180525 (Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "180525"
Текст 2 страницы из документа "180525"
Следует отметить, что на данном предприятии следует добиваться производительности труда путем:
- увеличения выпуска продукции за счет полного использования производственной мощности, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменений. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
- сокращение затрат труда на ее производство с помощью интенсификации производства, внедрения более совершенной техники и технологии производства.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление единицы продукции к объему его производства в натуральном или в условно-натуральном выражении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель – обратный среднечасовой выработке.
Рассмотрим выполнение плана по уровню трудоемкости, табл. 1.5.
Таблица 1.5.
Анализ выполнение плана по уровню трудоемкости продукции
Показатель | Отчетный год | Рост фактического уровня к плановому, % | ||
План | Факт | |||
Товарная продукция, руб | 21000000 | 21992800 | 105 | |
Отработано всеми рабочими человеко-часов | 101420 | 92820 | 92 | |
Удельная трудоемкость на 1000 руб/ч | 4.83 | 4.22 | 87 | |
Среднечасовая выработка, руб./ч | 207.06 | 236.94 | 114 |
Согласно данным табл. 1.5. трудоемкость уменьшилась на 13% за счет уменьшения отработанных человеко-часов на 8%.
Следует отметить, что в данном случае снижение уровня трудоемкости не связано с внедрением комплексной механизации и автоматизации производства и носит негативный характер: уменьшение произошло за счет отрицательного изменения объема явочного фонда рабочего времени из-за субъективный причин (прогулы).
Таблица 1.6.
Анализ удельной трудоемкости
Объем производства, шт. | Удельная трудоемкость, ч | Затраты труда на выпуск продукции, ч | |||||||
план | факт | план | факт | по плану | по плану на фактический выпуск | фактически | |||
19444 | 20299 | 5.22 | 4.57 | 101420 | 105876.68 | 92820 | |||
Общее отклонение от плана, ч | В т.ч. за счет изменения | ||||||||
объем производства | удельной трудоемкости | ||||||||
-8600 | 4456.68 | -13056.68 |
Данные таблицы 1.6. свидетельствуют о том, что затраты труда на выпуск продукции уменьшились в целом на 8600 ч. За счет увеличение объема выпуска продукции на 5%, затраты увеличились на 4456, 68 ч., и на 13056,68 ч. уменьшилось за счет снижения удельной трудоемкости на 0,65 ч.
Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.
Фонд заработной платы (табл.1.7.) состоит из фонда оплаты труд, относимые на издержки производства, и выплат из внебюджетных фондов.
Таблица 1.7.
Фонд заработной платы
Вид оплаты | план | факт | отклонения |
Фонд оплаты труда | 1704327 | 1573100 | -131227 |
Оплата труда служащих | 366240 | 336000 | -30240 |
По сдельным расценкам | 1200744 | 1101600 | -99144 |
Премии за производственные результаты | 20000 | 21000 | 1000 |
Доплаты за работу в ночное время | 66708 | 61200 | -5508 |
Доплата за работу в сверхурочные часы | 25500 | 30240 | 4740 |
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 25135 | 23060 | -2075 |
Прочие выплаты из чистой прибыли | 100000 | 70000 | -30000 |
Итого средств, направленных на потребление | 1804327 | 1643100 | -161227 |
Доля в общей сумме, % |
|
|
|
Фонд оплаты труда | 0.94 | 0.96 | 0.02 |
Выплаты из чистой прибыли | 0.06 | 0.04 | -0.02 |
Таблица 1.8
Исходные данные для анализа фонда заработной платы, (руб.)
| план | факт | отклонения |
Переменная часть оплаты труда рабочих | 1220744 | 1122600 | -98144 |
По сделым расценкам | 1200744 | 1101600 | -99144 |
Премии за производственные результаты | 20000 | 21000 | 1000 |
Постоянная часть оплаты труда рабочих | 92208 | 91440 | -768 |
Повременная оплата труда по тарифным ставкам | 0 | 0 | 0 |
Доплаты: |
|
|
|
За сверхурочное время работы | 25500 | 30240 | 4740 |
За ночное время | 66708 | 61200 | -5508 |
Оплата отпусков рабочих | 25135 | 23060 | -2075 |
Относящаяся к перемненной части | 7540 | 4612 | -2928 |
Относящаяся к постоянной части | 17595 | 18448 | 853 |
Оплата труда управляющего персонала, специалистов | 366240 | 336000 | -30240 |
Общий фонд заработной платы | 1704327 | 1573100 | -131227 |
В т.ч. переменная часть | 1228284 | 1127212 | -101072 |
Постоянная часть | 476043 | 445888 | -30155 |
Удельный вес в общем фонд зарплаты, % |
|
|
|
Переменная часть | 72.1 | 71.7 | -0.4 |
Постоянная чать | 27.9 | 28.3 | 0.4 |
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, рассчитаем относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции по формуле:
Где - относительное отклонение по фонду заработной платы;
- фонд заработной платы фактический;
- фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску.
Следовательно, на предприятии имеется перерасход денежных средств в использовании фонда заработной платы в размере 192641 руб.
Далее определим факторы абсолютного отклонения по фонду зарплаты. Проанализируем переменную часть фонда зарплаты, помня о том, что она зависит от объема производства продукции (VВП), удельной трудоемкости (УТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ) (табл. 1.9).
Таблица 1.9.
Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, руб.
Фонд заработной платы | Сумма, руб | Объем производства (VВП), шт. | Удельная трудоемкость продукции (УТЕ), ч. | Уровень оплаты труда за 1 чел/час. (ОТ), руб. | ||||
план | факт | план | факт | план | факт | |||
19444 | 20299 | 5.22 | 4.57 | 12.10 | 12.14 | |||
по плану | 1228284 | 19444 | 5.22 | 12.10 | ||||
по плану, пересчитанному на фактический объем произвдства | 1282258 | 20299 | 5.22 | 12.10 | ||||
фактически при фактической удельно трудоемости и плановом уровне оплаты | 1123245 | 20299 | 4.57 | 12.10 | ||||
фактически | 1127212 | 20299 | 4.57 | 12.14 | ||||
Общее отклонение от плана: | -23.64 | 854 | -0.65 | 0.04 |
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что имеется перерасход денежных средств на предприятии в размере 23,64 руб. Вследствие уменьшения удельной трудоемкости фонд заработной платы сэкономлен на 0,65руб.
Анализ себестоимости продукции