26459-1 (Свободные экономические зоны: оффшорные центры), страница 5

Основные туристические центры - это Нью-Провиденс и Большая Ба­гама с целой сетью отелей-люкс и казино. В связи с этим на этих двух островах проживает около 75% из 250 000 человек, населяю­щих Багамские острова (200 000 на Нью-Провиденс и 50 000 на Большой Багаме).

Вторым по важности сектором экономики являются финансовые услу­ги. Статус Багамских островов как налоговой гавани и законы о тайне банковских вкладов привели к их развитию как международного бан­ковского центра. Из 391 банка и трастовой компании, получивших ли­цензии на Багамских островах, около 75% действительно содержат в стране офис и персонал. Большинство этих банков управляют средства­ми зажиточных частных лиц наравне с оффшорными компаниями и траста­ми.

Банковское дело обычно насчитывает около 8% прироста националь­ного дохода, и обслуживающий персонал составляет не более 3000 че­ловек, 95% из которых жители Багамских островов. Общая сумма зара­ботных плат и жалований, выплачиваемых банковским сектором, состав­ляет около 60 млн. долларов в год.

Большинство банков и трастовых компаний является нерезидентными или оффшорными компаниями, которые не зарабатывают багамских долла­ров и покрывают свои административные, накладные и коммунальные расходы и расходы на содержание офиса за счет ввоза зарубежной ва­люты. Общие расходы банков по данным статьям составляют около 120 млн. долларов в год.

В 17 веке моря и земли вокруг Багамских островов нахолодились под контролем пиратов. Банковское дело тогда, по сути, заключалось в копании ям и составлении карт сокровищ, где место клада указыва­лось крестиком. Благодаря своей пестрой истории Багамские острова стали первым международным банковским центром, учрередившим оффшор задолго до Каймановых островов, и до сих пор они считаются законо­дателями стандартов для остальных оффшорных центров.

Банковское дело на Багамских островах сегодня стало наиболее сложным. Сейчас там зарегистрировано 391 банковская единица. 107 из них не действуют или ограничились операциями с лицами, указанными в лицензии. Оставшиеся 284 банка являются финансовыми организациями, работающими с населением, причем некоторые из них получили привиле­гию работать с любой валютой в соответствии с правилами валютного обмена.

Пошлины, уплачиваемые банками и трастовыми компаниями, колеб­лются от 1000 до 160 000 долларов в год в зависимости от типа ли­цензии.

Из 284 финансовых организаций, имеющих лицензию, только 9 имеют право работать с золотом и иностранной валютой. 7 из них являются клиринговыми банками. Еще 10 трастовых компаний являются уполномо­ченными банковскими агентами и работают как попечители и дилеры ценных бумаг в иностранной валюте.

Эти 19 уполномоченных дилеров и агентов включают 3 филиала и 3 отделения крупнейших канадских банков, 2 отделения и 3 филиала, крупнейших американских банков, 2 отделения и 2 филиала четырех крупнейших банков Великобритании, одно люксембургское отделение, филиал Швейцарского банка и филиал Каймановых островов. Девятнадца­тая организация является компанией, основанной на Багамских остро­вах.

Секретность взаимоотношений и сделок между финансовыми организа­циями была другим существенным фактором, привлекающим бизнес в Нас­сау. Законы Багамских островов, наложенные на мудрость английских законов, усилили нерушимость секретности и конфиденциальности в на­логовой гавани.

Багамские законы о секретности обязательны для всех банковских и трастовых компаний, их директоров, должностных лиц, служащих, пове­ренных и аудиторов. Третья сторона может получить информацию о каком-либо счете в криминальных ситуациях только при наличии поста­новления Верховного Суда. Уклонение от налогов в собственной стране не считается на Багамских островах незаконным. Любой оффшорный счет защищен этим законом строгой банковской секретностью.

Багамские острова не вступили ни в какие соглашения с другими странами о раскрытии банковской и финансовой информации. Таким об­разом, если вы открыли счет на Багамских островах, только вы будете иметь привилегию доступа к нему.

Вероятно, есть люди, считающие, что по этим законам о секрет­ности можно использовать багамские банки для сокрытия незаконных денег (такие, как доходы от наркобизнеса). Но если вы попробуете пойти по этому пути, то обнаружите, что законы о секретности к вам не будут применяться, и вся информация о вашем счете будет передана соответствующим властям по требованию Багамского Верховного Суда на основании соглашения о взаимопомощи в отношении наркотиков США.

Банковское сообщество считает, что законы о секретности бан­ковских вкладов должны быть усилены, чтобы представить инвесторам большую конфиденциальность. Но иностранным инвесторам из юрисдикци­й с высокими налогами не стоит беспокоиться. Службы учета доходов других стран не могут получить информацию о багамских банковских счетах.

Но хочется предостеречь граждан юрисдикций с высокими налога­ми. Уменьшение собственного дохода путем сокрытия доходов, получае­мых по депозитным вкладам на оффшорные банковские счета является тяжким уголовным преступлением в США, Канаде, Великобритании и большинстве других стран. Соответствующее налоговое планирование и использование холдинговых и трастовых компаний зачастую может по­мочь иностранному инвестору избежать нарушения налогового законода­тельства его собственной страны.

Оффшорная банковская индустрия, сектор N2 багамской индустрии, представляет частным инвесторам возможность осуществлять вклады на европейский манер в 80 км от побережья США. И если вы приехали на Багамские острова даже только на отдых, посмотрите, как много могут предложить вам оффшорные банки.

Среди причин наличия десятков частных банков можно назвать анг­лийский трастовый закон, отсутствие подоходного налога и налога на прирост капитала, применяемые правила работы, профессиональные ус­луги, системы моментального перевода денег, факсимильную связь, связь по S.W.I.F.T. и другие средства связи.

Частные банки в основном, специализируются на дискреционном уп­равлении крупных сумм избранных частных клиентов и обеспечивают вы­сокие доходы своим клиентам и вкладчикам. Они сохраняют предельную конфиденциальность и анонимность.

Объем рынка достигает 8 триллионов долларов. Ежегодно свыше 16 млрд. долларов передается по наследству.

Еще одно предупреждение иностранным инвесторам. Иностранные ин­весторы, рассматривающие возможность вклада средств на рынки США, предпочитают использовать багамские международные предприниматель­ские компании вместо непосредственного инвестирования на свое имя. Если вы не вкладываете средства от своего имени, то в США ваш вклад может быть субъектом для уплаты имущественного налога. При этом имущественный налог в США не применяется к оффшорным багамским меж­дународным предпринимательским компаниям, даже если единственным активом этой компании является недвижимость на территории США и все ее акции принадлежат нерезидентным частным лицам.

Как и в Швейцарии, на Багамских островах существует Этический Кодекс, призывающий банкиров узнавать, с кем они имеют дело, в це­лях предотвращения незаконной деятельности. Здесь нет такой вещи как "секретный" счет. Клиент банка известен банкирам в связи со своим счетом. Короче говоря, каждое лицо имеет номерной счет.

Если вы являетесь довольно известным лицом, вы можете предпо­честь носить в банке номер вместо имени, но информация об идентифи­кации вашей личности будет все равно доступна банковским должностным лицам.

Если нужна большая анонимность, откройте зашифрованный счет в Панаме или счет "с печатью" в Гонконге. Счет "с печатью" сопровож­дается личной печатью, и чек будет принят к оплате лишь при усло­вии, что на нем стоит эта печать.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЕ КОМПАНИИ НА БАГАМСКИХ ОСТРО­ВАХ(МПК).

Был момент, когда Багамские острова по рейтингу мировых бан­ковских и финансовых центров, были третьими после Лондона и Нью-Йорка. Сегодня они все еще остаются в первой десятке, но их уже обогнали Каймановы и Британские Виргинские острова. В целях нес­колько поднять престиж в 1990 г. был принят новый Закон о компани­ях, и 15 января 1990 г. вступил в силу Закон о предпринимательских компаниях, принятый в 1989 г. Закон упрощает требования, предъявля­емые к регистрации, и сокращает стоимость регистрации оффшорной компании на Багамских островах. Этот новый закон отметил начало но­вой эры для багамского финансового сектора. И в первые же несколько часов в день вступления его в силу было зарегистрировано 100 новых компаний.

Международная предпринимательская компания представляет собой компанию, которой не разрешается вести бизнес с лицами, резидентны­ми на Багамских островах, и вкладывать средства в недвижимость на территории Багамских островов, кроме аренды офиса. МПК не может вести банковский, трастовый, страховой или перестраховочный бизнес или предоставлять юридический адрес другим компаниям. По существу, МПК ведет деятельность по всему миру, вкладывая средства в акции и облигации, торгуя нефтью, газом, товарами народного потребления и т.д. Налогами на Багамских островах она не облагается.

На территории Багамских островов МПК может открывать банковские счета, пользоваться местными профессиональными услугами, подготав­ливать и хранить свои записи, созывать собрания директоров и акцио­неров. В соответствии с Законом это не считается ведением бизнеса на территории Багамских островов.

МПК может также владеть акциями и долговыми обязательствами других компаний, зарегистрированных на Багамских островах, кроме того, акции МПК могут принадлежать багамским резидентам.

МПК образуется при представлении Регистратору Устава и Учреди­тельного договора. При этом к акционерному капиталу не предъявляет­ся никаких определенных требований, кроме того, не зафиксирована его максимальная граница. Для акционерного капитала, не превышающе­го 5000$, установлена ежегодная пошлина за продление регистрации в размере 100$. Если акционерный капитал выше 5000$, но не превыша­ет 50 000$, пошлина составляет 300$. Если же акционерный капитал превышает 50 000$, то эта пошлина составляет 1000$ в год.

МПК может быть зарегистрирована двумя подписчиками за 24 часа. Акции МПК могут быть как именные, так и на предъявителя. МПК имеет право указать в Уставе, будет ли она выпускать сертификаты акций. Акции МПК могут быть выкуплены или приобретены каким-либо другим образом, но только из резервного капитала или в обмен на вновь вы­пущенные акции.

Для управления МПК должен быть избран, по крайней мере, один ди­ректор, при этом им может быть как частное лицо, так и корпорация, и не обязательно резидент Багамских островов. Компания должна вести соответствующие записи в зарегистрированном офисе на Багамских ост­ровах, но эти записи не доступны для проверки. Кроме того, нет не­обходимости заполнять в Регистрационной палате ежегодный отчет.

МПК должна вести регистр акций, протоколы всех собраний дирек­торов и акционеров, копии всех резолюций, регистр директоров и должностных лиц, а также записи, отражающие беспристрастную оценку финансового положения компании. Необходимо также хранить в заре­гистрированном офисе компании оттиск ее печати. Записи компании не доступны для общественной проверки, но они открыты для проверки ак­ционерам, но даже в этом случае право проверки предоставляется только при наличии обоснованной причины.

Последние изменения в законодательстве Багамских островов

Правительство Багамских островов пошло на значительное ужесточение своего законодательства, регулирующего деятельность международных предпринимательских компаний, зарегистрированных на этих островах.

С 1 января 2001 года здесь вместо Закона «О международных предпринимательских компаниях», принятого в 1989 году (IBC Act 1989), вступил в действие другой одноимённый Закон в редакции 2000 года (IBC Act 2000).

В первую очередь, изменения касаются выпуска акций на предъявителя: отныне оффшорные багамские компании такого права больше не имеют.

Во-вторых, вводится новое требование, связанное с минимальным числом директоров: теперь компания должна иметь не менее двух директоров, один из которых должен быть обязательно местным жителем.

В-третьих, закон обязывает владельцев компаний вносить данные о директорах в багамский Регистр компаний.

В-четвёртых, международным предпринимательским компаниям запрещается заниматься операциями с ценными бумагами в качестве агентов, а также оказывать консультационные услуги по вопросам вложения средств в покупку ценных бумаг.

Ещё одно требование - проведение ежегодного собрания Совета директоров на Багамах, что само по себе не так уж и плохо...

Кроме того, увеличивается стоимость регистрации компаний, а также сумма ежегодной пошлины.

Всем ранее зарегистрированным компаниям для их нормального функционирования в будущем предлагается в течение 180 дней осуществить следующие действия:

первое - подготовить новые уставы и учредительные договора, предусматривающие выпуск только именных акций и исключающие виды деятельности, запрещённые законом от 2000 года;

второе - подготовить реестры акционеров с именами и адресами владельцев акций (иными словами, выпустить именные акции и ликвидировать акции на предъявителя);

третье - предоставить регистрационным агентам на островах информацию о подлинных владельцах (бенефициарах) компаний;

четвёртое - подготовить реестр директоров с указанием их имён и адресов.

Специалисты отмечают, что в связи с новыми требованиями багамского законодательства владельцы ранее зарегистрированных компаний захотят, скорее всего, либо «закрыть» свои багамские корпорации, либо «перепрописать» их в другие юрисдикции. Впрочем, не исключается и вариант использования действующих багамских компаний в новой ситуации при условии соблюдения требований, вытекающих из только что принятого закона о компаниях. По прошествии какого-то времени эти изменения в законодательстве Багамских островов, в свою очередь, также подверглись некоторым изменениям. В частности, с недавних пор было упразднено требование о наличии у компании в качестве второго директора местного гражданина, а реестр бенефициаров компаний стал закрытым. Кроме того, теперь в случае продления существующей багамской компании владельцам компаний необходимо предоставить своему регистрационному агенту на островах две рекомендации на себя: одну - из банка, вторую - от юриста. Тем самым появляется необходимость сообщать о себе и своём бизнесе некий минимум информации. Также следует предоставить ксерокопию паспорта бенефициара компании и любое свидетельство, подтверждающее проживание данного лица по указанному адресу.

Заключение