183135 (Бизнес-план как комплексный план развития предприятия), страница 3

В этой части необходимо указать, что необходимо купить или взять в аренду:

а) оборудование 158тыс.руб.

б) машину для доставки 200 тыс.руб.

в) помещение 5 тыс.руб.

г)мини-магазин 40 тыс. руб.

Определение точки безубыточности.

Определим объем производства (продаж) необходимый для обеспечения безубыточности нашего предприятия.

1) определим розничную цену по формуле:

Рц = От.ц. + ТН,

где Рц - розничная цена на 1 кг, руб.;

От.ц. - оптово-отпускная цена, руб.;

ТН - торговая наценка (25%), руб.

2) определяем оптовую единичную единицы продукции по формуле:

Оц = С + П,

где Оц - оптовая цена единицы продукции, руб.;

С - себестоимость единицы продукции, руб.;

П - прибыль (единичный вклад) - 10% от себестоимости, руб.

Оц = 20,4+2=22,4 руб.

3)определим оптово-отпускную цену по формуле:

От.ц. = Оц+НДС,

где НДС - налог на добавленную стоимость - 10% от оптовой цены, руб:

От.ц. - оптово-отпускная цена, тыс. руб.

От.ц. = 22,4+2,2= 24,6 руб.

4) определим розничную цену по формуле (2):

Рц = 24,6+6,2= 30,8руб.

5) определяем прибыль по формуле:

П = Рц-НДС-С-ТН,

где П -прибыль, руб.

П = 30,8-2,2-20,4-6,2 = 2 руб.

Рассчитаем постоянные издержки в год:

6) аренда и ремонт помещения:

2500*12+5000 = 35 тыс.руб.

7) амортизация оборудования:

158*12/100 = 18,96 тыс.руб.

8) заработная плата:

38500*12 = 462 тыс.руб.

9) реклама:

1500*12 = 18 тыс.руб.

10) административные расходы:

3500*12 = 42 тыс.руб.

11) коммунальные расходы:

2500*12 = 30 тыс.руб.

12) амортизация мини – магазина:

40000*5/100 = 2тыс.руб.

13) амортизация машины:

200000*10 /100 = 20тыс.руб

Итого: 627,96 тыс.руб.

12) Определяем минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было неубыточным по формуле:

Е = (постоянные издержки/единичный вклад)/365,

Е=(697,96/2)/365 = 0,956 кг

13) определяем выручку от реализации в год по формуле:

TR = V*Оц,

где ТК - выручка от реализации, тыс. руб.;

V - общий объем продаж в год, т;

Оц - оптовая цена единицы продукции, руб.

TR = 998*22,4 = 22355,2 руб.

14) определяем переменные издержки по формуле:

TC = V*C,

где ТС - переменные издержки, тыс. руб.;

ТС = 998*20,4 = 20359,2тыс.руб.

15) постоянные издержки составляют FC697,96 тыс. руб.

16) определяем валовые издержки по формуле:

VC = TC+FC,

где VC - валовые издержки, тыс. руб.;

FC - постоянные издержки, тыс. руб.;

VC = 20359,2+ 697,96= 21057,16 руб.

17) определяем сумму покрытия по формуле:

Sn = ТR-ТС,

где Sn- сумма покрытия, тыс. руб.;

Sn = 22355,2–20359,2= 1996 руб.

18) определяем коэффициент покрытия по формуле

K = Sn/TR,

где К - коэффициент покрытия;

К = 1996/22355,2=0,09

19) определяем пороговую выручку по формуле:

R’ = FC/K,

где R’ - пороговая выручка, тыс.руб.

R’ = 697,96/0,09 = 7755,1 тыс.руб.

Выручка от реализации выше пороговой.

Чтобы определить, на сколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность рассчитаем запас прочности по формуле:

St = (TR-R’)/TR*100%,

где St – запас прочности, %;

St = (22355,2-7755,1)/22355,2*100 =65,3%

Строим график точки безубыточности по следующим данным:

TR = 22355,2 тыс.руб.

VC = 21057,16 тыс.руб.

FC = 697,96 тыс.руб.

R’ = 7755,1 тыс.руб.

Q1 = 998 кг.

Q_{2 =}956 кг.

Рисунок 2 - График точки безубыточности

7.3 Расчет прибыли и рентабельности

Расчет прибыли и рентабельности указаны в таблице 8

Таблица 8 – Расчет прибыли и рентабельности

В день мы через розничную сеть продаем 860 кг ряженки, а в месяц это составит: 25800

Розничная цена за 1 кг ряженки равна 30,8 рублей. За месяц продажа порозничной цене составит:

25800*30,8 = 794640 тыс.руб.

Ежедневно через оптовую продажу мы реализуем 138 кг ряженки массовой доли жира 2,5%

С начало мы рассчитываем сумму наличных средств, поступивших от продажи, в учреждения не учитывая реализации продукта в школы.

Она будет равна 369 рублей.

(138- 21-15-27-60)*24,6= 369 рублей

В месяц это составит 11070 рублей

369*30 = 11070 рублей

Затем рассчитаем поступления наличных средств от реализации продукта в школы в месяц, которые составляют:

123*24,6*30 = 90774 тыс.руб.

Нужно учесть, что в октябре и в апреле реализация продукта не осуществляется по одной недели, в январе – 2 недели, а в июне, июле и августе реализация сметаны массовой доли жира 20% не осуществляется вообще.

Январь 123*24,6*16 = 48412,8 тыс.руб.

Апрель 123*24,6*23 = 69593,4 тыс.руб.

Октябрь 123*24,6*23 = 69593,4 тыс.руб.

План поступления наличных средств представлен в таблице 9

Таблица 9 - План поступления наличных средств

8. Риски проекта

Целью предпринимательства является получение максимальных доходов при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Риск – это вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли. Потери, имеющие место в предпринимательской деятельности, можно разделить на материальные, трудовые, финансовые.

Классификация рисков денежных потерь можно осуществить по различным признакам:

- в зависимости от вида хозяйственной деятельности:

а) предпринимательский;

б) потребительский.

- по признаку проявления:

а) спекулятивный;

б) простой.

- в зависимости от вида финансового посредничества:

а) инвестиционный;

б) страховой;

в) банковский.

Процесс управления риском может быть разбит на шесть стадий:

- Определение цели. Оно сводится к обеспечению существования фирмы в случае существенных убытков. В качестве цели могут фигурировать: защита работы предприятия от условий внешней среды или оптимизации внутренней среды. В качестве внешней среды предприятия рассматривают две группы факторов, таких как косвенного (состояния экономики, социально-культурные факторы, политические факторы, достижения научно-технической революции, международные события) и прямые (поставщики, покупатели, конкуренты, государства) воздействия.

- Выяснения риска. Выявляется риск при помощи сбора различной информации и использования различных каналов.

- Анализ (оценка) риска. После того, как убыток имел место уже, следующим шагом будет определение его серьезности.

- Выбор методов управления риском.

- Применение выбранного метода. Принятие конкретных шагов по применению того или иного метода.

- Оценка результатов. Для этого необходима хорошо отлаженная система точной информации, дающая возможность рассмотреть имеющиеся и сами действия, осуществляемые для их предотвращения.

Назначение анализа риска как одного из самых сложных этапов управления финансовыми рисками – в необходимости дать потенциальным партнерам данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и возможности предусмотреть меры по защите от финансовых потерь.

При проведении анализа рисков, прежде всего надо определить источники и причины рисков, какие из них являются основными, преобладающими. Источниками рисков могут быть хозяйственная деятельность, личность человека, природные факторы. Причиной рисков являются недостаток информации, неопределенность будущего, непредсказуемость поведения делового партнера.

Коммерческий риск связан с реализацией продукции (услуг) закупкой сырья, материалов и т.д. Причины такого риска – уменьшение планируемого объема реализации, повышение закупочных цен, рост издержек обращения, потери продукции в процессе обращения и т.д.

Кредитный риск – опасность неуплаты предприятием основного долга и процентов по нему. Даже устойчивые предприятия могут столкнуться с временным снижением доходов из-за краткосрочного падения спроса на их товары и услуги и т.д.

Поэтому без кредитования основной деятельности или капитальных вложений невозможно существования предприятия в рыночной экономике. Для предупреждения этого риска обычно используют следующие способы, как регулярная оценка платежеспособности предприятия, уменьшение размеров получаемых кредитов, страхование кредитов, устойчивое обеспечение кредита, заключение постоянных кредитных договоров вместо получения разовых кредитов и т.д.

Инвестиционный риск – это вероятность того, что отвлечение финансовых ресурсов из текущего оборота в будущем принесет убытки или меньшую прибыль, чем ожидалось [14]. Он присущ практически всем типам предприятий и неизбежен, поскольку инвестируя сбережения сегодня, покупатель того или иного вида актива отказывается от какой-то части материальных благ в надежде укрепить благополучие в будущем. Предприятие – инвестор, осуществляя венчурное вложение капитала, знает заранее, что возможны два типа результатов, такие как доход или убыток [12].

Важнейшее правило инвестирования заключается в том, что прибыль от вложений в ценные бумаги прямо пропорциональна риску, на который готов идти инвестор. Риски проекта и мероприятия противодействия представлены в таблице 10.

Таблица 10 – Риски проекта и мероприятия противодействия

9. Стратегия финансирования и окупаемости вложений

Для осуществления организации производства ряженки массовой доли жира 2,5% нам необходимо иметь первоначальный капитал.