Интенсивные факторы:

- снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

Задание № 4

Как известно, экономический рост организации базируется на сочетании экстенсивных и интенсивных факторов. К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов. К интенсивным относятся факторы, обеспечивающие повышение эффективности использования ресурсов.

На основании данных, полученных в результате экономического анализа, дадим оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Таблица 4 Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) – 100

** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или 3 / гр. 3 стр.4

*** ГР. 5 = гр.4 * 100

**** ГР. 6 = 100 - гр.5

Методика определения соотношения экстенсивного и интенсивного использования трудовых ресурсов состоит в последовательном изучении результатов анализа обеспеченности и использования отдельных их видов (трудовых, предметов и средств труда). Согласно сокращенной схеме анализа экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем выпуска и продаж продукции влияют два фактора:

• трудовые - численность и выработка;

• материальные - материалы и материалоотдача;

• по основным фондам - стоимость активной части основных средств и их фондоотдача.

По ним отбираются экстенсивные факторы, по которым определяются темпы роста по сравнению с базовым и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж.

1.Рассчитываем темп прироста:

Темп прироста численности = (11424/11200)*100-100=2

Темп прироста ОС акт = (1270607/1181663)*100-100=7,527

Темп прироста стоимости материалов = (4922300/4756320)*100-100=3,489

Темп прироста выручки = (8738623/8243819)*100-100=6

2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:

Кэкст = Тприроста ресурса /Т прироста выручки

Кэкст труда=2/6=0,3333

Кэкст ОСак=7,527/6=1,2545

Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815

3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

К = Кэкст*100

К труда=0,3333*100=33,33%

КОС ак=1,2543*100=125,45%

Кмз = 0,5815*100=58,15%

Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0,3333%, активная часть основных средств на 1,2543%, материальные затраты на 0,5815%.

4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100 - Кэкст*100.

Кинт труда =100-33,33%=66,67

Кинт ОС ак =100-125,43=-25,45%

КинтМЗ =100-58,15=41,85%

Из расчетов видно, что по активной части основных средств доля экстенсивности 125,45%, а интенсивности -25,45%, то есть произошло ухудшение использования активной части основных средств, что корреспондируется с выводом задачи №3 данной работы.

5. На основании проведенных расчетов определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:

∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2545+0,5815)/3=0,7231

Комплексный показатель экстенсивности равен:

∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,45*58,15)/3=72,31%

Комплексный показатель интенсивности:

100-∑Кэкстi*100/n=100-72,31=27,69%

6.Рассчитаем относительное отклонение по каждому виду ресурса:

Трудовые ресурсы:

Э N =N1-N0*Kv =11424-11200*1,06=-448 человек.

В отчетном году по сравнению с прошлым произошла экономия трудовых ресурсов.

Основные средства:

Эос=ОСак1-ОСак0*1,06=1270607-1181663*1,06=18044,22 тыс.руб.

По активной части основных средств перерасход на 18044,22 тыс.руб.

Материальные затраты:

Эм=МЗ1-МЗ0*1,06=4922300-4756320*1,06=-119399,2 тыс.руб. - экономия.

7.Определяем долю экстенсивности и интенсивности использования каждого вида ресурсов на прирост объема продаж с помощью мультипликативной модели.

Влияние трудовых ресурсов:

V=N*λn

∆N=11424-11200=224 чел.

λn0 =8243819/11200=736,06 тыс.руб.

λn1=8738523/11424=764,92 тыс.руб.

∆ λn= λn1- λn0= 764,92 -736,06=28,87тыс.руб.

∆ V N=∆N* λn0= 224*736,06=164876,38тыс.руб.

∆ V λ= N1*∆ λn=11424*28,87=329827,62тыс.руб.

Проверка результатов балансовым методом:

164876,38+329827,62=494704 тыс.руб.

Доля влияния количества рабочих:

164876,38/494704=0,3333

Доля влияния производительности труда:

329827,62/494704=0,6667

За счет изменения

Влияние активной части основных средств:

V=ОСак*λос

∆ОСак=1270607-1181663=88944 тыс.руб.

λос0=8243819/1181663=6,9765 тыс. руб.

λос1=8738523/1270607=6,8774 тыс.руб.

∆ λос=6,8774-6,9765=-0,099 тыс.руб.

∆ Vос =∆ОСак* λос0=88944*6,9765=620513,83 тыс.руб

∆ V λ =ОСак1* ∆λос=1270607*-0,099=-125803,83тыс. руб.

Проверка результатов балансовым методом:

620513,83-125803,83= 494704 тыс.руб.

Доля влияния среднегодовой стоимости активной части основных средств:

620513,83 /494704=1,2543

Доля влияния производительности активной части основных средств:

125803,83/494704=0,2543

Влияние материальных затрат:

V=МЗ*λм

∆МЗ=4922300-4756320=165980 тыс.руб.

λм0=8243819/4756320=1,7332 тыс.руб.

λм1=8738523/4922300=1,7753 тыс.руб.

∆ λм=1,7753-1,7332=0,0421 тыс.руб.

∆ VМ =165980*1,7332=287682,30 тыс.руб.

∆ V λ=4922300*0,0421=207021,70 тыс.руб.

Проверка результатов балансовым методом:

287682,30+207021,70=494704 тыс.руб.

Доля влияния изменения количества материальных затрат:

287682,30/494704=0,5815

Доля влияния материалоотдачи:

207021,70/494704=0,4185

Вывод: Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,31%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,69 %.

Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли в основном такие экстенсивные факторы как среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части основных средств.

Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,45%), затем рост материальных затрат (58,15%) а так же увеличение количества рабочих(33,33%).

Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда. Рост материалоотдачи выпускаемой продукции повлиял на рост объема продаж меньше чем соответствующий экстенсивный фактор на (58,15-41,85=16,3%) и составил 41,85%. Следует более детально изучить материальные затраты по элементам и выявить возможность увеличения материалоотдачи. Уменьшение производительности оборудования оказало негативное влияние на объем производства, что говорит, о том, что необходимо выявить причины снижения производительности и устранить их.

Задание № 5

Влияние на объем продажи продукции за счет использования трудовых ресурсов, предметов труда и средств труда было рассмотрено в заданиях 1 – 3. Сведем полученные ранее расчеты в таблицу 5.

Таблица 5 Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

Вывод. Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, так как именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.

Результаты анализа эффективности использования отдельных ресурсов свидетельствуют о неблагоприятном положении дел в использовании основных средств. Активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и снижение фондоотдачи, что привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.

Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва по таким ресурсам как сырье и трудовые ресурсы.

Компания не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов. Но такой результат нельзя интерпретировать как окончательный в оценке возможности динамического развития организации. Он показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капиталовложений, например, приобретение нового, более производительного оборудования - активной части основных средств.

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении) ее структуры и цен на нее. Данные представим в таблице №6.

Таблица 6 Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию

1.Определяем индекс продаж продукции по формуле:

Количество проданной продукции в отчетном году/ на количество проданной продукции в прошлом году=29256/29256=1