164400 (Оцінка та методологія визначення фінансової діяльності підприємства), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Оцінка та методологія визначення фінансової діяльності підприємства", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "164400"
Текст 2 страницы из документа "164400"
5. Показник відношення Cash-flow до власного капіталу. Показує чистий грошовий потік на одиницю власного капіталу:
(1.5)
(тис.грн.)
Даний показник відношення Cash-flow до власного капіталу складає: -0,002 тис.грн. чистого грошового потоку на одиницю власного капіталу.
Таким чином, щоб розрахуватися зі своїми боргами за рахунок операційних надходжень підприємству необхідно майже 6 років.
Після здійснення всіх платежів у рамках операційної діяльності на підприємстві залишається 5% виручки від реалізації.
Дане підприємство здатне до самофінансування за рахунок залучення тільки зовнішніх фінансових ресурсів, воно зовсім не використовувало власні фінансові ресурси при фінансуванні інвестицій.
-
Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності
Для проведення горизонтального та вертикального аналізу фінансової звітності необхідно скласти порівняльний аналітичний баланс.
Таблиця 9 – Порівняльний аналітичний баланс
Найменування статей | Код рядка | Базовий період | Поточний період | Зміни | |||||||||||
Абсолютні величини, тис. грн. | Відносні величини, % | Абсолютні величини, тис. грн. | Відносні величини, % | В абсолют. величинах, тис. грн. | В структурі, % | Темпи росту, % | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||
Актив | |||||||||||||||
1.Нематеріал. активи: -Залишкова вартість | 010 | 15,7 | 0,11 | 65,2 | 0,46 | 49,50 | 0,35 | 415,29 | |||||||
-Первісна вартість | 011 | 20,2 | 0,14 | 73,1 | 0,52 | 52,90 | 0,37 | 361,88 | |||||||
-Накопичена амортизація | 012 | 4,5 | 0,03 | 7,9 | 0,06 | 3,40 | 0,02 | 175,56 | |||||||
Незавершене будівництво | 020 | 1,8 | 0,01 | 6 | 0,04 | 4,20 | 0,03 | 333,3 | |||||||
Основні засоби: -Залишкова вартість | 030 | 11934,2 | 84,20 | 11823,9 | 83,54 | -110,30 | -0,66 | 99,08 | |||||||
-Первісна вартість | 031 | 15772,3 | 111,28 | 15695,3 | 110,89 | -77,00 | -0,39 | 99,51 | |||||||
-Знос | 032 | 3838,1 | 27,08 | 3871,4 | 27,35 | 33,30 | 0,27 | 100,87 | |||||||
Відстрочені податкові активи | 060 | 37,60 | 0,27 | 114,60 | 0,81 | 77,00 | 0,54 | 304,79 | |||||||
Усього за розділом І | 080 | 11989,3 | 84,59 | 12009,7 | 84,85 | 20,40 | 0,26 | 100,17 | |||||||
2. Оборотні активи Виробничі запаси | 100 | 455,4 | 3,21 | 512,6 | 3,62 | 57,20 | 0,41 | 112,56 | |||||||
Незавершене виробництво | 120 | 0,20 | 0,00 | 22,00 | 0,16 | 21,80 | 0,15 | 11000,00 | |||||||
Готова продукція | 130 | 543,7 | 3,84 | 411,2 | 2,91 | -132,50 | -0,93 | 75,63 | |||||||
Товари | 140 | 102,00 | 0,72 | 20,5 | 0,14 | -81,50 | -0,57 | 20,10 | |||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||||||||||||
-Чиста реаліз. вартість | 160 | 522,6 | 3,69 | 816,6 | 5,77 | 294,00 | 2,08 | 156,26 | |||||||
-Первісна вартість | 161 | 531,8 | 3,75 | 818 | 5,78 | 286,20 | 2,03 | 153,82 | |||||||
-Резерв сумнівних боргів | 162 | 9,2 | 0,06 | 1,4 | 0,01 | -7,80 | -0,06 | 15,22 | |||||||
Дебіторська заборгованість: -за рахунками з бюджетом | 170 | 89,4 | 0,63 | 0,00 | 0,00 | -89,40 | -0,63 | 0,00 | |||||||
-за виданими авансами | 180 | 28,10 | 0,20 | 9,00 | 0,06 | -19,10 | -0,13 | 32,03 | |||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 139,1 | 0,98 | 169,5 | 1,20 | 30,40 | 0,22 | 121,85 | |||||||
Грошові кошти в нац. валюті | 230 | 303,3 | 2,14 | 182,2 | 1,29 | -121,10 | -0,85 | 60,07 | |||||||
Усього за розділом ІІ | 260 | 2183,8 | 15,41 | 2143,6 | 15,15 | -40,20 | -0,26 | 98,16 | |||||||
3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||
Баланс | 280 | 14173,1 | 100,00 | 14153,3 | 100,00 | -19,80 | 0,00 | 99,86 | |||||||
Пасив | |||||||||||||||
1. Власний капітал Статут. капітал | 300 | 1290,2 | 9,10 | 1290,2 | 9,12 | 0,00 | 0,01 | 100,00 | |||||||
Інший додатковий капітал | 330 | 7652 | 53,99 | 7396,7 | 52,26 | -255,30 | -1,73 | 96,66 | |||||||
Резервний капітал | 340 | 75,5 | 0,53 | 216,6 | 1,53 | 141,10 | 1,00 | 286,89 | |||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 767,1 | 5,41 | 1012,4 | 7,15 | 245,30 | 1,74 | 131,98 | |||||||
Усього за розділом І | 380 | 9784,8 | 69,04 | 9915,9 | 70,06 | 131,10 | 1,02 | 101,34 | |||||||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | 25,40 | 0,18 | 7,60 | 0,55 | 52,20 | 0,37 | 305,51 | |||||||
Інші забезпечення | 410 | 493,70 | 3,84 | 487,00 | 3,44 | -6,70 | -0,04 | 98,64 | |||||||
Усього за розділом ІІ | 430 | 519,10 | 3,66 | 564,60 | 3,99 | 45,50 | 0,33 | 108,77 | |||||||
3.Довгострокові зобов’язання Довгострокові кредити банків | 440 | 2775 | 19,58 | 2470 | 17,45 | -305,00 | -2,13 | 89,01 | |||||||
Усього за розділом ІІІ | 480 | 2775 | 19,58 | 2470 | 17,45 | -305,00 | -2,13 | 89,01 | |||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роб., послуги | 530 | 636,8 | 4,49 | 424,6 | 3,00 | -212,20 | -1,49 | 66,68 | |||||||
З одержаних авансів | 540 | 168,5 | 1,19 | 409 | 2,89 | 240,50 | 1,70 | 242,73 | |||||||
З бюджетом | 550 | 77,5 | 0,55 | 134,5 | 0,95 | 57,00 | 0,40 | 173,55 | |||||||
Зі страхування | 570 | 40,7 | 0,29 | 29,5 | 0,21 | -11,20 | -0,08 | 72,48 | |||||||
З оплати праці | 580 | 107,7 | 0,76 | 142,5 | 1,01 | 34,80 | 0,25 | 132,31 | |||||||
З учасниками | 590 | 0 | 0,00 | 14,6 | 0,10 | 14,60 | 0,10 | 0 | |||||||
Інші поточні зобов’язання | 610 | 54,8 | 0,39 | 39,9 | 0,28 | -14,9 | -0,10 | 72,81 | |||||||
Усього за розділом ІV | 620 | 1094,2 | 7,72 | 1202,8 | 8,50 | 108,60 | 0,78 | 109,93 | |||||||
Баланс | 640 | 14173,1 | 100,00 | 14153,3 | 100,00 | -19,80 | 0,00 | 99,86 |
Після складання порівняльного аналітичного балансу і проведення необхідних розрахунків ми одержали ряд найважливіших показників, які характеризують фінансово-майновий стан підприємства. Це:
-
Загальна вартість майна підприємства:
-
Базовий період – 14173,1 тис. грн.
-
Звітний період – 14153,3 тис. грн.
-
Вартість необоротних активів:
-
Базовий період – 11989,3 тис. грн.
-
Звітний період – 12009,7 тис. грн.
-
-
Вартість мобільних (оборотних) активів:
-
Базовий період – 2183,8 тис. грн.
-
Звітний період – 2143,6 тис. грн.
-
Самі по собі ці показники не дають чіткого уявлення про стан майна підприємства. Для отримання об’єктивної інформації про зміни в майновому стані, дослідження структури балансу і аналізу напрямків змін балансових статей слід провести вертикальний та горизонтальний аналіз на основі порівняльного аналітичного балансу.