180396 (Анализ снижения себестоимости и изменения прибыли под влиянием основных технико-экономических факторов), страница 2

Все произведенные расчеты занесем в таблицу №11.

Для расчета используются затраты на рубль товарной продукции базового года, которые определяются:

Найдем процент переменных затрат в общей структуре (П^б_пер):

Сумма затрат на рубль товарной продукции:

И затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но в ценах и условиях базового года:

Процент переменных затрат в общей структуре в плановом году в условиях базового:

Сумма затрат на рубль товарной продукции в плановом году в условиях базового:

= (C_{р (б)} П_пер) /100% = (83,72 81,68) /100% = 68, 38 (коп/руб)

Изменение структуры по данному фактору рассчитывается следующим образом:

Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов происходит только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияние изменения структуры только в части переменных затрат:

,

где

- переменные затраты на 1 р. товарной продукции.

С_стр = ( (68,38 -65,71) /100%) * 824092 = 22003 (тыс. руб)

Для расчетов использовались исходные данные таблицы № 1,2. Результаты расчетов представлены в таблице № 11:

Таблица 11.

1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства

Изменение затрат по данному фактору определяется следующим образом:

,

где

- удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости;

;

- прирост объема товарной продукции, %;

- себестоимость товарной продукции в базовом году.

,

где

- объем товарной продукции в плановом году в условиях базового;

- объем товарной продукции в базовом году.

Р_{V тов} = ( (824092 - 310852) / 310852) * 100% = 165,1%

С_пост = - (165,1% /100%) * 262212 * 0,36 = - 155848 (тыс. руб)

1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений

Использование ОПФ - это количество продукции, изготовленной в рассматриваемом периоде с помощью данного вида ОПФ.

Коэффициент использования ОПФ определяется:

-

коэффициент интенсивности использования оборудования;

- плановое или фактическое количество выпуска продукции, шт.;

- максимально возможный выпуск, шт.

Чем более эффективно используется ОПФ, тем меньше удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции.

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

,

где

и - амортизационные отчисления соответственно в плановом и базовом годах.

C_ам = (6239/824092 - 5325/310852) * 824092 = - 7878 тыс. руб.

Для расчета использовались исходные данные таблицы № 3. Результаты расчета представлены в таблице № 12:

Таблица 12. Расчет изменения себестоимости за счет изменения

использования ОПФ

Вывод: Хотя в плановом году среднегодовая стоимость и норма амортизации возросли, себестоимость продукции снизилась на 7878 тыс. рублей из-за значительного увеличения объема выпуска товарной продукции.

Повышение технического уровня производства.

В данную группу включаются следующие факторы:

автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий;

совершенствование применяемой техники и технологии;

улучшение использования материальных ресурсов;

внедрение новых видов материальных ресурсов.

Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений.

На практике производится по каждому фактору отдельно, но в курсовом проекте они объединены, т.к методика расчета влияния первых двух факторов одинакова.

определяется следующим образом:

,

Где - себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятий, р. /шт. - количество продукции с момента внедрения мероприятий и до конца года.

Савт = (3,3 - 4,1) 35000/1000 = - 28 (тыс. руб)

С_авт = (2,9 - 4,6) 1000/1000 = - 1,7 (тыс. руб)

Савт = (831 - 1501) 10/1000 = - 6,7 (тыс. руб)

Савт (общ) = - 28- 1,7 - 6,7= - 36,4 (тыс. руб)

Для проведения расчетов использовались исходные данные из таблицы № 4. Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства представлен в таблице № 13:

Таблица 13. Расчет изменения затрат по факторам технического

уровня производства.

Вывод: Автоматизация и внедрение новых технологий, а также совершенствование действующих позволили снизить затраты на продукцию на 36,4 тыс. рублей в общей сложности.

2. Улучшение использования материальных ресурсов

Изменения затрат по данному фактору определяется по формуле: