19767-1 (Особенности оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Особенности оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19767-1"
Текст 2 страницы из документа "19767-1"
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях) (5.3).Показывает, за сколько дней в среднем осуществляется один цикл сбыта продукции. Чем меньше этот показатель, тем более оперативно работает предприятие по сбыту своей продукции. Определение параметра «в днях» позволяет не только более наглядно представить функционирование предприятия, но и сравнить цикл со сроком заимствования средств.
Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях) (5.4). Показывает, насколько быстро осуществляется потребительский цикл взаиморасчетов с поставщиками. При увеличении данного показателя можно сделать вывод о том, что предприятие недостаточно эффективно использует полученные от поставщика материалы. Это может происходить как в том случае, если у предприятия сложности с расчетами, так и в случае, когда технологический процесс не обеспечивает оперативную обработку полученных материалов.
Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности (5.5). С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности.
Оборачиваемость оборотных средств (в днях) (5.6). Показывает, в течение какого периода совершается полный цикл производств и обращения.
Структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по виду и срокам погашения. Анализируются сроки и структура погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Составляется таблица:
| Наименование показателя | Значение | |
| отчет 1 | отчет 2 | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | ||
| В т.ч. просроченная | ||
| Сомнительная к оплате, но не просроченная | ||
| Среднемесячные обороты по погашению дебиторской задолженности за последние 6 месяцев | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | ||
| В т.ч. просроченная | ||
| Среднемесячные обороты по погашению кредиторской задолженности за последние 6 месяцев | ||
| Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности | ||
| Оборачиваемость оборотных средств (в днях) | ||
| Общий коэффициент оборачиваемости | ||
| Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях) | ||
| Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях) | ||
| Оборачиваемость запасов (в днях) | ||
В том случае, если располагаемые данные соответствуют неполному году, следует показатели, имеющие накопительный характер, приводить к предполагаемому годовому значению. Для этого следует, рассчитывая показатели оборачиваемости, умножать количество дней в квартале (90) на соответствующий номер квартала (N). (Так, при анализе годового отчета, следует брать N=4.)
Таблица 1. Методика расчета показателей.
| №№ | Название коэффициента | Обозначение | Направление продолжительности тенденции | Показатели | Строки баланса | Значение | |
| Старого (обр.96г.) | Нового (обр. 97г.) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.1 | Активы | А | Валюта баланса - убытки | Стр.360-стр.350 | Стр.399-стр.390 | ||
| 1.2 | Собственные активы | Ас | Валюта баланса – Немат. Активы – Убытки - Пассивы | Стр.360-стр.010-стр.340-стр.350-стр.520-стр.600-стр.610-стр.620-стр.630-стр.640-стр.650-стр.660-стр.670-стр.680-стр.690-стр.700-стр.710-стр.720 | Стр.399-стр.110-стр.390-стр.590-стр.610-стр.620 | ||
| 1.3 | Собственные средства | Сс | Капитал и резервы | Стр.480 | Стр.490 | ||
| 2.1 | Коэффициент независимости (коэффициент концентрации собственных средств) | Кн | =(Собственные средства-Убытки)/Стоимость имущества | =(Стр.480-стр.340-стр.350)/ (Стр.360-стр.340-стр.350) | =(Стр.490-стр.390)/ (Стр.399-стр.390) | >0,4 | |
| 2.2 | Соотношение собственных и заемных средств | Кз | =Сумма задолженности/ Собственные средства | =Стр.770/стр.480 | =Стр.690/стр.490 | От 0,3 до 1 | |
| 3.1 | Коэффициент покрытия общий | Кпо | =(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность + Запасы и затраты)/Краткосрочные обязательства | =(Стр.180-стр.140+стр.330)/ (стр.600+стр.610+ стр.620+стр.630+ стр.640+стр.650+ стр.660+стр.670+ стр.680+стр.690+ стр.700+стр.710+ стр.720) | =(Стр.290-стр.217)/ (стр.610+стр.620) | >1 | |
| 3.2 | Промежуточный коэффициент покрытия | Кпп | =(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства | =(Стр.330-стр.320)/ (стр.600+стр.610+ стр.620+стр.630+ стр.640+стр.650+ стр.660+стр.670+ стр.680+стр.690+ стр.700+стр.710+ стр.720) | =(Стр.230+ стр.240+ стр.250+стр.260)/ (стр.610+стр.620) | >0,6 | |
| 3.3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Ка | =(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/ Краткосрочные обязательства | =(Стр.270+ стр.280+ стр.290+стр.300+ стр.310)/ (стр.600+стр.610+ стр.620+стр.630+ стр.640+стр.650+ стр.660+стр.670+ стр.680+стр.690+ стр.700+стр.810+ стр.720) | =(Стр.250+ стр.260)/(стр.610+стр.620) | >0,1 | |
| 4.1 | Рентабельность продаж | Рп | =Прибыль от реализации/Выручка от реализации | =Стр.050(ф.2)/ стр.010 (ф.2) | =Стр.050(ф.2)/ стр.010 (ф.2) | >0,1 | |
| 4.2 | Рентабельность основной деятельности | Ро | =Прибыль от реализации/ Затраты на производство продукции | =Стр.050(ф.2)/ стр.040 (ф.2) | =Стр.050(ф.2)/ (стр.020+ср.030+ стр.040) (ф.2) | >0,1 | |
| 5.1 | Общий коэффициент оборачиваемости | Ко | =Выручка от реализации/ Стоимость имущества | =Стр.010(ф.2)/ стр.360-стр.350-стр.340 | =Стр.010(ф.2)/ стр.399-стр.390 | ||
| 5.2 | Оборачиваемость запасов (в днях) | Оз | =Величина стоимости запасов и затрат за отчетный период*90 дней*N/ Выручка от реализации | =Стр.180*90 дней*N/ стр.010 (ф.2) | =(Стр.210-стр.217+ стр.220) *90дней*N/Стр.010 (ф.2) | ||
| 5.3 | Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях) | Осд | =Величина дебиторской задолженности за отчетный период*30 дней/Среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес. | =(стр.200+ … +стр.260)* 30 дней/ Среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес. | =Стр.240*30 дней/ Среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес. | ||
| 5.4 | Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | Ок | =Величина кредиторской задолженности за отчетный период * 30 дней/Среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес. | =(Стр.600+…+стр.720)*30 дней/ Среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес. | (Стр.610+стр.620)*30 дней/ Среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес. | ||
| 5.5 | Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности | Кдк | =Дебиторская задолженность менее 12 месяцев/Краткосрочная кредиторская задолженность | =(Стр.200+стр.210+стр.220+стр.230+ стр.240+стр.250+ стр.260)/(стр.600+…+стр.720) | =Стр.240/(стр.610+стр.620) | >1 | |
| 5.6 | Оборачиваемость оборотных средств (в днях) | Оос | =Размер оборотных средств за отчетный период * 90 дней *N/ Выручка от реализации за отчетный период | =(Стр.330+стр.180-стр.140)*90 дней*N/стр.010 (ф.2) | =(Стр.290-стр.217)*90 дней*N/стр.010 (ф.2) | ||
1.2. Исследование финансового состояния предприятия в «горизонтальной» плоскости.
Исследование финансового состояния предприятия в «горизонтальной» плоскости заключается в оценке тенденций деятельности предприятия.
Для этой цели осуществляется расчет коэффициентов, приведенных выше, для различных отчетных периодов. Оценка изменений рассчитанных параметров от одного отчетного периода к другому позволяет сделать вывод о тенденциях в развитии. При совпадении тенденции с направлением положительной тенденции (колонка 4 Таблицы 1), можно сделать вывод о том, что предприятие развивается и можно ожидать его дальнейшего роста.
1.3.Рейтинговая оценка предприятия-заемщика.
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика формируется на основе полученных значений финансовых коэффициентов и является информативным обобщающим выводам анализа платежеспособности клиента.
