5496-1 (Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "5496-1"
Текст 4 страницы из документа "5496-1"
Активы дают определенное представление об экономическом потенциале предприятия, пассивы показывают объем средств, полученных предприятием и их источники.
Для выполнения аналитических исследований и оценок структуры актива и пассива баланса, статьи баланса подлежат группировке.
Главным признаком группировки статей актива является степень их ликвидности, т.е. объем превращения их в денежную наличность. В зависимости от степени ликвидности активы делятся на 2 большие группы:
- внеоборотные активы
- оборотные активы
Оборотные более ликвидные, чем внеоборотные.
К внеоборотным активам относятся: статьи ОС, НА, кап.вложения, долгосрочные финансовые вложения.
В состав оборотных (текущих) включают: наличные деньги, ценные бумаги, дебиторская задолженность, запасы ТМЦ и затраты – они постоянно находятся в обороте, превращаясь в денежные средства, т.е. их легко преобразовать в наличные средства, т.е. они ликвидные.
Но еще более ликвидны наличные деньги, определенные ценные бумаги, дебиторская задолженность, реальная к получению.
В пассиве баланса находят свое отражение источники средств предприятия на определенную дату. Они делятся на источники собственных средств (капитал и резервы), долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и краткосрочные пассивы (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).
Статьи пассива группируются по 2 признакам:
- юридическая принадлежность (собственные и заемные)
- продолжительность использования средств (долгосрочные и краткосрочные)
К источникам собственных средств относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный, фонды накопления и социальной сферы, целевое финансирование и нераспределенная прибыль прошлых лет. В состав заемных средств включаются: долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, прочие пассивы.
На основании признаков группировки статей актива и пассива баланса можно составить аналитический баланс, с помощью которого осуществляется анализ структуры имущества предприятия и источников его финансирования.
При анализе структуры баланса выявляются и оцениваются удельный вес каждой группы актива и пассива баланса в общем, итоге, а также соотношение между отдельными группами.
Денежные средства, ценные бумаги и реальная дебиторская задолженность, т.е. легко реализуемые активы, являются источником погашения краткосрочных обязательств, срок погашения которых менее 1 года, оставшаяся часть ликвидных активов используется для погашения долгосрочных обязательств, срок погашения которых более 1 года.
Если после погашения всех внешних обязательств предприятие будет располагать еще ликвидными активами, то они станут собственностью акционеров.
Аналогично рассматривается использование натуральных оборотных средств и других активов:
- для погашения краткосрочных обязательств
- для погашения долгосрочных обязательств
- далее для погашения собственного капитала
Наличие функций связи между группами актива и пассива обусловливает, что краткосрочные заемные источники предназначены пополнять мобильные активы, а долгосрочные направляются на приобретение недвижимого имущества и капитальных вложений.
2.4 Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия по активу баланса
Анализ финансового состояния предприятия начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса.
Анализ динамики, состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшение всего имущества предприятия и отдельных его видов.
Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия, сворачивание хозяйственной деятельности может быть вызвано сокращением платежеспособного спроса на товары данного предприятия, ограничением сырья, материалов и др.
Изменение структуры имущества создает определенные возможности для основной и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость совокупных активов.
Показатели структуры динамики отражают долю участия каждого вида в общем, изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов. Для анализа составим таблицу.
Таблица 2.1. - Анализ состава и структуры имущества предприятия
Размещение имущества | На начало года | На конец года | Изменение за год | % к изме нению итога ак-ва бал-са | |||||||
тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к началу года | ||||||
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) НА Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные фин. вложения Прочие внеобо ротные активы Итого: Мобильные сред ства (оборотные активы) запасы и затраты Расчеты с дебиторами Налог на добавленную стоимость Краткосрочные фин. вложения | 6 15274 67 - - 15347 651 8059 150 - | 0,02 62,8 0,3 - - 63,12 2,68 33,1 0,6 - | 6 14910 896 - - 15812 985 7833 258 - | 0,02 59,7 3,6 - - 63,35 3,94 31,4 1,03 - | - -364 +829 - - +465 +334 -226 +108 - | - -2,4 - - +3,03 +51,3 -2,8 +72 - | - -57,2 +130,03 - - +73,1 +52,5 -35,5 +16,98 - | ||||
Денежные средства Прочие оборотные активы Итого: Убытки Всего: | 115 - 8975 - 24322 | 0,5 - 36,88 - 100 | 70 - 9146 - 24958 | 0,28 - 36,65 - 100 | -45 - +171 - +636 | -39,1 - +1,9 - 2,6 | -7,08 - +26,9 - 100 | ||||
Пояснение к таблице 2.1.
Как видно из таблицы общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах увеличились на 636 тыс.руб. или на 2,6%.
В состав имущества на начало отчетного периода мобильные оборотные средства составляли 8975 р. за отчетный период они увеличились на 171 тыс.руб. или на 1,9%, но их удельный вес в стоимости активов снизился на 0,23% и составил на конец года 36,65%, наиболее существенно возросли запасы на 334 твс.руб. или 51,3% (наименее мобильная часть активов), на конец отчетного периода их удельный вес составил 3,94% и увеличился на 1,26% по сравнению с началом года.
Налог на добавленную стоимость увеличился на 108тыс.руб. или на 72%, их удельный вес повысился на 0,43%.
Денежные средства и стоимость ценных бумаг снизились на 45 тыс.руб. или 39,1% , их удельный вес понизился на 0,22%.
Дебиторская задолженность снизилась за отчетный период на 226 тыс.руб. или 2,8%, их ущельный вес понизился на 1,7%.
Иммобилизованные средства увеличились за отчетный период на 465 тыс.руб. или 3,03%, а их удельный вес повысился на 0,23%. Стоимость ОС и капитальных вложений снизилась на 364 тыс.руб. или на 2,4%, их удельный вес снизился на 3,1%. Незавершенное строительство увеличилось на 829 тыс.руб. или на 1 % , удельный вес их повысился на 3,3%. Нематериальные активы не изменились.
Прирост иммобилизованных средств оказался в 2,7 раз выше, чем мобилизованных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всех активов предприятия и создает неблагоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.
Анализ показателей структурной динамики выявил не благоприятную тенденцию: более 2/3 , т.е 73,1% всего прироста имущества было обеспечено за счет прироста внеоборотных активов, т.е ресурсы были вложены в менее ликвидные активы, что снижает финансовую стабильность предприятия.
2.5 Анализ динамики состава и структуры источников средств предприятия по пассиву баланса
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет
собственных и заемных средств капитала, характеристика соотношения которых раскрывает существо финансового положения предприятия. Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств производиться по данным Формы№1 – бухгалтерский баланс в таблице.
Таблица 2.2.- Анализ состава и структуры источников средств предприятия
Источники средств | На начало года | На конец года | Изменение за год | % к изме нению итога пас-ва бал-са | ||||
тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к началу года | |||
Собственные средства (капитал и резервы) Уставный капитал Добавочный кап-л Резервный капитал Фонды накопления Фонды соц. сферы Целевые финан-ния Нераспределенная прибыль Итого: Долгосрочные кредиты Долгоср-ные займы Краткосрочные кредиты Краткосрочные займы Кредиторская задолженность Расчеты по дивидендам Доходы будущих периодов Фонды потребления Резервы предстоя щих расходов Прочие кратко срочные пассивы Итого: Всего: | 60 17587 - - - - 121 17768 - - - - 5149 - 1405 - - - 6554 24322 | 0,25 72,31 - - - - 0,49 73,05 - - - - 21,17 - 5,78 - - - 26,95 100 | 60 17775 - - - - 228 18063 - - - - 6856 - 40 - - - 6896 24958 | 0,24 71,22 - - - - 0,91 72,37 - - - - 27,47 - 0,16 - - - 27,63 100 | - +188 - - - - +107 +295 - - - - +1707 - -1365 - - - +342 +636 | - +1,07 - - - - +88,43 +1,66 - - - - +33,15 - -97,15 - - - +5,2 +2,6 | - +29,5 - - - - +16,8 +46,3 - - - - +168,4 - -114,7 - - - +53,7 100 |
Пояснение к таблице 2.2.
Как видно из таблицы 2.2. возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 636 т.р. или 2,6% обособлено главным образом увеличением собственных средств на 295 т.р. или 1,66%.