Задание к контрольной работе

Тема. Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия

1. Дать оценку состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования.

2. Дать оценку финансовой независимости авиапредприятия.

3. Дать оценку платежеспособности предприятия.

4. Дать общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Сделать общий вывод по результатам произведенных расчетов и разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия.

Основные требования к работе

Выполненные по каждому вопросу аналитические расчеты должны сопровождаться краткими выводами. При этом необходимо охарактеризовать динамику анализируемых показателей, дать оценку их изменениям за отчетный период, назвать возможные причины отклонений.

В аналитической записке надо привести конкретные предложения по улучшению финансового состояния авиапредприятия.

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы

Тема: Анализ и оценка финансового состояния предприятия.

1. Оценка состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования

Для проведения анализа состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования, прежде всего, следует представить баланс в укрупненном, агрегированном виде. Для этого необходимо сгруппировать статьи баланса по форме, представленной в таблицах 1,2,3,4. Затем проследить за динамикой этих показателей. Обратите особое внимание на статьи, по которым за рассматриваемый период произошли значительные изменения.

Состав имущества предприятия представлен в Активе бухгалтерского баланса.

Абсолютное отклонение считается как разница значения анализируемого показателя на конец года и значения анализируемого показателя на начало года.

Для расчета относительного отклонения каждого вида активов применяется следующая формула:

Относительное отклонение

=

Абсолютное отклонение актива Актив на начало года

*

100 %

По результатам расчетов (табл.1) дайте оценку произошедшим за отчетный период изменениям в составе и динамике имущества.

Затем проанализируйте структуру имущества предприятия (табл.2), то есть определите долю (удельный вес, в %) каждого вида имущества в общем объеме имущества, на начало и конец года, и дайте оценку произошедшим за анализируемый период изменениям в структуре имущества авиапредприятия.

Структура имущества определяется по формуле

		Вид имущества (Статья актива)
Доля актива	=	-----------------------	*	100 %
		БАЛАНС

Таблица 1 Состав и динамика имущества предприятия

Наименование показателя	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Отклонение
			Абсолютное (+,-)	Относительное (%)
Внеоборотные активы, всего
В том числе: Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенные капитальные вложения
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, всего
В том числе: Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
Дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
БАЛАНС

Таблица 2 Структура имущества предприятия

	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Структура
			На начало года, %	На конец года, %	Абсолютное отклонение
Внеоборотные активы, всего
В том числе: Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенные капитальные вложения
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы всего
В том числе: Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
БАЛАНС			100	100

Источники формирования имущества отражаются в Пассиве баланса. По принадлежности источники формирования имущества делятся на собственные и заемные. Заемные источники, в свою очередь, подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. Финансовое состояние предприятия во многом определяется соотношением собственных и заемных источников формирования хозяйственных средств предприятия.

Анализ состава и структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия, вложенных в имущество предприятия, производятся с помощью табл.3 и 4.

Абсолютное и относительное отклонение в составе источников формирования финансовых ресурсов предприятия, а также их структура определяются аналогично методике, используемой при анализе состава и структуры имущества предприятия.

Таблица 3 Состав и динамика источников формирования финансовых ресурсов

Наименование показателей	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Отклонение
			Абсолютное (+,-)	Относительное (%)
Собственные источники (Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов )
Заемные источники В том числе: Долгосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность
БАЛАНС

Таблица 4 Структура источников формирования финансовых ресурсов

Наименование показателей	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Структура
			На начало года, %	На конец года, %	Отклонение (+,-)
Собственные источники (Капитал и резервы, Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов)
Заемные источники В том числе: Долгосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность
БАЛАНС			100	100

После каждой таблицы дайте оценку произошедших изменений в составе и структуре источников финансовых ресурсов предприятия.

1. Оценка финансовой независимости предприятия.

При оценке финансовой независимости предприятия необходимо раскрыть степень его зависимости от кредиторов.

Анализ финансовой независимости предприятия производится путем вычисления и анализа динамики следующих коэффициентов:

• Коэффициента финансовой независимости;

• Коэффициента финансовой независимости в части оборотных средств;

• Соотношение собственных и заемных источников.

Ниже приведены формулы для расчета коэффициентов, характеризующих степень финансовой независимости предприятия, и их рекомендуемые значения.

Коэффициент Собственные источники

финансовой = -------------------------------- 0,5

независимости Имущество предприятия

Коэффициент финансовой Собственный оборотный капитал

независимости в части = -------------------------------------------- 0,1

оборотных средств Оборотные активы

Собственный

оборотный = Собственные источники – Внеоборотные активы

капитал

Соотношение Собственные источники

собственных и = ---------------------------------- = 1

заемных источников Заемные источники

Результаты расчетов сведите в таблицу 5 и дайте им оценку. При этом следует сравнить полученные значения коэффициентов с рекомендуемой величиной и проследить их динамику к концу года. Если значение коэффициента финансовой независимости в части оборотных средств меньше нормативного значения, то говорят, что предприятие зависит от своих кредиторов.

Таблица 5 Коэффициенты финансовой независимости

Наименование коэффициента	Рекомендуемое значение	Фактическое значение
		На начало года	На конец года	Отклонение (+/)

1. Оценка платежеспособности предприятия

Под платежеспособностью (ликвидностью) предприятия понимается возможность предприятия имеющимися активами погасить свои текущие, то есть краткосрочные обязательства.

Алгоритм действий при оценке платежеспособности предприятия:

1 этап. Определение размера текущих обязательств (табл.6).

2 этап. Группировка активов по степени их ликвидности (табл.7).

3 этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности (табл.8).

При этом сравните наличие активов и обязательств на начало и конец года, оцените их состав, динамику и структуру. Дайте свою оценку произошедшим изменениям.

Таблица 6 Состав текущих обязательств

Наименование	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Отклонение (+,-)
1. Краткосрочные кредиты банков
2. Краткосрочные займы
3. Кредиторская задолженность
4. Задолженность учредителям по выплате доходов
5. Прочие текущие обязательства
Итого текущих обязательств

Таблица 7. Классификация активов по степени ликвидности

Наименование	На начало года		На конец года		Отклонение (+/)
	Тыс. руб.	В % к имуществу	Тыс. руб.	В % к имуществу
Абсолютно ликвидные активы всего В том числе: Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения
Быстро ликвидные активы (Дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Хорошо ликвидные активы всего В том числе: Запасы Дебиторская задолженность на срок свыше 12 месяцев после отчетной даты
Трудно ликвидные активы (Внеоборотные активы)
Всего имущество (Актив)

Коэффициенты ликвидности и их рекомендуемые величины: