177877 (Отдельные методологические аспекты анализа использования фонда заработной платы), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Отдельные методологические аспекты анализа использования фонда заработной платы", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "177877"
Текст 5 страницы из документа "177877"
Расчеты, приведенные в таблице 5, показывают, что по сравнению с 2007 годом весь перерасход фонда заработной платы в 2008 году допущен за счет увеличения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере +4861,33 тыс. руб., за счет увеличения численности работающих получен так же перерасход анализируемого показателя в сумме +1369,67 тыс. руб.
Таблица 5
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы персонала предприятия на перерасход фонда заработной платы в 2008 году
Показатели | Абсолютный перерас-ход ФЗП, тыс.руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | ||||
Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная плата прошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой заработной платы, тыс. руб., СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.6*гр.7 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1.ППП - всего, из них | +5242,0 | +23 | 42,59 | 979,67 | +8,99 | 474 | 4262,33 |
Рабочих | +4193,6 | +37 | 42,22 | 1562,13 | +6,56 | 401 | 2631,47 |
Служащих | +1048,4 | -14 | 44,16 | -618,25 | +22,83 | 73 | 1666,65 |
2.Непромышлен. персонал | +989,00 | +3 | 130,00 | 390,00 | +49,92 | 12 | 599,00 |
Итого (стр.1+стр.2) | +6231,0 | +26 | - | +1369,6 | - | 486 | +4861,33 |
Таблица 6
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы на перерасход фонда заработной платы за период с 2006 по 2008 год.
Показатели | Абсолютный перерас-ход ФЗП, тыс.руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | |||||||
Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная плата прошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой заработной платы, тыс. руб., СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.6*гр.7 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
1.ППП - всего, из них | 374,00 | +163 | 77,42 | 12619,6 | -25,83 | 474 | -12245 | |||
Рабочих | 1503,10 | +162 | 75,56 | 12240,4 | -26,78 | 401 | -10737 | |||
Служащих | -1129,10 | +1 | 83,60 | 83,60 | -16,61 | 73 | -1212,7 | |||
2.Непромышлен. персонал | 912,00 | +4 | 155,88 | 623,50 | +24,04 | 12 | +288,50 | |||
Итого (стр.1+стр.2) | +1286 | 167,0 | +13243 | 486 | -11957 |
Таким образом, в 2008 году по сравнению с 2006 годом перерасход фонда заработной платы в сумме +1286 тыс.руб., произошел за счет влияния двух факторов: - снижения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере -11957 тыс. руб., за счет полученного перерасхода, от увеличения численности работающих, на +13243 тыс. руб. [33;]
2.3 Анализ показателей производительности труда и использования рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Повышение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени. Максимальное сокращение потерь рабочего времени является самым доступным путем роста среднегодовой выработки, не требующим капитальных затрат. Величина среднегодовой выработки продукции одним рабочим зависит от их удельного веса в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня[29, с.118-121;].
Таблица 7
Анализ производительности труда и использования рабочего времени на предприятии
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонения | ||||
2007 к 2006 | 2008 к 2006 | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
1. Товарная продукция, тыс.руб | 95902 | 97735 | 99075 | 101,9 | 103,3 | |||
2. Среднесписочная численность рабочих, чел. | 395 | 460 | 486 | 116,5 | 123,0 | |||
3. Количество отработанных всеми рабочими чел. – дней | 144175 | 138920 | 146772 | 96,4 | 101,8 | |||
4. Количество отработанных всеми рабочими чел. – часов | 1182235 | 1118306 | 1159498,8 | 94,6 | 98,1 | |||
5. Среднее количество отработанных одним рабочим дней | 1225,32 | 884,1 | 812 | 72,2 | 66,3 | |||
6. Среднее количество отработанных одним рабочим часов | 8144,29 | 6984,36 | 6495,97 | 85,8 | 79,8 | |||
7. Средняя прод-сть рабочего дня, часов | 6,65 | 7,9 | 8 | 118,8 | 120,3 | |||
8. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. рублей | 242,8 | 212,5 | 192,0 | 87,5 | 79,1 | |||
9. Среднедневная выработка одного рабочего, тыс. рублей | 0,1981 | 0,2403 | 0,2365 | 121,3 | 119,4 | |||
10. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. рублей | 0,0298 | 0,0304 | 0,0296 | 102,0 | 99,3 |
Из таблицы 7 наглядно видно, что в 2008 году и в 2007 году относительно 2006 года происходило увеличение среднесписочной численности рабочих. Темпы роста составили в 2007 году 116%, и в 2008 году 123%, относительно 2006 года. Вместе с тем, количество отработанных всеми рабочими дней сократилось в 2007 году относительно 2006 года. Темп снижения в 2007 году составил 96%, а в 2008 году наблюдается незначительное увеличение относительно 2006 года, темп роста составил 102%. И количество отработанных человеко-часов практически не изменилось относительно 2006 года, наблюдается незначительное снижение –менее 1% за весь анализируемый период. Эти показатели характеризуют экстенсивные факторы –увеличение среднесписочного количества работающих и сокращение количества отработанных дней одним рабочим.
Анализируя интенсивные факторы, можно заключить, что среднегодовая выработка одного рабочего сокращалась во все последующие годы за 2006 г. Так, темп снижения в 2007 году составил 87% и в 2008 году 79%. При этом увеличилась среднедневная выработка одного рабочего. Темп роста составил 121% в 2007 году и 119% в 2008 году относительно 2006 года. На это повлияло уменьшение среднего количества отработанных одним рабочим дней. Так темп снижения в 2007 году составил 72%, а за весь анализируемый период темп снижения составил 66%.
Проведем факторный анализ среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки. Проанализируем влияние экстенсивных и интенсивных факторов, приведенных в аналитической таблице 8 на объем производства товарной продукции на предприятии ООО «Жигулевский водочный завод» за период с 2006 по 2008 гг.. При этом для анализа необходимо использовать более точные значения расчетных показателей таблицы 7. В 2008 году, по сравнению с базовым 2006 годом, из-за снижения среднегодовой выработки на -38,931849 тыс. руб. недополучено товарной продукции на сумму -18920,88 тыс. руб., но при этом из-за увеличения численности рабочих на 91 человек, получено дополнительно товарной продукции на сумму +22093,881 тыс. руб., в сумме увеличение объема товарной продукции составило +3173 тыс. руб
Таблица 8
Влияние факторов численности рабочих, производительности труда, использования рабочего времени на отклонение фактического уровня товарной продукции от базового года
Показатели | Фактически за прошлый год | Фактически за отчетный период | Отклонение | Расчет | Абсолютное значение факторовтыс. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. | 395 | 486 | 91 | 22093,878 | +3173 |
Среднегодовая выработка1 рабочего, руб. | 242,79 | 203,86 | -38,931849 | -18920,88 | |
Колич-во отработанных всеми рабочими чел.-дней | 484003 | 418990 | -65013 | -12881,9 | +3210,140 |
Среднедневная выработка 1 рабочего, руб. | 0,20 | 0,24 | 0,0383180 | 16054,897 | |
Количество отработанных всеми рабочими человеко-часов | 3216996 | 3351920 | 134924 | 4020,7352 | +3350,351 |
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. | 0,0298 | 0,0296 | -0,0002 | -670,384 | |
Средняя продолжительность рабочего дня, часов | 6,65 | 8 | 1,35 | 16855,968 | -6851,691 |
Среднее количество отработанных1 рабочим, дней | 1225,32 | 812 | -413,32 | 4,4035259 | |
Среднее количество отработанных 1 рабочим, часов | 8144,29 | 6495,97 | -1648,32 | -23712,07 |
За счет увеличения продолжительности рабочего дня на + 1,35 часа, дополнительно выпущено товарной продукции на сумму +16855,968 тыс. руб., Не смотря на снижение количества отработанных дней за год одним рабочим на -413,32 дней объем производства товарной продукции не уменьшился, абсолютный прирост составил 4,413 тыс. руб. Вместе с тем среднее количество отработанных 1 рабочим часов, снизилось и это повлияло на снижение выпуска дополнительной продукции на -1648,32 тыс.руб. в сумме влияние данных факторов обусловило сокращение дополнительного выпуска товарной продукции на -6851,691