- 3 -

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 5

1.1.Внешний контроль за деятельностью коммерческих банков 5

1.2.Внутренний контроль в коммерческих банках 18

ГЛАВА II. ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ № 5265 «СИБИРСКОЕ О.В.К.» 32

2.1. Характеристика Омского РФ КБ «Сибирское О.В.К.» и дополнительного офиса № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.» Ошибка! Закладка не определена.

2.2. Организация проведения проверок в дополнительном офисе № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.» 36

2.3. Контроль банка за осуществлением проверок кассовой дисциплины в дополнительном офисе № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.»_____________49

ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 54

3.1. Модель осуществления проверки кассовой дисциплины 54

3.2. Мероприятия по совершенствованию системы внутрибанковского и внешнего контроля 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 66

приложения 69

ВВЕДЕНИЕ

Формирование современной российской банковской систе­мы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на ее состоянии.

Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени проходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов (особенно руководителей и главных бух­галтеров) прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться негативно на качестве управления кредит­ными организациями, а в конечном счете на уровне выполнения банками своих функций. Кроме того, в обстановке общей криминализации страны банковская сфера, которая всегда была привлекательной для мошенников, превратилась в предмет повышенного интереса со стороны разных категорий преступников. Большое число банков испытывает на себе прямые и опосре­дованные формы давления, и во главе многих кредитных организаций оказа­лись люди с сомнительной репутацией. В подобных обстоятельствах появле­ние проблем у таких банков стало неизбежным.

Сегодня ситуация в банковской сфере остается достаточно сложной. Только 35% общего числа российских банков в настоящее время отвечает всем критериям финансовой устойчивости. Еще столько же банков испыты­вают определенные, хотя и не вызывающие серьезных опасений, проблемы. [20, стр.89] Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение от­дельных банков (кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т. п.), негативное воздействие которых усиливается существо­ванием еще и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учете и отчетности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка и др.). Трудно­сти количественного роста, с которыми сталкивались российские коммерче­ские банки на первом этапе своего существования (нехватка квалифициро­ванных специалистов, помещений, оргтехники) уступили место проблемам иного порядка (недостатку капитала, ликвидности, надежных заемщиков; ограниченности сфер эффективного и прибыльного вложения средств; необ­ходимости расширения ассортимента банковских продуктов, повышения их качества).

Параллельно с формированием банковской системы в ее современном виде происходило становление и совершенствование с учетом отечественной практики и мирового опыта системы регулирования деятельности коммерче­ских банков.

Предметом исследования является проблематика осуществления контроля как внешнего, так и внутреннего за коммерческими банками. Объект – дополнительный офис № 5265 КБ Сибирское О.В.К.».

Главная цель работы состоит в изучении сложившейся системы контроля за банками в Российской Федерации.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

• описать сложившуюся систему контроля за коммерческими банками со сторона Банка России;

• рассмотреть систему внутрибанковского контроля;

• рассмотреть проведение внутреннего контроля на примере проверки кассовой дисциплины в дополнительном офисе № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.»;

• обратить внимание на основные проблемы банковского контроля и возможные варианты их разрешения.

Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные документы Банка Росии, материалы монографических работ и текущих публикаций, внутренние регламенты Омского РФ КБ «Сибирское О.В.К.».

Поставленная цель и объект исследования предопределили следующую структуру работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, который включает 50 источников, 8 приложений.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, показывается степень исследованности проблемы, накладываются ограничения по выбранной теме, определяются цель и задачи исследования, выделяются предмет и объект исследования, а также дается краткая характеристика работы.

В первой главе работы даются теоретические основы рассматриваемой темы, а именно сущность внешнего и внутреннего банковского контроля, его принципы, цели, методы, задачи, особенности каждого из них

Во второй главе – приводится анализ проведения внутреннего контроля в коммерческом банке на примере проверки кассовой дисциплины.

Наконец, в третьей главе работы формулируются некоторые предложения по проведению комплекса мероприятий, позволяющего решить выявленные проблемы, а также достичь повышения эффективности банковского контроля. В заключении кратко излагаются основные выводы и предложения по выбранной теме.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

1. Внешний контроль за деятельностью коммерческих банков

Финансовый контроль – контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов (государства, предприятий, учреждений, организаций) с применением особых методов. [22, стр.102]

Банковский контроль вытекает из функций кредита.

Внешний банковский контроль – процесс отслеживания, наблюдения (мониторинга), проверок и анализа всех параметров деятельности банка, существенных с точки зрения надзорного органа, включая как характеристики самой указанной деятельности, так и ее результаты, с целью контроля соблюдения банком и его сотрудниками норм законодательства, банковских правил, устанавливаемых Банком России и внутренними документами самого под­надзорного банка. [5, стр.13]

Внешний контроль осуществляют:

• Центральный Банк Российской Федерации;

• Федеральная комиссия по ценным бумагам;

• Министерство налогов и сборов Российской Федерации;

• Федеральная служба налоговой полиции.

Качественный и действенный надзор необходим Центральному банку, который в этом случае представляет интересы общества в целом в условиях, когда добросовестная банковская практика пока не стала нормой деловых операций отнюдь не всех банкиров. Российские банки допускают множество самых разнообразных нарушений, причины которых следующие:

1) отсутствие в банках единой банковской политики и скоординированного уп­равления рисками;

2) действия банков, направленные на искажение учета и отчетности в целях со­крытия негативных ситуаций и приукрашивания показателей;

3) отсутствие анализа кредитной и иной задолженности;

4) ненадлежащий контроль или его отсутствие за деятельностью филиалов;

5) неоднозначное толкование банками законодательства и нормативных актов, а иногда их незнание или откровенное игнорирование;

6) отсутствие опыта или низкая квалификация персонала;

7) недостаточная работа по организации внутреннего контроля.

Принципы внешнего банковского контроля: (приложение 8)

1.Универсальность и обязательность. Под надзор должны попадать все без исключения кредитные организации, работающие на территории страны, причем согласие на контроль и выполнение требований контрольных органов должно быть обязательным условием не только получения банковской лицензии, но и последующего выполнения банковских операций.

2. Законодательное закрепление за Центральным Банком контрольных функций с предоставлением ему права издавать соответствующие нормативные акты, обязательные для всех банков (кредитных организаций).

3. Единство требований контрольных органов. Ко всем кредитным организациям, выполняющим одинаковые виды деятельности (операции), должны предъявляться одинаковые требования. Там же, где требования могут и/или должны быть дифференцированными, должны использоваться ясные и стабильные правила дифферен­циации. Закон разрешает Банку России дифференцировать, например, экономи­ческие нормативы деятельности банков, однако он не пользуется этим правом.

4. Обязательность исполнения законных требований органов контроля.

5. Единство количественного и качественного контроля. Необходимо отслежи­вать не только формальное соблюдение кредитными организациями тех или иных правил, нормативов, требований, указаний, но и качественных (экономических и финансовых) характеристик их развития, что требует хорошего мониторинга и не менее качественной индивидуальной аналитической работы.

6. Сочетание превентивного (упреждающего) и последующего контроля. Превен­тивный контроль следует понимать и как предварительный (еще на стадии созда­ния банка), и как профилактический, предупреждающий появ­ление и накопление в деятельности функционирующих банков негативных явле­ний и тенденций. Если надзор выявляет важные проблемы на ранней стадии их развития, когда «ничего еще не произошло», то основанием для применения к соответствующему банку регулирующих мер воздействия следует при­знать саму рискованную деятельность, а не только фактически состоявшееся наруше­ние тех формальных соотношений структуры баланса, которые в конечном итоге и отражены в обязательных нормативах банковской деятельности. К этому должны быть готовы, в том числе психологически, работники как надзорных органов, так и банков.

7. Сочетание дистанционного (документарного) и «контактного» (проверки на местах) способов контроля. Контроль только в форме документарных проверок (дистан­ционного анализа документов) совершенно себя не оправдывает.

8. Профессионализм контроля. Чтобы эффективно вести надзор, нужно четко понимать характер бизнеса банков (в целом лучше, чем работники проверяемых банков), свободно ориентироваться в его тенденциях и на этой основе анализиро­вать проводимые банком операции.

9. Адекватность контроля. Небольшие банки с малым количеством операций объективно требуют только технологического надзора, тогда как крупные и сред­ние нуждаются в углубленном анализе.

10. Конструктивный характер контроля. Главная задача надзорных органов — помогать поддерживать работоспособность банка, как можно раньше выявлять при­чины возможных трудностей и своевременно содействовать их преодолению. Цен­тральный банк не должен выступать в роли надзирателя.

11. Консолидированный характер контроля. Контроль за банком должен вестись на основе учета операций всех его подразделений (филиалов, отделении), а также дочерних и зависимых организаций.

12. Сочетание государственного, независимого аудиторского (внешнего), обществен­ного (со стороны общественных объединений самих банков) и внутреннего контроля.

13. Достоверность данных и полная ответственность за их качество и конфиден­циальность.

14. Открытость для широкой общественности.

По методам проведения выделяют следующие виды внешнего контроля:

• Проверка;

• Обследование;

• Надзор;

• Ревизия;

• Наблюдение;

• Анализ.[17,стр.106]

Документарный надзор и инспекционные проверки

Внешний контроль предполагает использование двух главных инструментов — получение от банков отчетной документации и ее дистанционный анализ; проверки банков на местах. Рассмотрим их отдельно.

Документарный надзор за деятельностью банков в России за последние годы получил должное развитие. Тем не менее, руковод­ство Банка России считает, что одна из причин кризиса 1998 г. состояла в крупных недостатках в области надзора. [7, стр. 54]

Контролирующим органам следует от чисто формальных действий перейти к реальной оценке финансового положения банка в целом и его рисков, в том числе на основе документарного надзора и проверок на местах. Имеется в виду переход от соблюдения формальных требований к принципу разумного суждения.