175796 (Анализ эффективности использования ресурсов ОАО "Яранский КМП"), страница 8

Таблица 18.

Факторный анализ материальных затрат за 2001-2002 гг.

Показатель	Q	Уд	УМЗ	Решение
МЗ план	План	План	План	67447,8
МЗ усл1	Факт	План	План	64075,41
МЗ усл2	Факт	Факт	План	63306,27
МЗ факт	Факт	Факт	Факт	70115,51
Изменение	-3372,39	- 769,4	6809,24	2667,71

Согласно данным таблицы, расход материалов на производство масла за 2001-2002 год увеличился на 2667,71 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

• снижения объема производства продукции 3372,39 тыс. руб.;

• структуры производства продукции 6809,24 тыс. руб.;

• удельного расхода материалов 769,4 тыс. руб.

Таблица 19. Факторный анализ материальных затрат за 2002-2003 гг.

Показатель	Q	Уд	УМЗ	Решение
МЗ план	План	План	План	70115,51
МЗ усл1	Факт	План	План	7529,37
МЗ усл2	Факт	Факт	План	78889,55
МЗ факт	Факт	Факт	Факт	89978,44
Изменение	8413,86	360,18	11088,89	19862,93

Согласно данным таблицы, расход материалов на производство масла за 2001-2002 год увеличился на 19862,93 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

• снижения объема производства продукции на 8413,86 тыс. руб.;

• структуры производства продукции на 360,18 тыс. руб.;

• удельного расхода материалов на 11088,89 тыс. руб.

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. Анализ трудовых ресурсов начинают с оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 20. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их структура

Категория работников		2001 год			2002 год			2003 год
		Чел.		%	Чел.		%	Чел.		%
Среднесписочная численность всего	241		100	237		100	250		100
Ср.списочная численность ППП	233		96,68	229		96,62	241		96,4
В т.ч. ИТР, чел.	48		19,91	47		19,83	50		20
Cлужащие, чел.	30		12,45	28		11,8	28		11,2
Рабочие:	155		64,31	154		64,98	162		65
Основные, чел.	90		37,34	89		37,55	94		38
Вспомогательные, чел.	65		26,97	65		27,43	68		27

продолжение таблицы 20

Категория работников	Отклонение						Обеспеченность, %
	2001 год			2002 год
	Чел.	%		Чел.	%		2002	2003
Среднесписочная численность всего, чел.		-4	0		13	0		-	-
Среднесписочная численность ППП, чел.		-4	-0,06		12	-0,22		99,94	99,77
В т.ч. ИТР, чел.		-1	-0,08		3	0,17		99,60	100,86
Служащие, чел.		-2	-0,65		0	-0,6		94,78	94,92
Рабочие, чел.		-1	0,67		8	0,02		101,04	100,03
Основные, чел		-1	0,21		5	0,45		100,56	101,20
Вспомогательные, чел.		0	0,46		3	-0,43		101,71	98,43

По данным таблицы 20 видно, что среднесписочная численность на ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» в 2002 году уменьшилась на 4 человека.

В 2003 году среднесписочная численность увеличилась на 13 чел., что связано с тем, что рабочих набирают на сезонные работы.

Рис. 4. Динамика среднесписочной численности работников

В целом можно сказать, что производственный процесс в 2002 году не обеспечен ИТР и служащими; по остальным статьям идет переизбыточность.

Анализируя структуру трудовых ресурсов комбината, следует отметить, что снижается удельный вес промышленно-производственного персонала и служащих, увеличивается доля инженерно-технических работников и рабочих.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

,

где – фонд рабочего времени;

– численность рабочих;

– количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;

– продолжительность рабочего дня.

Таблица 21. Анализ фонда рабочего времени

Показатель	2001 год	2002 год	2003 год	2002/ 2001	2003 / 2002
Ср.годовая численность рабочих	155	154	162	-1	8
Отработано одним рабочим дней за год	255	250	250	-5	–
Отработано одним рабочим часов за год	2040	2001	2001	-40	–
Средняя продолжительность рабочего дня	8	8	8	–	–
Общий фонд рабочего времени	316200	308000	324000	-8200	16000

По данным таблицы видно, что общий фонд рабочего времени в 2002 году снизился на 8200 чел/час, по сравнению с 2001 годом, а в 2003 году увеличился на 16000 чел/час. Увеличение произошло за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, в 2003 году численность промышленно-производственного персонала увеличилась на 8 чел.

Таблица 22. Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени методом сравнения за 2002 год

Показатель	Численность рабочих (Ч)	Кол-во отработанных дней (Д)	Продолжительность дня (П)	Решение
ФРВ план	План	План	План	155* 255*8=316200
ФРВ усл.1	Факт	План	План	154*255*8=314160
ФРВ усл.2	Факт	План	План	154*250*8=308000
ФРВ факт	Факт	Факт	Факт	154*250*8=308000
Изменение	-2040	-6160	–	-8200

Из таблицы 22 видно, что фонд рабочего времени изменился за счет сокращения численности рабочих на 6160 тыс. руб., за счет сокращения рабочих дней в году. Общее изменение фонда рабочего времени равно – 8200 тыс. руб.

Таблица 23. Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени методом сравнения за 2003 год

Показатель	Численность рабочих (Ч)	Кол-во отработанных дней (Д)	Продолжительность дня (П)	Решение
ФРВ план	План	План	План	154*250*8=308000
ФРВ усл.1	Факт	План	План	162*250*8=324000
ФРВ усл.2	Факт	Факт	План	162*250*8=324000
ФРВ факт	Факт	Факт	Факт	162*250*8=324000
Изменение	16000	–	–	16000

По данным таблицы 23 видно, что общий фонд рабочего времени увеличился на 16000 тыс. руб., за счет увеличения среднегодовой численности рабочих.

Анализ уровня и темпов роста производительности труда.

Производительностью труда называется способность работников производить определенное количество продукции в единицу времени или количество времени (период), который необходимо затратить на выпуск единицы продукции. Увеличение производительности труда способствует дополнительному выпуску продукции; снижению себестоимости продукции; увеличению прибыли и повышению рентабельности.