Размещено на http://www.allbest.ru/

План

Введение

1. Теоретические аспекты денег и денежных эквивалентов при финансовой оценке Кызылординского отделения железной дороги «НК АО КТЖ»

1.1. Экономическая характеристика предприятия

1.2. Деньги как основной элемент расчетов и их экономическая оценка

2. Организация оценки и анализа денег, расчетных и кредитных операций в отделении дороги «НК АО «Казахстан темир жолы»

2.1. Оценка и анализ денежных средств предприятия

2.2. Анализ платежеспособности и ликвидности

2.3.Анализ показателей эффективности денежных средств предприятия при финансовой оценке

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

В Послании Президента страны народу «Казахстан на пороге нового рывка вперед в своем развитии» глава государства определил Стратегию вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентноспособных стран мира, где фундаментом процветающего и динамично развивающегося общества может быть только современная, конкурентоспособная и открытая рыночная экономика, не ограниченная рамками только сырьевого сектора. Эта экономика, основанная на уважении и защите института частной собственности и контрактных отношений, инициативе и предприимчивости всех членов общества. Огромное значение при реализации данной Стратегии принадлежит и предприятиям железнодорожного транспорта, которые обслуживают всю экономику Казахстана. Развитие железнодорожного транспорта, безусловно, оказывает прямое воздействие на развитие всей экономики страны.

Важная роль при этом отводится финансовой оценке, который со своей стороны обеспечивает реализацию этих государственных программ и идей на уровне предприятий.

Главной задачей работы предприятий железнодорожного транспорта является улучшение ресурсосбережения, повышение платежеспособности и доходности на основе своевременного проведения расчетных операций и рационального использования денег, снижение рисков и производственного травматизма, выполнение социальных программ, укрепление финансовой устойчивости и рыночной активности. Этому способствует четко налаженная система организации финансовой оценки и прозрачность финансовой отчетности различных предприятий. Специфические особенности предприятий железнодорожного транспорта, организационно-правовые формы хозяйствования и другие аспекты хозяйствования требуют неординарных подходов к организации и ведению бухгалтерского учета и представлению финансовой отчетности, что определяет актуальность темы курсовой работы и практическую ее значимость.

Целью курсовой работы является изучение организации финансовой оценки денег и расчетных операций и анализа поступления и использования денег, платежеспособности предприятия на основе соответствующих методик финансового анализа с применением различных методов чтения финансовых отчетов предприятия.

Исходя, из этого основными задачами курсовой работы являются:

- развитие навыков ведения самостоятельной работы и овладение методикой исследования при решении поставленных целей и задач курсовой работы;

- изучение теоретического материала по денежным средствам, раскрытие их экономической сущности и содержания, учетных и аналитических функций;

- рассмотрение порядка ведения финансовой оценки денег и расчетных операций в зависимости от видов деятельности предприятия;

-изучение поступления денег и их использования в связи с деятельностью предприятия, проведения анализа денег и платежеспособности предприятия;

-определение факторов, влияющих на эффективность использования денег и выполнения обязательств предприятия и резервов их улучшения.

Объектом написания курсовой работы является Кызылординское отделение НК АО «Казахстан темир жолы». Для изучения деятельности данной организации были использованы данные финансовой отчетности за 2006-2008 годы, первичные документы по товарно-материальным запасам, дебиторской задолженности, денег и другие.

1. Теоретические аспекты денег и денежных эквивалентов при финансовой оценке Кызылординского отделения железной дороги

«НК АО КТЖ»

1. Экономическая характеристика предприятия

Кызылординский филиал Закрытого акционерного общества «Национальной компании «Казахстан Темир жолы» создан приказом Министерства транспорта и коммуникации Республики Казахстан от 15 июля 1998 года № 148 и приводит работу по бесперебойному выполнению плана перевозок и безопасности движения поездов и другие виды деятельности связанные с железнодорожным транспортом. Предприятие является юридическим лицом.

Основной целью и задачами ДН-10 НЖС являются:

• Обеспечение в технически исправном состоянии средств связи и автоматизации, сигнализации движения поездов и других видов услуг;

• Подготовка и повышение квалификации работников обеспечивающих услуги связи, автоматизации и сигнализации структурных подразделений железнодорожного транспорта ;

• Обеспечение безопасности движения поездов, точного выполнения правил технической средств связи и контроля железных дорог Республики Казахстан;

Работы подразделений осуществляются на основе утверждаемых форм финансовой отчетности, производственно-финансовых планов «НК АО Казахстан темир жолы».

Анализ технико-экономических показателей Кызылординского отделения железной дороги за последние три года показывает, что за последние два года анализируемое предприятие ухудшает финансовое состояние в виду роста убытка вследствие отрицательного значения валового дохода.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в последние годы увеличивается до 35587,5 тыс. тенге, но фактическая его величина на конец 2006 года имеет тенденцию снижения. На предприятии увеличивается численность работников до 187 человек, также растет и среднемесячная заработная плата работников.

1.2 Деньги как основной элемент расчетов и их экономическая оценка

Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. В условиях металлического обращения денежный оборот, как и товарный оборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу, поэтому движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.

Современный же денежный оборот стоимостным не является, поскольку стоимость денежного знака как наличного, так и безналичного оборота настолько ничтожна по сравнению с номиналом, что ею можно пренебречь. Отсюда стоимостным можно считать только товарный оборот.

Платежный оборот – процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране. Он включает не только движение денег, но и движение других средств платежа (чеков, векселей и пр.). Денежный оборот является частью платежного оборота. Денежное обращение, в свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Денежное обращение – постоянный переход денежных знаков от одних юридических и физических лиц к другим.

Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги выполняют, потому что их движение невозможно без остановок. Когда они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления.

Важнейшими показателями денежного оборота являются скорость обращения денег и денежная масса, взаимосвязь между которыми находит выражение в законе денежного обращения «Количество денег, необходимых для обращения, зависит от суммы цен товаров, подлежащих реализации, и скорости оборота денег».

М = (Р-К+С)/V, где М – количество денег в обращении;

Р – сумма цен товаров; К – товары, отпущенные в кредит; С – платежи по товарам, ранее отпущенным в кредит; V – скорость обращения денег.

Денежная масса – объем выпущенных в обращение металлических и бумажных денег. Она включает в себя показатели своего объема и структуры, которые называют денежными агрегатами. Каждый последующий денежный агрегат включает в себя элементы предыдущего, является носителем большей массы денег, но менее ликвиден, чем предыдущий.

Структура денежных средств в обращении в Казахстане выглядит следующим образом:

• М0 = наличные деньги, находящиеся на руках населения и остатки в кассах предприятий, организаций и учреждений;

• М1 = М0 + остатки средств на текущих и расчетных счетах в банках;

• М2= М1+ срочные вклады на сберегательных банковских счетах;

• М3= М2+ казначейские облигации

Денежная база, величина которой представляет собой итог:

• суммы наличных денег в обращении и в кассах коммерческих банков;

• остатков на корреспондентских счетах коммерческих банков в НБ РК.

• Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и начисляются на счет получателя. Развитие безналичных расчетов имеет большое значение, так как при их использовании сокращаются затраты труда и времени, связанные с использованием наличных денег (чеканка, печатание, перевозка, хранение, инкассация, сортировка и т.д.).

Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента (покупателя) в пользу его партнера (поставщика). В соответствии с заключенным между сторонами договором поставки банк-эмитент, открывший аккредитив, производит платеж в пользу поставщика или дает соответствующее поручение другому (исполняющему) банку при предъявлении поставщиком документов и выполнении других условий, определенных договором. Главной особенность данной формой расчетов является резервирование покупателем средств в банке для последующих выплат поставщику.

Различают следующие основные виды аккредитива:

• покрытые и непокрытые

• отзывные и безотзывные

При отсутствии определенных указаний аккредитив считается отзывным, то есть может быть отменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть отменен или аннулирован без согласия поставщика, так как является гарантией оплаты поставленной им продукции.

Вексель – безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, которое дает своему владельцу бесспорное право при наступлении определенного срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий обязательство должника уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу.

Переводной вексель (тратта) содержит безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу.

В отличие от простого векселя в переводном, участвуют не два, а, как минимум, три лица:

• трассант, выпускающий и подписывающий переводной вексель;

• трассат, обязанный уплатить указанную в векселе сумму третьему лицу;

• ремитент, в пользу которого выписан вексель.

Переводной вексель должен быть акцептован трассатом. Платеж по акцептованному переводному векселю может быть дополнительно гарантирован посредством аваля, поручительства по векселю, в силу которого лицо, совершившее его (авалист) принимает на себя обязательство по оплате векселя.

Переводной вексель можно передать другому лицу посредством индоссамента – передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переуступку прав по этому векселю другому лицу. Лицо, делающее на обороте векселя передаточную надпись, называется индоссантом. Лицо, в пользу которого переведен вексель по передаточной надписи называется индоссатом.

Сущность денег характеризуется их участием в осуществлении различных видов общественных отношений, распределении ВНП и определении цен.

Кроме того, сущность денег проявляется в их функциях:

- выполнение деньгами функции меры стоимости заключается в оценке стоимости товаров путем установления цен;

- деньги как средство обращения используют для оплаты приобретаемых товаров. При этом особенностью такой функции денег является то, что передача товара покупателю и его оплата происходит одновременно;

- функцию средства платежа деньги выполняют при предоставлении и погашении денежных ссуд, при денежных взаимоотношениях с финансовыми органами, при выдаче заработной платы.

- деньги, непосредственно не участвующие в обороте, в том числе в функциях средства обращения и платежа, образуют денежные накопления и выполняют функцию средства накопления

- функция мировых денег проявляется во взаимоотношениях между странами или между юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах.

Велико значение денежного оборота для любого предприятия, так как за счет него создается капитал предприятия, выполняются обязательства, происходит процесс оборота всего оборотного капитала. Денежный оборот, представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах обращения денег. В условиях металлического обращения денежный оборот, как и товарный оборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу, поэтому движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.

Денежное обращение – постоянный переход денежных знаков от одних юридических и физических лиц к другим.

Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги выполняют, потому что их движение невозможно без остановок. Когда они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления.

Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполняют до вхождения в оборот, устанавливая цены на товар.

Структуру денежного оборота можно определять по нескольким признакам: