовать развитию безналичных расчетов с помощью пластиковых карточек.

Приоритетными для банка с момента его основания были и остаются программы поддержки среднего и малого бизнеса, кредитования агропромышленного комплекса, прежде всего переработка сельскохозяйственной продукции. На поддержку реального сектора сибирской экономики в 2000 году банк инвестировал более 2 млрд. Рублей.

Банк «Сибирское ОВК», как банк ассоциации « Сибирское соглашение», примет самое непосредственное участие в реализации федеральной целевой программы «Сибирь», включающей основные направления экономического и социального развития Сибири до 2005 года.

2000 год для КБ «Сибирское ОВК» был годом напряженной работы по созданию в Сибирском федеральном округе универсального расчетного и розничного банка – банка федерального значения. Это был год не только развития филиальной сети, но и год формирования уникального творческого коллектива профессионалов, ответственных перед своими акционерами и кредиторами.