164571 (Оценка и анализ денежных средств предприятия), страница 4

Продолжительность одного оборота в днях представляет собой отношение суммы среднего остатка текущих активов к сумме однодневного дохода за анализируемый период:

Z = (O*t)\T; (1)

Где: Z – оборачиваемость текущих активов в днях;

1. - средний остаток текущих активов, тенге;

t – число дней анализируемого периода (360 дней);

T – доход от реализации продукции за анализируемый период, тенге

Коэффициент оборачиваемости текущих активов характеризует размер объема дохода от реализации в расчете на 1 тенге текущих активов. Он определяется как отношение дохода от реализации продукции (работ, услуг) к среднему остатку текущих активов:

Ко = Т/О, (2)

Где: Ко – коэффициент оборачиваемости, обороты;

Т – доход от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период, тысяч тенге;

О – средний остаток текущих активов, тысяч тенге.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов – это фондоотдача текущих активов. Рост его свидетельствует о более эффективном использовании текущих активов за анализируемый период и может быть рассчитан делением количества дней анализируемого периода на продолжительность оборота в днях;

Ко = t/z, (3)

Где: Ко – коэффициент оборачиваемости, обороты;

t – число дней анализируемого периода (360 дней);

Z – оборачиваемость текущих активов в днях.

Важным показателем эффективности использования текущих активов является также коэффициент загрузки средств в обороте. Коэффициент загрузки средств в обороте характеризует сумму текущих активов, авансируемых на 1 тенге дохода от реализации продукции (работ, услуг). Иными словами, он представляет собой оборотную фондоотдачу, то есть затраты текущих активов (в тенге) для получения 1 тенге реализованной продукции, работ и услуг.

Коэффициент загрузки средств в обороте – это отношение среднего остатка текущих активов к сумме дохода от реализации продукции(работ,услуг):

Кз = (О/Т) * 100, (4)

Где: Кз – коэффициент загрузки средств в обороте, тиын;

О – средний остаток текущих активов, тысяч тенге;

Т – доход от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период, тысяч тенге;

100 – перевод тенге в тиын.

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) есть величина обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Ко). Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются текущие активы.

Таблица 3. Анализ оборачиваемости текущих активов Кызылординского отделения железной дороги «НК АО КТЖ»

Из данных таблицы видно, что оборачиваемость текущих активов Кызылординского отделения железной дороги по сравнению с 2006годом уменьшилась на 33,9 дня. Это привело к увеличению коэффициента оборачиваемости средств в 2005 году по сравнению с 2006 годом на 0,46 оборота. Но в 2008 году наблюдается снижение коэффициента загрузки средств на 4,06 тиын. В 2006 году предприятие имеет всего 7 тыс. тенге дохода от реализации продукции, работ и услуг, что существенно сказывается на результатах анализа коэффициентов оборачиваемости текущих активов.

Денежные средства сами по себе, т.е. не вложенные в дело, не могут принести доход, с другой стороны, предприятие всегда должно иметь определенную сумму свободных средств, в силу сформулированных выше причин – этим определяется необходимость определенной, хотя бы самой минимальной систематизации походов к управлению этими активами. Резервами улучшения движения денежных средств являются:

1. расчет финансового цикла;

2. анализ движения денежных средств;

3. прогнозирование денежных потоков;

4. определение оптимального уровня денежных средств.

денежный расчетный платежеспособность ликвидность

Заключение

На основе оценки состояния денег и расчетных операций можно сделать следующие выводы:

1. Современное финансовое положение структурного подразделения ДН-10 свидетельствует о его доходности, ликвидности, которое отражается значительными размерами дохода от грузовых и перевозочных работ. Размер данного показателя, то есть дохода из года в год сокращается в незначительном размере в связи с задолженностью данного отделения другим филиалом АО «Национальной компании «Казахстан темир жолы».

2.Анализ ликвидности и платежеспособности отделения показал, что по данным показателям данное предприятие не является устойчиво платежеспособным. Исходя, из анализа денежных средств можно прийти к выводу, что выбытие данного вида активов превышает их поступление. На увеличение денег оказывает влияние увеличение дохода от реализации продукции, работ, услуг, которое на предприятии увеличивается лишь в последние годы. В то же время предприятие имеет большие кредиторские задолженности внутри ведомственных подразделений, что оказывает существенное влияние на платежеспособность этих самостоятельных структурных подразделений.

3. В 2006г. наблюдается движение денежных средств от операционной деятельности. Из данных таблицы следует, что остаток денежных средств за 2006г. снизился на 400 тыс. тенге. На это изменение отрицательно повлиял приток денежных средств от операционной деятельности на 2008 тысяч тенге, то есть превышение выбытия денежных средств над их поступлением (213524 – 213924). В 2007 г. в отделении железной дороги наблюдается также движение денежных средств только от операционной деятельности. Остаток денежных средств в 2007 году снизился до 1203 тысяч тенге. На это изменение повлиял отток денежных средств от операционной деятельности.

Список использованной литературы

1. Послание Президента РК народу Казахстана «Стратегия вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира». Казахстан на пороге нового рывка вперед в своем развитии. Казахстанская правда, 1 марта 2006 г.

2. Гражданский кодекс РК. Астана.: Юрист, 2003г.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, Москва, «Финансы и статистика», 1994 г.

4. Экономическая теория. Учебник для ВУЗов. Под ред. проф. В. Д. Камаева. М: Владос, 2002г.

5. Волков О.И., Экономика предприятия, Москва, «Инфра-М», 2003 г.

6. Грузинова В.П., Экономика предприятия, Москва, «ЮНИТИ», 2001 г.

7. Дюсенбаев К.Ш., Егембердивеа С.К., Дюсембаева З.К., Аудит и анализ финансовой отчетности, Алматы, «Каржы-Каражат», 1998 г.

8. Пунин Е.Н. Маркетинг, менеджмент и ценообразование на предприятиях.. М.:Международные отношения, 2004г.

9. Ковалев В.В., О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2002г.

10. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Минск, 2002 г.

11. Сафронов Н.А., Экономика предприятия, Москва, «Юрист», 2004 г.

12. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник. Под ред. Ковалева А.П. Ростов-на-Дону.: Феникс, 2001г.

13. Стоянова В.Н. Финансовый менеджмент. М. Экономика, 2002г.

14. Оценочная деятельность в экономике. Под ред. проф.В.М. Джухи. М.:Экономика и управление, 2003г.

Размещено на Allbest.ru