312474 (Планирование, распределение и анализ выручки торговой организации на примере ОАО "Магнит"), страница 6

Для расчета этих показателей выполняется следующая таблица 5.

Таблица 10 - Расчеты, необходимые для определения коэффициента ритмичности за 2008 – 2009 года

_{К вариации = 11,95*100/105,2 = 11,36}

_{К ритмичности = 100-11,36 = 88,64%}

Итак, колебание в развитии товарооборота составляет 11,36%. Выполнение плана товарооборота за отчетный год было равномерным только на 88,64%. Чем ближе к 100% коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот.

На основе квартальных изменений за ряд лет необходимо определить коэффициент сезонности, который используется при планировании товарооборота по кварталам года. Коэффициент сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

Индекс (коэффициент) сезонности:

, (5)

где — средний уровень ряда, полученный в результате осреднения уровней ряда за одноимённые периоды времени (например, средний уровень января за все годы наблюдения); — общий средний уровень ряда за всё время наблюдения. Общий средний уровень ряда: — средняя величина в квартал. Средний уровень квартала рассчитывается по формуле:

= (у1_{год 1} + у1_год2+у3_{год 3}) / 3

Таблица 11 - Определение сезонности продажи товаров по кварталам года за 2007 -2009 года

Построим сезонную волну:

Рисунок 5 – Коэффициенты сезонности товарооборота предприятия ОАО «Магнит»

Для расчета коэффициентов линейной функции ( ) воспользуемся выражениями, полученными из системы нормальных уравнений после переноса начала координат в середину ряда. Воспользуемся формулами:

, (6)

, (7)

где - коэффициенты, определяемые в методе аналитического выравнивания;

- моменты времени, для которых были получены исходные и соответствующие теоретические уровни ряда динамики, образующие прямую, определяемую коэффициентами .

Построим таблицу:

Таблица 12 – Данные для расчета коэффициентов линейной функции

а_о = 13042,6/4 = 3260,65

а₁ = 1413/20 = 70,65

Получаем уравнение:

ŷ = 3260,65+70,65 t

Используя данное уравнение рассчитаем выровненные значения ряда:

Таблица 13– Расчет выровненных значений ряда

Вывод: как видно из расчетов и графика, к концу года заметен постепенный рост показателей. Наибольший спрос на продукцию в IV квартале (116,5%), а наименьший в 2 квартале (85,1%). Это необходимо учитывать, при планировании по кварталам 2010 года.

Региональная структура оборота розничной торговли России отличается неравномерностью:

52,5% оборота розничной торговли в 2009 г приходится на 11 субъектов (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край, Самарская область, Республики Татарстан и Башкортостан, Тюменская область, Челябинская и Ростовская области). В 2009 году доля 11 крупнейших регионов снизилась по сравнению с 53,1% по итогам 2008 года.

По итогам 2009 года наибольшее снижение (более 5%) объемов розничного товарооборота среди крупнейших регионов (доля в обороте по РФ более 1%) наблюдалось в Кемеровской области – на 21,2%, в Алтайском крае – на 19,4%, в Ростовской области – на 15,3%, в Тюменской области – на 13,2%, в Нижегородской области – на 10,0%, в Санкт-Петербурге – на 9,4%, в Омской области – на 9,1% в Самарской обл. – на 9,0%, в Иркутской обл. – на 8,2%, в Новосибирской обл. – 7,8%, в Московской области – на 7,7%, в Пермском крае – на 6,2%, в Красноярском крае – на 6,3%, в Саратовской обл. – на 5,2% и в Челябинской обл. – на 5,1%.

Рост среди наиболее крупных регионов продемонстрировали только Краснодарский край (на 0,5%) и Ставропольский край (на 1%).

3.2 Факторный анализ товарооборота ОАО «Магнит»

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

По ОАО «Магнит» данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:

Таблица 14 - Товарный баланс по ОАО «Магнит» за 2008-2009 гг. В миллионах рублей.

Розничный товарооборот предприятия ОАО «Магнит» возрос в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 663,7 млн. руб., в том числе за счет влияния факторов:

- рост запасов на начало года сократил реализацию товаров на 16,8 тыс. руб.;

- рост поступления товаров увеличил товарооборот на 792,9 млн. руб.;

- рост прочего выбытия товаров сократил товарооборот на 99,7 млн. руб.;

- рост запасов на конец года сократил товарооборот на 12,7 млн. руб.

Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в ОАО «Магнит» в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.

Товарооборот ОАО «Магнит» изменился также под действием следующих факторов: влияние цен, обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников; состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.

Для расчета влияния цен на объем товарооборота рассчитывается сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года

Тс = Тф / Јцен, (8)

где Тс – товарооборот в сопоставимых ценах

Тф – товарооборот в фактических ценах;

Јцен – индекс цен

Получаем, что Јцен в 2009г. = 1,09

Таблица 15 - Товарооборот ОАО «Магнит» в действующих и сопоставимых ценах за 2008-2009 г.

Тс = 14516,9/1,09= 13210,4 млн. руб.