176776 (Комплексная оценка деятельности ООО "Агат"), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Комплексная оценка деятельности ООО "Агат"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "176776"
Текст 4 страницы из документа "176776"
Количество проданной продукции не изменилось и, следовательно, выручка при структуре и ценах прошлого года тоже не изменится, поскольку она рассчитывается по формуле:
Выручка при структуре прошлого года по каждому виду продукции * на индекс роста.
Изделие А: 3530864*1=3530864 тыс.руб.
Изделие Б: 1480752*1=1480752 тыс.руб.
Изделие С: 3232203*1=3232203 тыс.руб.
2. Определяем какой была бы выручка при изменении количества и структуры проданной продукции.
Количество проданной продукции отчетного года * на цену произведенной продукции за прошлый год.
Изделие А: 8000*302,3=2418400 тыс.руб.
Изделие Б: 9100*264,42=2406222 тыс.руб.
Изделие С: 12156*269,89=3280782 тыс.руб.
3. Определяем изменение выручки в отчетном году по сравнению с прошлым 8738523-8243819=494704 тыс.руб.
4.Определяем влияние всех факторов на изменение выручки от продаж.
Влияние изменения количества проданной продукции (итог гр8 - итог гр.7) 8243819-8243819=0 тыс.руб.
Влияние структурных сдвигов (итог гр.9-итог гр.8) 8105404-8243819=-138415 тыс.руб.
Влияние изменения цен (итог гр.10-итог гр.9) 8738523-8105404=633119 тыс.руб.
5.Баланс отклонений составил: 0-138415+633119=494704 тыс.руб.
Вывод. Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что изменение выручки произошло под влиянием двух факторов: за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 138415 тыс.руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из-за изменения структуры производства продукции (интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации.
Задание № 7
Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А,В,С и Е, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.
Таблица 7. Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период.
| № п/п | Показатель | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Изделие D | Изделие Е | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 14000 | 4500 | 4500 | 5400 | 3000 ( 250) | 23200 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс.руб. | 360 | 460 | 330 | 590 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость проданной продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году. | 340 | 410 | 268 | - | 696 | Х |
| 4 | Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб. | 5040000 | 2070000 | 1485000 | − | 245000 | 8840000 |
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес план, тыс. руб. | 4760000 | 1845000 | 1206000 | − | 174000 | 7985000 |
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб. | 280000 | 225000 | 279000 | − | 71000 | 855000 |
| 7 | Рентабельность продаж, % | 5,56 | 10,87 | 18,79 | − | 28,98 | 9,67 |
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы. | 3 | 2 | 2 | − | 1 | − |
1. Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:
Vпл = К*Ц,
где К – спрос на изделие; Ц – цена изделия на будущий период.
Изделие А: 14000*360=5040000 тыс. руб.
Изделие В: 4500*460=2070000 тыс. руб.
Изделие С: 4500*330=1485000 тыс.руб.
Изделие Е: 250*980= 245000 тыс. руб.
Совокупный объем продаж составит (5040000+2070000+1485000+245000) 8840000 тыс.руб.
2.Себестоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:
Sпл = К*Sед,
где К – спрос на изделие; Sед – себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес – план.
Изделие А: 14000*340=4760000 тыс. руб.
Изделие В: 4500*410=1845000 тыс. руб.
Изделие С: 4500*268=1206000 тыс.руб.
Изделие Е: 250*696= 177000 тыс. руб.
Себестоимость всех изделий составит:
4760000+1845000+1206000+177000=7985000 тыс.руб.
3. Планируемая прибыль от продаж определяется по формуле:
Пр = Vпл – Sпл
Изделие А: 5040000-4760000=280000 тыс. руб.
Изделие В: 2070000-1845000=225000 тыс. руб.
Изделие С: 1485000-1206000=279000 тыс.руб.
Изделие Е: 245000-177000=71000 тыс. руб
Прибыль по всем изделиям:
280000+225000+279000+71000=855000 тыс.руб.
4. Рентабельность изделий определяется по формуле:
Rизд = Пр / Vпл
Изделие А: 280000/5040000*100=5,55%
Изделие В: 225000/ 2070000*100= 10,87%
Изделие С: 279000/1485000*100= 18,79
Изделие Е: 71000 / 245000*100=28,98%
В целом по всей продукции рентабельность составляет 855000/8840000*100=9,67%
5. С учетом полученных результатов ранжируем продукцию в группы, согласно условиям задачи. Результаты отражаем в строке 8.
Вывод. Анализируя результаты, отраженные в таблице №7, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия. Изделие А – низкий уровень рентабельности (5,55%); изделия В и С – средний уровень рентабельности (10,87% и 18,79%); а изделие Е – высокий уровень рентабельности (28,98%).
Для предприятия наиболее выгодным является выпуск высокорентабельных изделий Е. Но с учетом спроса на выпускаемую продукцию нельзя отказываться и от низкорентабельных изделий, так как в противном случае производственные мощности будут использоваться неэффективно, и это приведет к росту полной себестоимости выпускаемой продукции. От низкорентабельной продукции можно отказаться в том случае, если есть возможность заменить её на высокорентабельную, уже выпускаемую или новую продукцию.
Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать вывод, что в следующем периоде предприятию следует выпускать изделия А, В, С, Е. Но рекомендуется изыскать возможности для выпуска изделия Е на весь объем спроса, возможно за счет низкорентабельных изделий А.
Задание № 8
Точка безубыточности (критический объем продаж) – это объем продаж, при котором уровень выручки равен затратам, и предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков. Ниже этой точки находится зона убытков, выше - зона прибыли. Запас финансовой прочности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического. На основании данных приложения № 2, справки № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию» из приложения № 4 заполним таблицу 8.
Таблица 8 Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
| № п/п | Показатель | За отчетный год | На планируемый период, обеспеченный спросом |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 8738523 | 8840000 |
| 2 | Переменные затраты, тыс. руб. | 4710064 | 4950700 |
| 3 | Постоянные затраты, тыс. руб. * | 3032268 | 3034300 |
| 4 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 996191 | 855000 |
| 5 | Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб. | 4028459 | 3889300 |
| 6 | Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэфф. | 0,461 | 0,4399 |
| 7 | "Критическая точка" объема продаж, тыс. руб. | 6577588 | 6896668 |
| 8 | Запас финансовой прочности, тыс. руб. | 2160935 | 1943332 |
| 9 | Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % | 24,73 | 21,98 |
1. Маржинальный доход определяем по формуле:
МД = Выручка – Переменные затраты.
МД1=8738523-4710064 = 4028459 тыс.руб.
МДпл =8840000-4950700 = 3889300 тыс.руб.
2. При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.
Доля МД = МД / V
Доля МД1= 4028459/8738523 =0,461
Доля МДпл =3889300/8840000=0,4399
На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.
3032268/0,461=6577588 тыс.руб.
3034300/0,4399=6896668 тыс.руб.
3. Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.
8738523-6577588=2160935 тыс.руб.
8840000-6896668=1943332тыс.руб.
5.Определяем уровень финансовой прочности в объеме продаж:
2160935/8738523=0,2473*100=24,73%
1943332/8840000=0,2198*100=21,98%
Вывод. Таким образом, в отчетном году точка безубыточности составила 6577588 тыс. руб. Рост точки безубыточности можно оценить отрицательно, так как с помощью продажи большего количества продукции предприятие может полностью покрыть свои затраты и начать получать прибыль Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2160935 тыс. рублей.(24,73%).
Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. У анализируемого предприятия данный уровень равен 24,73 % в отчетном году, и 21,98 в плановом периоде, что значительно ниже нормативного показателя. Поэтому данному предприятию следует принять меры по снижению точки безубыточности, в частности за счет увеличения спроса и продаж наиболее рентабельных изделий, снижения издержек производства.
3. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Задание № 9
Дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры ее затрат, объяснить возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы.
