Таким образом, производство и реализация продукции вида А стабильно, но доля в структуре этого продукта уменьшается. Продукт вида В имеет сезонную направленность, производство и реализация его падает в 2 квартале. Продукт вида С увеличивает свою долю в структуре производства и реализации продукции. План производства и реализации продукции на предприятии требует более детального уточнения, хотя он вовремя корректируется. Предприятие имеет сбои в процессе производства, что также требует корректировки.

2. Анализ трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование являются ключевыми факторами успешной работы предприятия.

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия является среднесписочная численность работающих – количество работников, принятых на постоянную, сезонную или временную работу, сроком на один день и более и получивших заработную плату.

Изменения в списочной численности работников происходят вследствие увольнения работников или приема на работу новых сотрудников.

По данным о наличии кадров в целом по предприятию рассчитываются коэффициенты, характеризующие движение кадров:

- коэффициент оборота по приему;

- коэффициент оборота по выбытию;

- коэффициент замещения.

Коэффициент оборота по приему характеризует удельный вес принятых работников за период и рассчитывается как отношение числа принятых за период работников к среднесписочной численности работников за тот же период.

Коэффициент оборота по выбытию трудовых ресурсов характеризует удельный вес выбывших работников за период и рассчитывается как отношение числа выбывших за период работников к среднесписочной численности работников за тот же период.

Коэффициент замещения равен отношению разности числа принятых и выбывших работников за период к среднесписочной численности работников за тот же период.

Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

Из таблицы 6 можно сделать выводы, что наибольшее движение кадров происходило в 2 квартале. Списочный состав работников изменялся равномерно в течение года, что говорит о продуманной кадровой политике на предприятии.

Таблица 6. Показатели для количественной оценки и оценка движения трудовых ресурсов

Проведем сравнительный анализ использования рабочего времени в 1 и 4 кварталах отчетного года.

Для этого дополнительно рассчитываются среднее количество дней, отработанных одним работающим за период, и средняя продолжительность рабочего дня по формулам:

(4)

(5)

где - среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал;

- средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;

- количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за квартал;

- среднесписочная численность работающих за квартал, чел.;

– количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за период (квартал).

Результаты расчетов используем для заполнения таблицы 7.

Таблица 7. Информация для факторного анализа фонда рабочего времени

Для оценки влияния факторов на изменение фактического фонда рабочего времени в 4 квартале отчетного года по сравнению с 1 кварталом используется следующая зависимость:

(6)

где – фонд рабочего времени за период, чел.-час.

- среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал;

- средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;

- среднесписочная численность работающих за квартал, чел.

Оценку влияния каждого из трех факторов произведем способом цепных подстановок.

Для этого осуществим промежуточные расчеты:

Рассчитаем величину фонда рабочего времени в первом квартале:

Допустим, что величина всех факторов осталась неизменной, кроме численности работников. Она увеличилась на 2.

Таким образом, увеличение численности на одного человека привело к увеличению фонда рабочего времени на 1153,6 часа. (12112,8 – 10959,2 = 1153,6)

Допустим, что ничего со второго шага не изменилось, кроме того, что сократилось на 5 дней среднее количество дней, отработанных одним рабочим.

В результате уменьшения среднего количества дней, отработанных одним сотрудником за год, фонд рабочего времени уменьшился на 840 часов. (11272,8 – 12112,8 = -840)

Допустим, что все показатели с третьего шага остались неизменными, кроме того, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 3 часа.

Это привело к увеличению фонда рабочего времени на 4227,3 часа. (15500,1 – 11272,8 = 4227,3)

Таким образом, на предприятии трудовые ресурсы используются достаточно полно. Увеличение численности работников на 2 человека и увеличение продолжительности рабочего дня до 11 часов привело к увеличению фонда рабочего времени на 4540,9 часа (15500,1 – 10959,2 = 4540,9). Предприятию следует исключить целодневные потери рабочего времени.

Проведем расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценку влияния интенсивного и экстенсивного факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым.

Для расчета производительности труда будем использовать формулу средней за период выработки одного работающего:

(7)

где - объем производства продукции за период, т. руб.

Таблица 8. Показатели для расчета средней выработки одного работающего

Оценку влияния факторов на изменение объема производства по кварталам будем осуществлять интегральным способом с пропорциональным распределением неразложимого остатка.

Объем производства предприятия зависит от средней численности рабочих (Ч) и средней выработки одного рабочего (В). Составляем двухфакторную мультипликативную модель, где численность рабочих – это количественный фактор, и поэтому в модели он идет первым, а выработка – качественный фактор, и он находится за количественным.

(9)

Для расчетов будем использовать данные таблицы 8.

Рассчитаем абсолютное изменение факторов для 1 и 2 кварталов.

Рассчитаем влияние изменения средней численности рабочих на объем производства.

Т.е. увеличение средней численности рабочих на 3 человека привело к тому, что объем производства увеличился на 182,1 тыс. руб.

Рассчитаем влияние изменения средней выработки одного рабочего на объем производства.

Увеличение средней выработки одного рабочего на 1,4 тыс. руб. привело к увеличению объема производства на 28,7 тыс. руб.

Проверим равенство алгебраической суммы влияния факторов при использовании данного метода общему приросту результативного показателя.