175747 (Анализ хозяйственной деятельности предприятия), страница 5

Из 16-ти предприятий отрасли по уровню средней зарплаты за 2004 год» вышла на 8-е место, в том числе за декабрь 2004 года – на 12-е место.

Реальная заработная плата за январь-декабрь 2004 года к уровню 2003 года выросла на 21,1%, в том числе за декабрь текущего года по сравнению с декабрем прошлого года снизилась на 24,1%.

Среднемесячная з/плата в долларовом эквиваленте за январь-декабрь 2004 года составила – 112,4 $ США, в том числе за декабрь – 95,2 $ США.

За 2004 год покупателям было отгружено 3339 тыс. пог. м ткани, 544,3 .

По сравнению с предыдущим годом объем отгруженной ткани возрос на 6,6%, в том числе по предприятиям-покупателям Республики Беларусь снизился на 3,4%, покупателем СНГ увеличился 7,6%. В дальнее зарубежье отгружено 27 тыс. пог. ткани, что выше уровня прошлого года в 3,4 раза.

В целом же за год объем отгруженной продукции в стоимостном выражении увеличился на 44,5% и составил 9253 млн. рублей.

Снижение запасов готовой продукции является одним из важнейших факторов оказывающих влияние на экономическую ситуацию на предприятии и, в связи с этим, постоянно находилось в центре внимания. Соотношение складских запасов готовой продукции и среднемесячного объема производства на конец года составило 27,4% против 15,1% на конец предыдущего года и не превышает норматив (66,4%), утвержденный концерном «Беллегпром» 26 марта 2003 года.

Положительными можно считать в истекшем году итоги

внешнеэкономической деятельности, которая характеризовалась существенным превышением прогнозируемых параметров. Динамика показателей экспорта представлена в таблице.

Безусловным плюсом является рост экспорта, который в долларовом

эквиваленте увеличился на 40,8%.

Положительная динамика экспорта была достигнута благодаря наращиванию физических объемов. Но, к сожалению, доходы от продажи товаров на экспорт не могут компенсировать убытки, которые несет предприятие из-за роста цен на сырье. Удельный вес экспорта в общем объеме производства составил 78,8% против 69,3% в 2003 году.

За 2004 год по сравнению с прошлым годом валютная выручка выросла на 43,8%.

Объем импорта за 2004 год составил 591 тыс. дол., что выше уровня прошлого года на 11,3%.

Внешнеторговое сальдо положительное – 3317,8тыс. дол. США.

Оценка результатов производственной, коммерческой и хозяйственной деятельности показала, что в 2004 году не произошло коренного улучшения финансового состояния: положение по-прежнему довольно тяжелое. Это проявляется в низком уровне платежеспособности (отсутствие достаточного для погашения кредиторской задолженности количества оборотных активов), недостатке собственных оборотных средств, значительном удельном весе кредиторской задолженности в валюте баланса, изношенности основных фондов и особенно их производственной части, убыточной деятельности, высокой зависимости от кредиторов.

За 2004 год получена выручка от реализации по всем видам деятельности в размере 11464 млн. рублей, в том числе:

-реализация готовой продукции -108920 млн. руб. (95,0%);

-оптовая торговля -138 млн. руб. (1,2%);

-розничная торговля -289 млн. руб. (2,5%);

-общественное питание -145 млн. руб. (1,3%).

В сравнении с 2003 годом выручка от реализации увеличилась на 35,5%.

В выручке от реализации 86,1% занимают затраты на производство и реализацию, 14,1% - налоги и отчисления из выручки и минус 0,5% - прибыль от реализации.

Удельный вес средств, поступивших на счета учета денежных средств, от общего объема выручки составил 74,7% против 63,3% в 2003 году. Не выполнен норматив использования не денежной формы прекращения обязательств: фактически 25,3% при задании 12,4%. Удельный вес товарообменных операции в выручке составил 17,1% при задании 2%.

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции составили за год 9876 млн. руб. и увеличились на 38,8%

Таким образом, ситуация на предприятии осложнялась опережающим ростом затрат по сравнению с ростом выручки от реализации продукции. За год соотношение роста этих показателей по сравнению с прошлым годом 138,8% и 135,5%.

Рентабельность реализованной продукции выросла на 0,7 процентных пункта и составила минус 0,6%.

За 2004 год чистый убыток составил 597 млн. рублей.

Структура чистого убытка:

- прибыль от основной реализации - -54 млн. руб.

- прибыль от розничной торговли - -1 млн. руб.

- прибыль от столовой - -5 млн. руб.

- сальдо операционных доходов и расходов - 70 млн. руб.

- сальдо внереализационных доходов и расходов - -401 млн. руб.

- налоги сборы, платежи, уплачиваемые из прибыли - 207 млн. руб.

Образовавшиеся чистые убытки по состоянию на 01.01.05г. списаны за счет переоценки статей имущества (основание письмо Министерства финансов РБ от 21.01.05г. №15-09/32 и письмо концерна «Беллегпром» от 22.02.05г. № 05-27/830).

Причинами неэффективной работы предприятия являются:

• ограничение роста производства по причине недостатка средств для

финансирования текущей деятельности. Недостаток оборотных средств по результатам работы за 2004 год составил 3,7 млрд.руб. В условиях недостаточной обеспеченности финансовыми ресурсами предприятие постоянно привлекало необходимые для производственно-хозяйственной деятельности средства в форме банковских кредитов. В течение 2004 года было привлечено краткосрочных кредитов на сумму 2941 млн.руб, в том числе на сырье – 1387 млн.руб., на выплату заработной платы – 1554 млн.руб.

• неполная загрузка мощностей (ткацкое оборудование – 23,4%) вследствие сдерживания роста объема производства из-за неплатежеспособности белорусских потребителей и не конкурентоспособности продукции по ценовому фактору. Определяющее влияние на уровень загрузки производственных мощностей оказывала обеспеченность производственной программы заказами. Предприятие в 2004 году работало на условиях выполнения заказов по предоплате или 50% оплата сырьевой составляющей и оставшуюся часть по факту выполнения заказа;

• опережающий рост цен на сырье и материалы по сравнению с изменением

цен на продукцию предприятия. В течение 2004 года рост цен на сырьевые ресурсы составил 20%, электроэнергию – 15,9%, теплоэнергию – 27,4%. В свою очередь из-за неконкурентности продукции по ценовому фактору предприятие не могло ежемесячно повышать цены на свою продукцию в пределах установленного уровня инфляции 1,1% - 1,4% в месяц;

• устаревшая техническая база, высокая изношенность основных фондов.

Преобладающая часть активной части основных фондов эксплуатируется на заключительном этапе амортизационного срока (коэффициент износа 89,4%), на котором возрастут затраты на ремонт оборудования, а выпускаемая продукция на данном оборудовании неконкурентоспособна;

• высокие процентные ставки за пользование кредитными ресурсами банков,

используемые для своевременной выплаты заработной платы и приобретения сырья и материалов. За 2004 год ставка рефинансирования Национального банка снизилась с 28% до 17%. Но, фактически кредитные ресурсы выдавались под 31%-20%. Затраты за счет выплаты процентов по кредитам увеличились на 48,5 млн.руб.

Объем полученных преференций для предприятия составил за 2004 год 884 млн. руб.. Наибольший удельный вес в общей сумме преференций занимает, отсрочка по налоговым платежам, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 23.01.2003г. №36, «О реструктуризации задолженности юридических лиц», составившая 790 млн. руб. или 89,3%. Положительный аспект преференций заключается в следующем:

-стабилизировалась производственная деятельность предприятия, а именно – обеспечен темп роста объемов производства, снизился показатель не денежных сделок, вырос удельный вес денежной составляющей в объеме выручки;

-отсутствовала задолженность за энергоресурсы и по выплате заработной платы, что способствовало стабилизации морального климата в коллективе;

-своевременно и в полном объеме производились расчеты с бюджетом по текущим платежам.

Рассматривая капитал в разрезе источников формирования необходимо обметить снижение доли собственной и увеличение привлеченной части: на начало года собственные источники капитала составляли 73%, заемные – 27%, то на конец года 72,2% и 27,8% соответственно. При этом балансовая величина собственных источников увеличилась на 1098 млн. руб., заемных – на 575 млн. руб.

Собственные источники средств предназначены в первую очередь для покрытия в необоротных активов. По итогам 2004 года сложилась неудовлетворительная структура баланса, так как собственные источники (12292 млн. руб.) не покрывают в необоротные активы (15778 млн. руб.) Дополнительными источниками покрытия в необоротных активов являлись заемные средства, причем долгосрочные и краткосрочные.

Сумма долговых обязательств по выданным кредитам увеличилась за год на 526 млн. руб. и составила 2657 млн. руб., в том числе краткосрочные кредиты 419 млн. руб. (прирост 2,8 раза), долгосрочные кредиты 2238 млн. руб. (прирост 12,9%). По-прежнему проблемным остается кредит АКА «Гермес», задолженность по которому на 1.01.05г. составила 2 182 млн. рублей. Курсовые разницы увеличили долг за год по кредиту АКА «Гермес» на 212 млн. руб.

Одним из основных источников финансирования производственной деятельности в 2004 году являлась кредиторская задолженность. Сумма кредиторской задолженности за год выросла на 2,4% и составила 2065 млн. руб. Структура кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

-задолженность поставщикам и подрядчикам -28%

-задолженность по оплате труда -6,4%

-расчеты по налогам и сборам -42,5%

-расчеты по социальному страхованию -2,3%

-расчеты с разными кредиторами -20,8%.

Одновременно необходимо отметить, что дебиторская задолженность снизилась за год на 43% и составила 205 млн. руб. На покупателей по внутри- республиканским расчетам приходится 53,7% общей суммы дебиторской задолженности, на российских покупателей - 46,3%.

Анализ структуры актива показывает, что наибольший удельный вес в составе средств предприятия составляют в необоротные активы. На начало года их удельный вес 91,8%, а на конец года 92,7%. В денежном выражении они увеличились на 1690 млн. руб.

Оборотные активы за год снизились на 16 млн. руб. Одновременно снизилась их доля в общих активах с 8,2% до 7,3%. Это отрицательный фактор, так как уменьшилась та часть капитала, которая быстро превращается в деньги. Во-вторых, оборотные средства предприятия полностью сформированы за счет кредиторской задолженности.

Что касается результативности производственной деятельности, то за год коэффициент деловой активности предприятия, который отражает ускорение кругооборота средств, вырос с 0,34 до 0,6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 43,8% и составил 7,9. В связи с этим продолжительность оборота уменьшилась с 65 дней до 46 дней, таким образом улучшая эффективность использования оборотных активов.

Степень обеспеченности текущих обязательств активами, характеризуется коэффициентом текущей ликвидности, который снизился, относительно начала года на 0,1 пункт и составил 0,5 при нормативе 1,3.