174600 (Методика анализа доходности коммерческого банка), страница 9

зависимости от их класса кредитоспособности. Например, в банке 10

клиентов I класса кредитоспособности, 50 -второго, 100 -третьего. За

пять лет средний размер кредита составил по этой группе мелких

заемщиков по I классу -100 тыс.руб., по 2- 150 тыс.руб., по 3 - 50

тыс.руб. Это значит, что средний размер кредита по мелким заемщиков

банка составил 66 тыс.руб. Значит, предельно допустимой суммой кредита

для клиентов I класса может быть 100 тыс.руб., второго класса - только

66 тыс.руб. (так как повышается риск от предоставления таких кредитов),

клиентам третьего класса кредитов лучше совсем не выдавать или

выдавать, но исключая при этом кредитование постоянной части

потребности и непогашенные ранее ими кредиты.

Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней группы

и по крупным клиентам. Существующая в настоящее время методика

предусматривает определение суммы кредита независимо от состава клиента

банка, что необоснованно повышает риски банка при кредитовании.

4.3. Влияние рисковых операций банка на получение

дополнительных доходов

Для определения этого показателя необходимо составить формулу:

Н

Дд = П х ______ , где:

100

Дд - дополнительный доход, полученный банком за счет

осуществления рисковых операций;

П - балансовая прибыль;

Н - степень допустимости риска по банку;

Н

___ - процент допустимости риска по банку.

100

При помощи этого показателя можно определить сумму потерь банка

(упущенной выгоды) из-за недостижения оптимальной степени риска. Для

этого надо из суммы прибыли, скорректированной на критериальный уровень

процента риска по банку вычесть прибыль, скорректированную на

фактический уровень процента риска.

Нк Нф

Дп = (П х _____ ) - (П х ____ ), где:

100 100

Дп -потери упущенной выгоды от сокращения рисковых операций банка;

П - балансовая прибыль;

Нк

____ - критериальный уровень процента риска по банку;

100

Нф

___ - фактический уровень процента риска по банку.

100

Выводы:

Чем выше степень банковского риска, тем выше доход банка.

Достижение оптимальной величины банковского риска ведет к получению

наибольшей прибыли. Превышение степени допустимости риска банка

приводит к банкротству.

4.4. Соотношение между активами и пассивами баланса с точки

зрения банковских рисков

4.4.1. Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка

Средства на расчетном счете капвложений, средства на текущих

счетах, прочие средства, средства депонированные, кредитные ресурсы,

полученные из других банков с краткосрочными кредитами в динамике

позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд

соответствующими ресурсами.

Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от

других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка

свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и

недостаточно активной политике банка в области развития пассивных

операций, о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из

других банков ресурсы.

При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а

также в случае неожиданного их банкротства в условиях рыночной

экономики банк имеющий высокий удельный вес кредитов других банков

рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и

существенных для банка размерах в любой момент.

Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает

эффективность политики банка по привлечению ресурсов, а также

финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение

среднего процента, приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов к

100 процентам. Его критериальный уровень рекомендуется как 0,17. При

нарушении возникает опасность возникновения процентного риска.

Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных

и полученных банком процентов.

4.4.2. Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные

вклады и депозиты, вклады граждан) с долгосрочными кредитами в динамике

позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами.

4.4.3. Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам

позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами.

В международной практике применяется программа на ЭВМ, которая

позволяет учитывать распределение депозитов и кредитов по срокам и

суммам с помощью следующей таблицы (шахматки):

сумма Сопоставление кредитов и депозитов по срокам

______________________________________________________________

3 м. 6 м. 9 м. 12 м. 2 г. 3 г. 5 л. 7 л.

Д ______________________________________________________________

*

е ______________________________________________________________

*

п ______________________________________________________________

*

о ______________________________________________________________

*

з ______________________________________________________________

*

и ______________________________________________________________

*

т ______________________________________________________________

*

ы ______________________________________________________________

Кредиты (суммы)

Обозначенные поля дают представление о соответствии сроков и сумм

кредитов и депозитов.

Для составления такой таблицы используются данные внесистемного

учета депозитов и кредитов по срокам и суммам, ведущегося на основании

данных, полученных из кредитных и депозитных договоров.

Выводы:

Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по

суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка,

обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить

банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.

4.5. Анализ кредитных вложений банка с точки зрения

банковских рисков

4.5.1. Удельный вес просроченной задолженности по краткосрочным

ссудам банка в общей сумме кредитных вложений характеризует уровень

возможных потерь, которые могут вообще не вернуться банку. Для

предотвращения появления просроченной задолженности по ссудам банка

необходимо рассчитывать риск банка при кредитовании одного заемщика

(стр.19 данной методики), а также класс кредитоспособности и размер

капитала и оборота банка (стр.19-20).

Удельный вес просроченной задолженности по принятым в мировой

практике критериям не должен превышать 2,5%.

Доля полученных процентов по просроченным ссудам банка от общей

суммы полученных по краткосрочным ссудам процентов показывает степень

доходности от просроченной задолженности.

Возможные потери банка от наличия просроченной задолженности.

Определяется как разница между суммами задолженности и полученными на

них процентами.

4.5.2. Структура кредитных вложений

4.5.2.а. Удельные веса кредитов, выдаваемых банком клиентам разных

отраслей и рисковой деятельности: государственным предприятиям,

акционерным обществам, кооперативам, агропромышленному комплексу, малым

предприятиям, в общем объеме кредитных вложений.

Характеризуют кредиты с разной степенью риска. Повышенную степень

риска имеют ссуды, выданные структурам свободной экономики

(кооперативам, СП) и лицам, занимающимися индивидуальной трудовой

деятельностью.

Наличие высоких удельных весов кредитов, выданных этим категориям,

требуют проведения дополнительного анализа обеспеченности этих ссуд

залогами товарно-материальных ценностей, гарантиями других банков и

третьих лиц, поручительствами, страховыми полисами.

Подобный анализ базируется на расчете удельного веса ссуд, выданных

под залог товарно-материальных ценностей, гарантий, поручительств,

страхового полиса. Это, в свою очередь, требует от банков ведения

внесистемного учета закладных листов, гарантий, поручительств,

страховых полисов.

4.5.2.б. Удельный вес долгосрочных ссуд в общей сумме кредитный

вложений свидетельствует о доле кредитов, подверженных высокой степени

рисков из-за возрастании инфляции, неустойчивости экономики,

политических и внешних рисков. Удельный вес этих ссуд, выданных

сельскохозяйственным предприятиям, кооперативам, МП, лицам,

занимающимися ИДТ при отсутствии залоги земли и другой недвижимости и

поручительства подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и

невозврата кредита.

Выводы:

Анализ структурных кредитных вложений, с точки зрения рисков,

строится на анализе возможных потерь банка в результате высоких

удельных весов просроченных ссуд, долгосрочных ссуд, краткосрочных

ссуд, выданных заемщикам сельскохозяйственных предприятий,

кооперативам, МП и лицам, занимающимися ИДТ за вычетом из этой доли

ссуд, обеспеченных залогов товарно-материальных ценностей,

недвижимости, поручительствами, страховыми полисами.

Для анализа структуры кредитных вложений, с точки зрения рисков,

необходимо внести коррективы и уточнения в размер рисковых кредитов.

Для этого, кроме балансового размера выданных ссуд, скорректированных

на 30% риска, согласно Инструкции Центрального банка N 1, к полученной

сумме следует прибавить суммы кредитов, связанных с повышенным риском,

т.е. суммы кредитования части постоянных запасов торговых,

снабженческих предприятий и организаций, клиентов, кредитующихся по

совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредитов, выданных

клиентам, третьего класса кредитоспособности или клиентам, которые по

тем или иным причинам не имеют права на получение кредита, но все-таки

добились его; размеров просроченных кредитов.

Определенная политика банка в области прекращения кредитования

постоянной неснижающейся потребности заемщиков, клиентов третьего

класса кредитоспособности или не имеющих права на кредит, позволит

значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика.

При наличии факта непогашения долгосрочных ссуд, а также при

расширении их объема, необходимо брать под залог ссуд недвижимость:

землю, здания, сооружения и т.д., использовать возможность выпуска

облигационных займов, а также с целью повышения доходности операций

банка по долгосрочному кредитованию использовать практику введения

дополнительного процента по ссудам, инкассированного на темп инфляции.

4.6. Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском

4.6.1. Удельный вес вложений в совместную деятельность в активах

банка характеризует долю операций банка с самым высоким риском.

Анализ следует дополнить удельным весом доходов, полученных от

вложений в совместную деятельность в общей сумме доходов банка.

Далее следует сопоставить полученные банком доходы от вложений в

совместную деятельность по отношению к объему вложенных банков средств

с доходами от кредитный вложений по отношению к сумме кредитных

вложений. Это позволит определить потери банка от деятельности,

связанной с повышенным риском или дополнительные доходы в случае

высокодоходных вложений банка.

4.6.2. Удельный вес вложений банка в ценные бумаги в активах банка

свидетельствует о доле операций банка с повышенным риском.

Для его минимизации следует определить долю каждого вида ценных

бумаг в общем портфеле инвестиций. То же необходимо сделать по срокам

погашения ценных бумаг.

Высокая доля надежных (солидных) ценных бумаг в портфеле инвестиций

банка позволит банку повысить ликвидность баланса, доходность и

прибыльность, минимизировать риск по операциям с ценными бумаги.

Выводы:

Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском строится на

анализе удельных весов рисковых операций в активах банка, доходности

операций, возможности минимизации рисков.

Общие выводы по разделу:

Методика анализа структуры баланса коммерческого банка с позиции

банковских рисков.

________________________________________________________________________________________________________________

Наименование коэффициентов Методика расчета Средние значения Отклонения

и показателей или критериальный

уровень + -

_________________________________________________________________________________________________________________

1 2 3 4 5

_________________________________________________________________________________________________________________

1.Степень допустимости Риск банка Возможное Потеря

общего размера риска ____________ х коэффициент внешних рисков х К, 10 банкротство. дохода

по банку Капитал банка Увеличение

учитывающий состав и кредитоспособности отчислений в

клиентов резервный и

страховой

фонды