180531 (Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "180531"
Текст 6 страницы из документа "180531"
Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость
Прибыль = R издержек *Себестоимость = R*С/С
Получаем мультипликативную модель вида y = x1 x2
Таким образом, применим метод абсолютных разниц.
Δyx1 = (x11 – x10) x20
Δyx2 = x11 (x21 – x20)
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Прибыль, тыс руб | у | 570.00 | 555.00 | -15.00 | Δyx | 100,00 |
| С/С, тыс руб | x1 | 2980.00 | 3045.00 | 65.00 | 12.43 | -82.89 |
| R | x2 | 0.191 | 0.182 | -0.009 | -27.43 | 182.89 |
Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: рентабельности издержек и себестоимость реализованной продукции. Рентабельность издержек уменьшилась на 0.009, вследствие этого прибыль уменьшилась на 27.43тыс руб или 182.89%.Себестоимость возросла на 65 тыс руб, что положительно отразилось на прибыли на 82.89%.
Задача 18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.
Имеются следующие исходные данные: себестоимость продукции: фактическая = 3045 тыс. руб. и плановая = 2980тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3550 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.
Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости амортизации + Удельный вес в себестоимости затрат на оплату труда + Удельный вес в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.
Таким образом, получаем смешанную модель типа:
у = х1(х2 + х3 + х4 + х5) х6.
1) Удельный вес материальных затрат (УМЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость
2) Удельный вес амортизации (УА/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость
3) Удельный вес затрат на оплату труда (У ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость
4) Удельный вес прочих затрат( У Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость
5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость
Δyx1 = x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60- x10 (x20+х30+ х40+ х50) х60
Δyx2 = x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60 - x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60;
Δyx3 = x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60 - x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60;
Δyx4 = x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60 - x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60;
Δyx5 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х60 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;
Δyx6 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х61 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Прибыль, тыс руб | у | 570 | 555 | -15 | Δyx | 100,00 |
| С/С, тыс руб | x1 | 2980 | 3045 | 65 | 12.43 | -82.89 |
| У МЗ/с/с | x2 | 0.47 | 0.48 | 0.0064 | 3.72 | -24.82 |
| У ФОТ/с/с | x3 | 0.32 | 0.31 | -0.01 | -2.99 | 19.91 |
| У А/с/с | x4 | 0.133 | 0.131 | -0.001 | -0.69 | 4.61 |
| У Пр/с/с | x5 | 0.08054 | 0.08046 | -0.00008 | -0.04 | 0.30 |
| R | x6 | 0.19 | 0.18 | -0.0090 | -27.43 | 182.89 |
Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тыс. рублей. Отрицательное влияние оказали факторы:
- уменьшение удельного веса амортизации в себестоимости продукции на 0.001, что привело к уменьшению прибыли на 0.69 тыс. руб., или 4.61%;
- уменьшение рентабельности затрат на 0.0090 привело к снижению прибыли на 27.43 тыс. руб.
- уменьшение удельного веса затрат на оплату труда на 0.001 привело к снижению прибыли на 2.99 тыс. руб.
- уменьшение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции на 0.00008 привел к уменьшению прибыли на 0.04 тыс. руб.
Положительное влияние оказали следующие факторы:
- увеличение себестоимости продукции на 65 тыс. руб., что привело к росту прибыли на 12.43 тыс. руб.
- увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции на 0.0064 привело к увеличению прибыли на 3.72 тыс. руб.
Задача 19. Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи.
Имеются следующие исходные данные: объем продукции: фактический 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. ФОТ: фактический = 950 тыс. руб. и плановый = 945 тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 395 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1400 тыс руб. Прочие затраты: фактические = 245 тыс. руб. и плановые = 240 тыс. руб.
| 1 | ||||||||
| Ресурсоотдача | = | 1 | + | 1 | + | 1 | + | 1 |
| Зарплатоотдача | Материалоотдача | АМОотдача | Прочеотдача | |||||
Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость
| Зарплатоотдача (Зо) | = | Объем продукции |
| Фонд оплаты труда |
| Амортизациоотдача (Ао) | = | Объем продукции |
| Сумма амортизации |
| Материалоотдача (Мо) | = | Объем продукции |
| Материальные затраты |
| Прочеотдача (Про) | = | Объем продукции |
| Прочие затраты |
Таким образом, получаем смешанную модель вида:
Δyx1=
- 
Δyx2=
-
Δyx3=
-
Δyx3=
-
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Ро | у | 1.19 | 1.18 | -0.01 | Δyx | 100 |
| Зо | x1 | 3.76 | 3.79 | 0.03 | 0.0033 | -36.46 |
| Ао | x2 | 8.99 | 9.00 | 0.01 | 0.0002 | -2.48 |
| Мо | x3 | 2.54 | 2.48 | -0.05 | -0.0119 | 131.96 |
| Про | x4 | 14.79 | 14.69 | -0.10 | -0.0006 | 6.98 |
Вывод: в отчетном периоде ресурсоотдача уменьшилась на 0.01.
На снижение Ро в значительной степени повлияло снижение материалоотдачи на 0.05, за этим последовало снижение Ро на 0.0119 (131.96%).
Прочеотдача уменьшилась на 0.10, вызвав тем самым уменьшение ресурсоотдачи на 0.0006.
Влияние на изменение ресурсоотдачи оказало увеличение зарплатоотдачи на 0.03. При этом показатель Ро увеличился на 0.0033.
Амортизациоотдача увеличилась на 0.01, вызвав тем самым увеличение ресурсоотдачи на 0.0002.
Задача 20. Дать комплексную оценку направлению развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности.
| № п/п | Показатели | Изменение показателей | Причины этого изменения |
| 1 | Объем продукции за отчетный период | Увеличился | 1) увеличение среднегодовой стоимости ОПФ; 2) увеличение материальных затрат; 3) рост материалоемкости (отрицательно); 4) увеличение среднесписочной численности работников; 5)уменьшение среднего количества дней, отработанных одним работником (отрицательно); 6) увеличение фондоотдачи; 7) уменьшение среднечасовой выработки на одноного работника (отрицательно) |
| 2 | Среднегодовая заработная плата | уменьшился | 1) уменьшение среднечасовой оплаты труда; 2) уменьшение общего числа отработанных человеко-часов работниками |
| 3 | Почасовая заработная плата | уменьшился | 1) увеличение трудоемкости (отрицательно) 2) увеличение фонда оплаты труда; 3) увеличение объема продукции (отрицательно) |
| 4 | Производительность труда | уменьшился | 1) уменьшение отработанного количества часов работником в год; 2) увеличение трудоемкости. |
| 5 | Фондоотдача | Увеличение | За счет увеличения следующих показателей:
И за счет уменьшения следующих показателей:
|
| 6 | Фондовооруженность | уменьшился | 1)за счет уменьшения показателя механовооруженности; 2) за счет увеличения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов |
| 7 | Фонд оплаты труда | Увеличение | 1) увеличение среднесписочной численности персонала; 2) уменьшение средней зарплаты на одного работника (отрицательно) |
| 8 | Себестоимость | Возросла |
|
| 9 | Прибыль | уменьшился | За счет увеличения следующих показателей:
И за счет уменьшения следующих показателей:
6) удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции (отрицательно); |
| 10 | Ресурсоотдача | Уменьшилась | За счет уменьшения прочеотдачи. матариалоотдачи; За счет увеличения следующих факторов: амортизациоотдачи; зарплатоотдачи |
| 11 | Материало-емкость | Возросла | За счет увеличения следующих показателей:
И за счет уменьшения следующих показателей:
|
