5496-1 (Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия), страница 2

1.2.1.1 Расчет товарной продукции всех видов в оптовых ценах по плану:

Ман-р = 10464*7,5 = 78480 руб.

Датчик = 16891*44 = 743204 руб.

Потенц-р = 1817*350 = 635950 руб.

Влагометр = 125*1900 = 237500 руб.

1.2.1.2 Расчет товарной продукции всех видов в оптовых ценах по фактически:

Ман-р = 10890*7,5 = 81675 руб.

Датчик = 18904*44 = 8318776 руб.

Потенц-тр = 1780*350 = 623000 руб.

Влагометр = 115*1900 = 218500 руб.

1.2.2. Расчет % выполнения плана по всем видам продукции. Он определяется сравнением фактического значения изучаемого объекта в учетном году с его плановым значением:

Манометр = = 104,7%

Датчик = = 111,9%

Потенциометр = = 98%

Влагометр = = 92%

% вып.пл. по итогу = = 103,5%

1.2.3. Расчет выполнения плана по ассортименту производится по способу наименьшего процента.

% вып.пл. по ассорт. = = 98,1%

1.2.4 План выпуска продукции выполнен в целом на 103,5%. Но по потенциометру план недовыполнен на 2%, а по влагометру на 8%. Причины недовыполнения плана могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся: коньюктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящем от него причинам. Внутренние причины: недостатки в организации производства, плохое техническое оборудование, простои, аварии, отсутствие электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

1.3. Выполнение плана и темпов роста производительности труда в расчете на одного работающего, на одного рабочего, на один отработанный человеко/день и человеко/час.

Расчет заданных показателей можно осуществить на основе данных таблиц 1,2,3.

Таблица 1.3.

Пояснение к таблице 1.3.

1.3.1 Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 работающего, определяется делением объема ТП и среднесписочной численности работающих:

ГВПЛ = = 12 тыс.руб

ГВФ = = 12,26 тыс.руб

ГВПРОШ.ГОД = = 12,3 тыс.руб

1.3.2. Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 рабочего по плану, фактически, за предыдущий год, определяется делением объема ТП и среднесписочной численности рабочих:

ГВПЛ = = 16,3 тыс.руб

ГВФ = = 16,75 тыс.руб

ГВПРОШ.ГОД = = 16,7 тыс.руб

1.3.3. Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 отработанный человеко/день по плану, фактически и за предыдущий год, определяется делением объема ТП на количество отработанных человеко/дней производимыми рабочими:

ГВПЛ = = 71,06 руб.

ГВФ = = 75,3 руб.

ГВПРОШ.ГОД = = 73,48 руб.

1.3.4. Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 отработанный человеко/часов по плану, фактически и за предшествующий год. Определяется делением объема ТП и количества отработанных человеко/часов производительности рабочими:

ГВПЛ = = 8,73 руб.

ГВФ = = 9,31 руб.

ГВПРОШ.ГОД = = 9,34 руб.

1.3.5. Расчет выполнения плана по производительности труда, определяется делением фактической и плановой среднегодовой выработки:

1.3.5.1 в расчете на 1 работающего:

% вып.пл. = = 102,2%

1.3.5.2. в расчете на 1 рабочего:

% вып.пл. = = 102,8%

1.3.5.3. в расчете на 1 отработанного человеко/день:

% вып.пл. = = 106%

1.3.5.4. в расчете на 1 отработанного человеко/час:

% вып.пл. = = 106,6%

1.3.6. Расчет темпа роста (снижения) производительности труда, определяется делением фактической среднегодовой выработки на выработку предыдущего года:

1.3.6.1. темп роста производительности труда в расчете на 1 работающего:

ТР(С) = = 99,7%

1.3.6.2. темп роста производительности труда в расчете на 1 рабочего:

ТР(С) = = 100,3%

1.3.6.3. темп роста производительности труда в расчете на 1 отработанного человеко/день:

ТР(С) = = 102,5%

1.3.6.4. темп роста производительности труда в расчете на 1 отработанного человеко/час:

ТР(С) = = 99,7%

1.3.7. По произведенным расчетам можно сделать вывод: на темп снижения по производительности труда в расчете на 1 работающего, который составил 99,7%, повлияло увеличение численности управлением персонала на 23 человека по сравнению с планом и их доля в общей численности работающих составило 2,7%, в то время как число рабочих за этот период увеличилась лишь на 12 человек. Предприятию необходимо пересмотреть структуру персонала, а то производство будет не выгодным, так как идут большие расходы на содержание управленческого аппарата.

Наблюдается прирост по производительности труда в расчете на 1 отработ. человек/день, что произошло за счет работ в выходные и праздничные дни. На счет снижения производительности труда в расчете на 1 отработанного человек/час на 0,3% можно сказать о существующих на предприятии внутрисменных простоев. Предприятию необходимо обратить внимание на организацию труда.

1.4 Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда.

Для определения данного соотношения необходимо сначала найти среднюю зарплату, а затем темп роста (снижения) средней зарплаты. Для этого нужны данные по производительности труда, которые рассчитаны в таблице 1.3., а так же для этого расчета потребуются данные таблицы 3. из приложения 2.

1.4.1. Расчет средней зарплаты 1 работающего фактически и за предыдущий год. Определяется как отношение фонда заработной платы к численности работающих:

ЗПФ = = 1805,37 руб.

ЗППРЕД. ГОД = = 1740,54 руб.

1.4.2. Расчет темпа роста средней зарплаты работающих, определяется как отношением фактического уровня средней зарплаты на уровень средней зарплаты предыдущего года:

ТР(С) = = 103,7%

1.4.3.Темп роста производительности труда в расчете на 1 работающего:

ТР(С) = = 99,7%

1.4.4. Определение соотношения темпов роста средней зарплаты к производительности труда, приходящиеся на одного работающего:

К = = 1,04

1.4.5. Соотношение темпов роста средней зарплаты и производительности труда составило 1,04, что говорит о не соблюдении на предприятии основного экономического закона, когда производительность туда должна расти быстрее, чем зарплата. Предприятию необходимо пересмотреть свою работу, так как эта тенденция может привести к не перспективности производства.

1.5. Выполнение плана по себестоимости продукции.

На основании данных таблице 10 в приложении 2, можно рассчитать выполнение плана по полной себестоимости продукции и внешних факторов на полной себестоимости по данным таблицы 5.

1.5.1. Расчет % выполнения плана по полной себестоимости продукции, определяется как отношение фактической и полной плановой себестоимости продукции:

% вып.плана = = = 99,8%

Для того чтобы выяснить влияние на полученный % выполнения плана каждой статьи затрат, нужно найти абсолютное отклонение по каждой статье затрат

Таблица 1.5.- Расчет абсолютного отклонения по статьям затрат

1.5.3. В результате сделанных расчетов можно сделать вывод, что на недовыполнения плана по себестоимости существенно повлияли общехозяйственные и общепроизводственные расходы, отрицательное влияние оказали 3 ставки затрат: потери от брака, топливо и энергия на технологические нужды и прочие производственные расходы.