180319 (Экспертиза финансово-хозяйственной деятельности), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Экспертиза финансово-хозяйственной деятельности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "180319"
Текст 5 страницы из документа "180319"
1) Валюта баланса увеличилась за год на 4155,1 тыс. рублей, соответственно темп роста составил 151,65 %, что, безусловно, показывает положительную тенденцию развития фирмы.
2) Опережающими темпами росли внеоборотные активы по сравнению с оборотными, изменение в структуре составило 2,12 %, однако фирма вкладывала средства в необходимую реконструкцию.
3) В оборотных активах наибольший рост был по статье "Запасы и затраты, НДС и прочие активы", что составило в абсолютном выражении 2992,2 тыс. руб. или увеличение в динамике на 72,85 %, а в структуре - на 7,24 %. Тенденция отрицательная, так как способствует "омертвлению" средств предприятия.
4) Отмечен умеренный рост дебиторской задолженности - 9 %, однако, в структуре баланса наблюдается снижение - на 2,76 %.
5) Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 11,03 %, однако, структурно-динамический анализ показывает снижение данных статей на 6,49 %. Эта тенденция развития фирмы подлежит детальному анализу, так как свидетельствует о росте финансовой зависимости компании.
6) Рост внеоборотных активов составил 2,12%.
7) Соотношение статей пассивов изменилось на 8,05 %. Свыше 50 % в пассивах теперь занимают заемные средства, доля собственных средств составляет 43,44 %. Таким образом, подтверждается рост финансовой зависимости фирмы.
8) Положительным моментом является увеличение собственных оборотных средств на10,97 %.
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) наряду с годовым балансом являетсяосновнымдокументомдляанализафинансовогосостояния фирмы. Для его оценки проведем горизонтальный и вертикальный анализ отчета. Данные горизонтального анализа представлены в таблице 10.
Таблица 3.2
Модифицированный отчет о прибылях и убытках | |||||||||||
Показатель | Строки формы № 2 2 | На начало 2006г. | На начало 2007. | Изменение тыс. руб. | |||||||
1. Всего доходов и поступлений | 010+060+080 +090+120 | 9691,7 | 18194,2 | 8502,5 | |||||||
2.Общие расходы по ФХД | 020+030+040 070+100+130 | 9277 | 16155,3 | 6878,3 | |||||||
3. Выручка от реализации (без НДС) | 010 | 9617,3 | 18015,5 | 8398,2 | |||||||
4.3атраты на производство и сбыт продукции | 020+030+040 | 9224,3 | 16052,2 | 6827,9 | |||||||
в том числе: 4.1. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг | 020 | 7557,4 | 12589,1 | 5031,7 | |||||||
4.2.Коммерческие расходы | 030 | 752,1 | 1506,4 | 754,3 | |||||||
4.3. Управленческие расходы | 040 | 914,8 | 1956,7 | 1041,9 | |||||||
5.Прибыль (убыток) от реализации | 010-(020+030 +040) | 393 | 1963,3 | 1570,3 | |||||||
6. Доходы по операциям финансового характера | 060+080 | 5,6 | 10,4 | 4,8 | |||||||
7. Расходы по операциям финансового характера | 070 | - | - | - | |||||||
8. Прочие доходы | 090+120 | 68,8 | 168,3 | 99,5 | |||||||
9.Прочие расходы | 100+130 | 52,7 | 103,1 | 50,4 | |||||||
10. Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 414,7 | 2038,9 | 1624,2 | |||||||
11. Налог на прибыль | 150 | 134,5 | 652,4 | 517,9 | |||||||
12. Чистая прибыль | 140-150 | 280,2 | 1386,5 | 1106,3 |
В таблице 3.2 показаны результаты структурно-динамического анализа отчета о прибылях и убытках. Здесь рассматриваем процентные отношения статей отчета к различным базовым величинам. Таким образом, достигается большая информативность и аналитичность рассматриваемых данных.
Таблица 3.3
Структурно-динамический анализ отчета о прибылях и убытках
Показатель | Формула и/или строка Формы №2 | На начало 2006. | На начало 2007 | Изменение, % | |||
1. Всего доходов и поступлений | 010+060+080 +090+120 | 100,00 | 100,00 | - | |||
2.Общие расходы по ФХД | п.2/п.1 | 95,72 | 88,79 | -6,93 | |||
3. Выручка от реализации (без НДС) | п.З/п.1 | 99,23 | 99,02 | -0,21 | |||
4. Затраты на производство и сбыт продукции в т.ч. | п.4/п.З | 95,91 | 89,1 | -6,81 | |||
4.1. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг | п.4.1/п.4.1 | 81,93 | 78,43 | -3,5 | |||
4.2.Коммерческие расходы | п.4.2 / п.4 | 8,15 | 9,38 | 1,23 | |||
4.3. Управленческие расходы | п.4.3/п.4 : | 9,92 | 12,19 | 2,27 | |||
5.Прибыль (убыток) от реализации | (010-(020+030 +040)) / п. 3 | 4,09 | 10,9 | 6,81 | |||
6. Доходы по опера-циям финансового характера | (060+0801/п.1 | 0,06 | 0,06 | 0 | |||
7. Расходы по опера-циям финансового характера | 070 / п.2 | - | - | - | |||
8.Прочие доходы | (090+120)/ п. 1 | 0,71 | 0,93 | 0,22 | |||
9.Прочие расходы | (100+130) /п.2 | 0,57 | 0,64 | 0,07 | |||
10. Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 /п.1 | 4,28 | 11,21 | 6,93 | |||
11. Налог на прибыль | 150 /п.1 | 32,43 | 32 | -0,43 | |||
12. Чистая прибыль | (140-150)/ п. 1 | 2,89 | 7,62 | 4,73 |
В таблице 3.3 приведен анализ движения денежных средств. Результаты анализа показали:
1) За отчетный период по сравнению с предыдущим выручка от реализации (без НДС) увеличилась на 87,73 %, что показывает существенное увеличение объемов реализации. В структуре суммарные затраты уменьшились на 6,93 %, что является хорошим моментом. Прибыль от реализации в отчетном периоде увеличилась почти в 5 раз, а в структуре - выросла на 6,81 %, т.е. предприятие добилось высоких результатов. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась на 6,93 %. Увеличение чистой прибыли в структуре составило 4,73 %.
Таблица 3.4
Отчет о движении денежных средств
Показатели | Строка формы №4 | Сумма, т. руб. за 2007 |
1. Текущая деятельность | ||
1. 1. Приток денежных средств: | 18487,9 | |
- выручка от реализации товаров, работ и услуг | 030 | 15693,1 |
- авансы, полученные от покупателей | 050 | 2564,8 |
- бюджетные ассигнования и целевое финансирование | 100 | - |
- прочие поступления (суммы, выданные подотчетным лицам) | 110 | 230,0 |
1.2. Отток денежных средств: | 16301,0 | |
- оплата приобретенных товаров, работ и услуг | 130 | 9014,2 |
- оплата труда | 140 | 3251,0 |
- отчисления на социальные нужды | 150 | 1134,0 |
- выдача подотчетных сумм | 160 | 17,4 |
- выдача авансов | 170 | 101,6 |
- расчеты с бюджетом | 220 | 1706,8 |
- оплата процентов по полученным кредитам, займам | 230 | 732,6 |
- прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | 11,4 |
- амортизационные отчисления | - | 332,0 |
1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-) | 1.1-1.2 | 2186,9 |
2. Инвестиционная деятельность | ||
2. 1. Приток денежных средств: \ | 020 | 285,8 |
- выручка от реализации основных средств и иного имущества \ | 040 | 25,6 |
-использование амортизационных отчислений \ | - | 332,0 |
2.2. Отток денежных средств: \ | 120 | 954,7 |
- оплата долевого участия в строительстве | 180 | - |
- оплата машин, оборудования | 190 | 954,7 |
2. 3. ИТОГО приток (+), отток (-) | 2.1-2.2 | -622,7 |
3. Финансовая деятельность | ||
3. 1. Приток денежных средств | 090 | 10,4 |
3.2. Отток денежных средств: | 120 | |
- финансовые вложения | 200 | |
- выплата дивидендов | 210 | |
3. 3. ИТОГО приток (+), отток (-) | 3.1-3.2 | 10,4 |
ВСЕГО изменение денежных средств | 1.3+2.3+3.3 | 1574,6 |
2) Общее изменение денежных средств (увеличение в сумме 1574,6 тыс. руб.) свидетельствует о том, что предприятие в состоянии покрывать свои расходы. Доходы получены в основном от операционной деятельности. Расходы от инвестиционной деятельности, с учетом использования амортизационных отчислений, на две трети покрыты доходами от основной деятельности.
3) Приведенный отчет о движении денежных составлен прямым методом. Его недостаток в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах фирмы. Если необходимо определить причины расхождения величины полученной фирмой прибыли и наличием денежных средств, то проводят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого - преобразование величины прибыли в величину денежных средств. Отдельные операции увеличивают или уменьшают сумму прибыли предприятия, не затрагивая величину денежных средств. При анализе косвенным методом на эти суммы корректируют величину прибыли, чтобы соответствующие статьи, не связанные с изменением денежных средств, не влияли на величину чистой прибыли.