174777 (Структура стоимости имущества предприятия)

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДСТВ, ВЛОЖЕННЫХ В НЕГО

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности каждого предприятия. Разумеется, нельзя сравнивать структуру на металлургическом комбинате и в торговой организации. Но анализ динамики ее на протяжении какого-то периода на одном и том же предприятии необходим. Ниже приведены данные для такого анализа за полугодие.

Структура стоимости имущества предприятия №1

Показатели

01.01

01.07

Рост за полугодие

тыс.руб

в % к стоимости имущества

тыс.руб

в % к стоимости имущества

1. Всего имущества

5193606

100

15229509

100

293.2

в том числе

2. Основные средства и внеоборотные активы

1804125

34.7

2787709

18.3

154.5

3. Оборотные средства

3389481

65.3

12441800

81.7

367.1

из них:

3.1. Материальные оборотные средства

1325456

25.5

5424020

35.6

409.2

3.2. Денежные средства

546257

10.5

310334

2.0

56.8

3.3 Средства в расчетах

1517768

29.3

6707446

44.1

441.9

Структура стоимости имущества предприятия № 2

Показатели

01.01

01.07

Рост за полугодие

тыс.руб

в % к стоимости имущества

тыс.руб

в % к стоимости имущества

1. Всего имущества

2153165

100

3942753

100

183.1

в т.ч.

2. Основные средства и внеоборотные активы

272874

12.7

649161

16.5

237.9

3. Оборотные средства

1880291

87.3

3293592

83.5

175.2

из них:

3.1. Материальные оборотные средства

458426

21.3

1419643

36.0

309.7

3.2. Денежные средства

1300027

60.4

1297073

32.9

99.8

3.3 Средства в расчетах

121838

5.6

576869

14.6

437.5

Сравнение структуры стоимости имущества предприятий на 01.07 (в%)

Показатели

Предприятия

№1

№2

1. Всего имущества

100

100

в т.ч.

2. Основные средства и внеоборотные активы

18.3

16.5

3. Оборотные средства

81.7

83.5

3.1. Материальные оборотные средства

35.6

36.0

3.2. Денежные средства

2.0

32.9

3.3. Средства в расчетах

44.1

14.6

Факторы, влияющие на прирост оборотных средств (тыс.руб.)

Показатели

Увеличивающие (+)

Уменьшающие (-)

Предприятия

№1

№2

1. Чистая прибыль

---

---

2. Увеличение износа

+44640

+11070

3. Прирост собственных фондов

+5764696

+1127893

4. Увеличение задолженности по кредитам

+4303820

--6353

5. Увеличение кредиторской задолженности

+4303820

+666226

6. Рост капитальных вложений

--1028224

--383861

7. Рост долгосрочных финансовых вложений

---

--1750

8. Прирост нематериальных активов

---

--1746

9. Прирост прочих пассивов

--32502

+1822

10. Итого факторы прироста

+10113156

+1807013

11. Итого факторы снижения

--1060837

--393710

12. Прирост оборотных средств

9052319

1413301

Структура факторов, влияющих на прирост оборотных средств (в % к приросту)

Показатели

Предприятия

№1

№2

1. Прирост оборотных средств

100

100

2. Начислено износа

+0.5

+0.8

3. Прирост собственных фондов

+63.7

+79.8

4. Увеличение кредиторской задолженности

+47.5

+47.1

5. Увеличение задолженности по кредитам

__

-0.4

6. Прирост прочих пассивов

-0.4

+0.1

7. Отвлечение средств на другие цели

а) капитальные вложения

-11.3

-27.2

б) долгосрочные финансовые вложения

__

-0.1

в) нематериальные активы

__

-0.1

Собственные и заемные средства, вложенные в имущество предприятия №1

Показатели

01.01.

01.07

Рост за полугодие (%)

тыс.руб.

в % к стоимости имущества

тыс.руб.

в % к стоимости имущества

1. Всего имущества

5193606

100

15229509

100

293.2

в т.ч.

2. Собственные средства

3000641

57.8

8765337

57.5

292.1

из них:

2.1. Наличие собственных оборотных средств

1196516

23.2

5977628

39.2

499.6

3. Заемные средства

2156905

41.5

6460614

42.4

299.5

из них:

3.1. Долгосрочные займы

---

---

---

---

---

3.2. Краткосрочные займы

129

---

18

---

---

3.3. Кредиторская задолженность

2156776

41.5

6460596

42.4

299.5

Собственные и заемные средства, вложенные в имущество предприятия №4

Показатели

01.01.

Рост за полугодие (%

тыс.руб.

в % к стоимости имущества

тыс.руб.

в % к стоимости имущества

1. Всего имущества

2153165

100

3942753

100

183.1

в т.ч.

2. Собственные средства

893329

41.5

2026222

51.4

226.8

из них:

2.1. Наличие собственных оборотных средств

620455

28.8

1377061

34.9

221.9

3. Заемные средства

1254114

58.2

1913987

48.5

152.6

из них:

3.1. Долгосрочные займы

---

---

---

---

---

3.2. Краткосрочные займы

25175

1.2

18822

0.5

74.8

3.3. Кредиторская задолженность

1228939

57.0

1895165

48.0

154.2

Сравнение структуры собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятий на 01.07. (в%)

Показатели

Предприятия

№1

№2

1. Всего имущества

100

100

в т.ч.

2. Собственные средства

57.5

51.4

из них:

2.1. Наличие собственных оборотных средств

39.2

34.9

3. Заемные средства

42.4

48.2

из них:

3.1. Долгосрочные займы

---

---

3.2. Краткосрочные займы

---

0.5

3.3. Кредиторская задолженность

42.42

48.0

Расчет коеффициентов платежеспособности предприятий

Коэффициенты платежеспособности

01.01.

01.04.

01.07.

1. Общий коэффициент покрытия предприятия

№1

1.571

1.597

1.926

№2

1.498

1.640

1.717

2. Промежуточный коэффициент покрытия предприятия

№1

0.957

0.828

1.086

№2

1.134

0.977

0.979

3. Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия

№1

0.253

0.066

0.048

№2

1.037

0.580

0.678

1 вариант. Определение нормального для предприятий уровня общего коэффициента покрытия.

Показатели

Предприятия

№1

№2

1. Материальные запасы в пределах необходимой потребности (тыс.руб.)

1 вариант

5424020

1419643

2 вариант

4520017

1183036

3 вариант

3013344

788690

2. Безнадежная дебиторская задолженность (тыс.руб.)

1 вариант

---

---

2 вариант

670750

57690

3 вариант

3353750

288450

3. Краткосрочные заемные средства (тыс. руб.)

6460614

1913987

4. Нормальный уровень общего коэффициента покрытия

(стр1+стр2+стр3)/стр3

1 вариант

1.840

1.742

2 вариант

1.803

1.648

3 вариант

1.985

1.563

2 вариант определения нормального для предприятия уровня общего коэффициента покрытия на 01.07.

Показатели

Предприятия

№1

№2

1. Материальные запасы в пределах необходимой потребности (тыс.руб.)

1 вариант

5424020

1419643

2 вариант

4520017

1183036

3 вариант

3013344

788690

2. Безнадежная дебиторская задолженность (тыс.руб.)

1 вариант

3353750

288450

2 вариант

670750

57690

3 вариант

---

---

3. Краткосрочные заемные средства (тыс. руб.)

6460614

1913987

4. Нормальный уровень общего коэффициента покрытия

1 вариант

2.359

1.892

2 вариант

1.803

1.648

3 вариант

1.466

1.412

Расчет фактического уровня платежеспособности предприятий на 01.07.

Показатели

Предприятия

№1

№2

1. Факрический общий коэффициент покрытия

1.926

1.717

2. Нормальный уровень общего коэффициента покрытия

2.1. 1 вариант

1.840

1.742

2.2. 2 вариант

1.803

1.648

2.3. 3 вариант

1.985

1.503

2.4. 4 вариант

2.359

1.892

2.5. 5 вариант

1.466

1.412

3. Уровень платежеспособности предприятия, %

3.1. 1 вариант

104.7

98.6

3.2. 2 вариант

106.8

104.2

3.3. 3 вариант

97.0

103.9

3.4. 4 вариант

81.6

90.7

3.5. 5 вариант

131.4

121.6

Расчет уровня платежеспособности предприятий при разном состоянии материальных оборотных средств и дебиторской задолженности

Показатели

Предприятия

№1

№2

1. Фактический общий коэффициент покрытия

1.926

1.717

2. Нормальный общий коэффициент покрытия

2.1. Вариант А

2.359

1.648

2.2. Вариант Б

1.466

1.742

3. Уровень платежеспособности, %

3.1. Вариант А

81.6

104.2

3.2. Вариант Б

131.4

98.6

Расчет количественного значения промежуточного коэффициента покрытия и коэффициента абсолютной ликвидности в формировании фактического уровня общего коэффициента покрытия (в долях единицы)

Показатели

01.01.

01.04.

01.07.

1. Отношение промежуточного коэффициента покрытия к общему коэффициенту покрытия предприятия

№1

0.609

0.518

0.546

№2

0.757

0.596

0.570

2. Отношение коэффициента абсолютной ликвидности к общему коэффициенту покрытия предприятия

№1

0.161

0.041

0.025

№2

0.692

0.354

0.395

Анализ финансовой устойчивости предприятий.

Задача данной главы - оценить величину и структуру активов и пассивов, чтобы ответить насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его уставной деятельности.

Показатели финансовой устойчивости можно сгруппировать в зависимости от того, устойчивость какого элемента имущества может быть оценена данным показателем.

Начнем с показателей, характеризующих обеспеченность собственными источниками оборотных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами - показатель, измеряющий в какой мере материальные запасы предприятия имеют источником покрытия собственные оборотные средства.

Расчет коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

Показатели

01.01.

01.04.

01.07.

1. Материальные запасы педприятия

№1

1325456

3079629

5424020

№2

458426

822454

1419643

2. Собственные средства предприятия

№1

1196516

2388778

5977628

№2

620455

977515

1377061

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотныим средствами предприятия

№1

0.903

0.776

1.102

№2