164583 (Финансовое планирование и прогнозирование бюджета), страница 4

2.1.5. планирование бюджетных ассигнований на оплату продуктов питания, медикаментов, ГСМ, (общий принцип) производится по формуле:

Сропп, м, гсм=Лппп, м, ГСМ х Ц х И, где:

Сропп, м, гсм – сумма бюджетных ассигнований на оплату продуктов питания, медикаментов, ГСМ на очередной финансовый год (плановый период);

Лппп, м, гсм – лимиты потребления продуктов питания, медикаментов, ГСМ в натуральном выражении в соответствии с заключенными договорами в текущем финансовом году;

Ц – цены текущего финансового года (очередного финансового года, первого года планового периода);

И – индекс роста цен на очередной финансовый год (плановый период).

2.1.6. планирование бюджетных ассигнований на остальные материальные затраты (общий принцип) осуществляется по формуле:

Омз = Помз х И, где

Омз – бюджетных ассигнований на остальные материальные затраты на очередной финансовый год (плановый период);

Помз – бюджетных ассигнований на остальные материальные затраты текущего финансового года (очередного финансового года, первого года планового периода) по плану;

И – индекс роста цен на очередной финансовый год (плановый период).

2.1.7. плановый объем бюджетных ассигнований за счет доходов от оказания платных услуг соответствует суммам доходов, предоставляемых администраторами этих доходов.

2.2. Планирование бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований

2.2.1. бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований определяются на основе:

Численности лиц, замещающих муниципальные должности Карсунского района, штатной численности муниципальных служащих, и других работников (далее – работники аппарата) органов муниципальных образований;

Бюджетные ассигнования на денежное содержание работников аппарата; бюджетных ассигнований на текущее обеспечение деятельности.

Бюджетные ассигнования на денежное содержание работников аппарата органов местного самоуправления определяются на основании годового фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из средней величины должностных окладов, по схеме должностных окладов и окладов ЕТС по каждой группе работников аппарата в пределах штатной численности; для лиц, замещающих муниципальные должности – в порядке, установленном соответствующими нормативными правовыми актами Карсунского района Ульяновской области.

Бюджетные ассигнования на текущее обеспечение деятельности органов местного самоуправления (за исключением бюджетных ассигнований на оплату труда, услуги связи, коммунальных услуг, на приобретение оборудования и капитальный ремонт, налоги) могут определятся на основе расчетного финансового показателя на одну штатную должность исходя из уровня бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете на текущий финансовый год.

2.2.2. Бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности органов местного самоуправления определяются по формуле:

УПР = ФОТ + Нот + Ку + Сус + Нн + (Ртсоше х Чра) + КЗ, где

УПР – бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности органов местного самоуправления;

ФОТ – фонд оплаты труда;

Нот – начисления на оплату труда;

Ку – бюджетные ассигнования на оплату коммунальных услуг (при наличии указанных затрат);

Сус – бюджетные ассигнования на оплату услуг связи;

Нн – бюджетные ассигнования на уплату налогов;

Ртсоше – расходы на текущее содержание на одну штатную единицу с учетом индексации;

КЗ – капитальные затраты (при наличии указанных затрат);

2.2.2.1. Планирование бюджетных ассигнований на оплату труда работников органов местного самоуправления производится по формуле:

ФОТ = ФОТгс + ФОТтр + ФОТр, где

ФОТгс – годовой фонд оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности Карсунского района Ульяновской области, который рассчитывается исходя из средней величины должностных окладов в порядке, установленном нормативными правовыми актами Карсунского района Ульяновской области о денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности Карсунского района Ульяновской области и их численности;

ФОТтр – годовой фонд оплаты труда технических работников;

ФОТр – годовой фонд оплаты труда работников, оплата труда которых рассчитывается по ЕТС, определяемый в соответствии с подпунктом 2.1.1.;

Пример: 597300+95260+251130+217278,6+150255+(5050х106)+57300 = 1903823,6 руб.

Бюджетные ассигнования на оплату труда муниципальных служащих Карсунского района Ульяновской области определяется в соответствии с Законом Ульяновской области от 30.11.2004 №85-ЗО «О государственной гражданской службе Ульяновской области» по формуле:

ФОТгс = С х Кдо хИ, где

ФОТгс – фонд оплаты труда муниципальных гражданских служащих на очередной финансовый год и плановый период;

С – сумма расходов по должностным окладам;

Кдо – количество должностных окладов (81,5 окладов);

И – индекс инфляции (темп роста цен) на очередной финансовый год и плановый период.

Пример: 18856,4х81,5х23,1 = 355000 руб.

При планировании фонда оплаты труда работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной гражданской службы Ульяновской области, учитываются:

12 ежемесячных должностных окладов (тарифных ставок);

Выплата надбавки за сложность, напряженность и особый режим работы – в размере 10 должностных окладов;

Выплата надбавки за выслугу лет – в размере 2 должностных оклада;

Выплата премий – в размере 3 должностных оклада;

Выплата материальной помощи – в размере 2 должностных оклада;

Выплата единовременного денежного поощрения – в размере 25 должностных окладов;

Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска – в размере 2 должностных окладов.

Бюджетные ассигнования на оплату труда определяются по формуле:

ФОТтр = СхКдо х Кп, где

ФОТтр – фонд оплаты труда на очередной финансовый год (плановый период);

С – сумма расходов по должностным окладам;

Кдо – количество должностных окладов (56 окладов в год);

Кп – коэффициент повышения заработной платы на очередной финансовый год (плановый период).

Пример: 5898,9 х 56 х 1,5 = 495500 руб.

2.2.2.2. бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности мероприятий включают в себя средства на предоставление бюджетных услуг в муниципальных образованиях предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданской обороны и обеспечение противопожарной безопасности и определяются в соответствии с подпунктами 2.1.1 – 2.1.7

3. бюджетные ассигнования на проведение мероприятий в области молодежной политики планируются в объеме средств, предусмотренных в текущем финансовом году с учетом индексов роста цен на очередной финансовый год и плановый период.

4. планирование бюджетных ассигнований на финансирование физической культуры и спорта.

4.1. бюджетных ассигнований на финансирование мероприятий в области физической культуры и спорта регионального значения, участие в федеральных и других мероприятиях определяются исходя из календарного плана областных, районных физкультурно – массовых, оздоровительных и спортивных мероприятий, действующих цен и тарифов на товары и услуги и индекса инфляции на очередной финансовый год (плановый период).

6. планирование бюджетных ассигнований на социальную поддержку населения, выплату пособий, компенсаций и доплат.

6.1. бюджетные ассигнования на доплаты к пенсиям лицам, замещавшим муниципальные должности Карсунского района Ульяновской области, планируются исходя из среднего размера доплат в соответствии с законодательством Карсунского района Ульяновской области и контингента получателей по следующей формуле:

ОСР = Рд х 12 х Чп

ОСР – общая сумма бюджетных ассигнований на очередной финансовый год (плановый период);

Рд – средний размер доплаты в месяц в очередном финансовом году (плановом периоде);

12-количество месяцев в году;

Чп – количество получателей доплат к пенсиям в очередном финансовом году (плановом периоде).

Пример: 750 х12х1662 = 14958000 руб.

6.2. бюджетные ассигнования на оказание адресной помощи, на социально – значимые мероприятия, проведение оздоровительной компании детей в сфере социальной поддержки рассчитываются исходя из плановых ассигнований текущего года (очередного финансового года, первого года планового периода) определяется по формуле:

Вр = Пр х И, где

Вр – всего ассигнований на очередной финансовый год (плановый период);

Пр – плановые ассигнования текущего года (очередного финансового года, первого года планового периода);

И – индекс инфляции на очередной финансовый год (плановый период).

Пример: 125000х23,1 = 28875 руб.

7. планирование бюджетных ассигнований на предоставление субвенций на осуществление государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям осуществляется в соответствии с Законом Ульяновской области от 04.10.2005 №096 – ЗО «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области».

8. бюджетные ассигнования на реализацию областных целевых программ планируются в объеме средств, предусмотренных областной целевой программой на очередной финансовый год и плановый период.

9. планирование бюджетных ассигнований на финансирование расходов за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета осуществляется в соответствии с проектом областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

10. Методика планирования других бюджетных ассигнований областного бюджета.

10.1. резервный фонд.

Бюджетные ассигнования за счет резервного фонда области планируются в размере, не превышающем 3 процента от объема расходной части бюджета.

10.2. Планирование бюджетных ассигнований на обслуживание и погашение муниципального долга Карсунского района Ульяновской области осуществляется исходя из фактического и предельного объемов муниципального долга Карсунского района Ульяновской области на начало планируемого периода, графиков погашения долговых обязательств, прогноза привлечения кредитов на финансирование дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом риска неисполнения обязательств по предоставленным муниципальным гарантиям Карсунского района Ульяновской области.

В качестве расчетной ставки при определении расходов на обслуживание муниципального долга Ульяновской области используется ставка рефинансирования (учетная ставка) Центрального банка Российской Федерации.

10.3. В составе бюджетных ассигнований бюджета могут предусматриваться расходы, вводимые в действие правовыми актами муниципальными образованиями, соглашениями (договорами), заключенными от имени Карсунского района, расчеты по которым не предусмотрены. Планирование бюджетных ассигнование на эти цели осуществляется в соответствии с названными нормативными правовыми актами.

11. планирование бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими расходные обязательства по предоставлению межбюджетных трансфертов.

Заключение

Я походила практику в Управлении финансов МО «Карсунский район» Ульяновской области в отделе планирования и прогнозирования бюджета с 16.11.2009 по 14.12.2009 гг. Руководителем практики являлась начальник отдела прогнозирования бюджета Колесова Ольга Ивановна.

Управление финансов МО «Карсунский район» является структурным подразделением администрации муниципального образования «Карсунский район» осуществляющим проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории района. В своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Федеральными законами и законами Ульяновской области, Бюджетным кодексом РФ, нормативно – правовыми актами Президента РФ, Правительства РФ, Губернатора и Правительства Ульяновской области, Главы муниципального образования «Карсунский район», иными нормативными правовыми актами, настоящим Положением.

За время практики я познакомилась с деятельностью отдела, с основными документами, профессиональными и должностными обязанностями специалистов. Я осуществляла сбор информации об финансовом планировании и прогнозировании бюджета, направлениях бюджетной и налоговой политики, доходах местного бюджета, методике планирования бюджетных ассигнований.

В разных сферах финансовой системы существуют различные подходы к разработке системы финансового планирования. При финансовом планировании соблюдается сбалансированность и пропорциональность использования денежных средств, предусматривается оптимальное соотношение между государственными доходами и финансовыми ресурсами.

Для эффективной реализации прогнозов и программ в современных условиях необходимо налаживание системы государственного регулирования на основе усиления экономических функций государства. Это функции должны быть связаны не только с прогнозированием и программированием, но и с индикативным планированием. Однако здесь необходимо четко разграничить функции всех уровней управления.

Несмотря на положительные моменты, связанные с применением на региональном уровне различных методов прогнозирования и программирования социально-экономического развития, на наш взгляд, отсутствует четко проработанная на практике теоретическая база исследуемых процессов. В настоящее время не разработаны конкретные критерии эффективности того или иного прогноза или программы, что сказывается на качестве их разработки и реализации условий.

Прогноз социально-экономического развития МО «Карсунский район» составлен в соответствии со ст. 173 БК РФ

Прогноз социально-экономического развития МО «Карсунский район» ориентирован на рациональное использование имеющего потенциала и местных возможностей: экономической базы, производственной инфраструктуры, социальной сферы, жилищно-коммунального хозяйства, земельных ресурсов, направлен на решение задач по ускорению темпов экономического роста в МО «Карсунский район» и Ульяновской области в целом.